(二)科学合理的确定费用扣除标准。
首先，目前实行的单一的、“一刀切”的费用扣除标准，没有考�纳税人家庭的负担差异，有违公平。税制改革应该不走定额扣除的老路，应该采取适应我国经济发展的改革新思路，实行项目扣除制度，将住房贷款利息、教育费用、医疗费用、老人赡养费用、子女抚养费用、无收入配偶费用、商业保险等，逐步纳入费用扣除标准之中。倘若这种改革措施得以推进，那么在税率不变的情况下，估计每年减税额达1000亿元，惠及民生，更有利于实现税负公平。
其次，我国的费用扣除标准应顺应时代的发展，建立费用扣除标准与经济发展和物价水平的联动关系。但是，在改革的同时我们应该看到，我国不应该用严格修正立法的方式来调整费用扣除标准，而应该设计工资薪金所得费用扣除标准的自动调节机制，实现调整灵活与法律稳定的双赢机制。
(三)逐步推进以家庭为单位的申报制度
从目前各个国家个人所得税费用扣除制度的规定来看，家庭是许多国家确定个人费用扣除的重要考虑单位。以美国为例：
美国的个人所得税税制实行的是将纳税人全年的所有收入不分性质、来源、形式全部汇总，再扣除一定费用计算税款的综合所得税制。具体的内容包括以下几个方面：(1)所有形式的所得都必须纳入应税所得。(2)所有来源的所得都必须纳入应税所得。包括劳动收入、土地出租收入、资本红利收入以及接受遗产等等。(3)综合所有收入的所得税税基本身允许做一定的扣除，来实现税收的公平原则。
所以，对于我国的个人所得税税制改革，基本的思路之一应该是借鉴外国的经验，逐步推行以家庭为单位计算纳税。国家征税部门应该积极创造条件实现以家庭为单位进行纳税申报的制度，同时建立家庭费用扣除制度。对于不同家庭，人口结构有差别，费用开支、费用扣除等也不一样。所以对于下一步的税制改革应当在家庭总收入中允许扣除收入者个人及其配偶的生活费用扣除额、抚养子女费用扣除额、赡养长辈费用扣除额、伤残人士生计补贴扣除额等。
同时，我们也应该认识到，以家庭为单位进行纳税申报和减除生活费用，虽然能够更好地贯彻税负公平的原则，但此项政策存在实施条件高，操作难度大的问题。所以，就我国现阶段的现实情况来说还不可能进行全面的实行，只能在不断创造实施条件的同时以试点的方式逐步推行。今后可选取合适的城市仿照营改增的改革思路，开展以家庭为单位进行纳税申报与扣除的改革试点。可以考虑通过身份证或者户口本为识别标记来申报负担人口，逐步完善其他辅助措施，使改革能够顺利推进。
(四)设计合理的税率结构
目前，我国的个人所得税税率结构存在不公平现行，要进行一系列的改革。例如：工资薪金所得45%的最高边际税率为世界最高，不利于提高效率，也不利于吸引高级人才。但是目前我国收入分配不均衡，个人所得税的调节作用不能忽视，所以不能一味的降低税率。因此，要设计合理的税率结构，在降低税负、提高效率的同时发挥个人所得税调节收入的作用。
税率结构的改革要考虑以下两个方面：边际税率和平均税率。一般来说，边际税率侧重于税率对纳税人心理方面的影响，从而影响纳税人的工作决策，对纳税人的工作效率产生影响。平均税率则侧重于对纳税人整体税收负担的衡量。就中国现行的个人税制而言，累进税率结构级次过多，应该进一步扩大档次的收入级距，将税率档次降至4-5 级，最高边际税率不宜过高，以便于减少纳税人的逃税的动机以及对私人劳动、储蓄、投资决策的影响。
因此，在税率设计的改革可以从以下几个方面入手：第一，进一步调整工资薪金所得课税的税率级距，降低低收入人群的税收负担，调节高收入者收入，以促进我国中产阶级的快速崛起，不断推进橄榄形社会结构的最终形成;第二，同属于劳动所得的各项收入都实行统一公平的税率，还要确定合理的资本所得的税率，推进纳税人税负公平建设。
(五)加强自然人收入的监控
目前我国个人所得税收入占税收总收入的比重不高，其中一个很重要的原因在于征税部门不能全面详细的掌握高收入者总收入的真实情况。根据胡润《财富》杂志在2011年的财富报告中所显示的情况统计，我国高收入人群的年总收入应在10万亿元左右，假定实际税率按20%计算，可征税2万亿元，可占当年我国全部税收收入的20%左右。
为解决这一问题，在进行个人所得税税制改革中，必须加强个人收入的监控作为辅助措施，以保障个人所得税的税源。国家有关部门应加快社会信息制度建设，加��对个人收入的监控。例如，可以在全国范围内普及并推行纳税人永久单一税号制度，使得个人的所有收入所得和支出以及财产情况等各方面的信息都在其中显示;大力推行非现金结算，加强对现金的管理，严格掌握并控制现金的交易;普遍实行联网制度，普遍建立税务机关信息网络与银行和其他金融机构、企业、商店、工商、房管、证券、海关、公安等网络的对接等。
除此之外，在保障个人隐私的基础上税务机关应该进行个人收入的监督与控制，尽可能地掌握纳税人的全面的信息，这将在很大程度上解决个人收入来源不透明的问题。为其他税制改革措施的顺利实施打下了基础，同时对于纳税人的税负公平也将起到重要的作用。
总之，在个人所得税改革方面应该摒弃固有的旧思想，借鉴外国经验，结合我国经济社会发展的实际情况逐步推进。同时还应该加强各部门的配合，强化网络建设，建立纳税管理信息化平台。不断规范和完善我国的个人所得税制度，减少贫富收入差距，逐步建立一个合理、公平、公正的个人所得税税收新制度。
参考文献：
[1] 邓煜.中国个人所得税的改革与发展研究[J].企业技术开发，2014，(14)：26-27. [2] 王琳.中国个人所得税的现状及思考[J].中国外资，2013，(21)：249-251. [3] 杨晓晓.中国个人所得税现状分析和改进对策[J].经济师，2013，(10)：128-131. [4] 张云莺.综合征收是个人所得税税制改革的必然趋势[J].商业经济，2
更多相关论文范文推荐参考：
1.2015管理会计论文范文
2.管理会计专业毕业论文范文
3.论管理会计的发展趋势
4.会计毕业论文范文:诠释住房和城建管理会计
5.会计毕业论文范文:关于基层农发行会计多方管理机制探诉
6.会计毕业论文范文:探求企业会计内部控制的问题和办法
7.会计毕业论文范文:概述地市电企会计管理工作过程
8.行政管理论文:行政事业单位内部会计控制浅析