2017年7月1日多项减税政策内容
今年以来,国家持续推进减税降费,全年减负将在1万亿元以上。4月份国务院常务会出台了6项减税政策,受到广泛关注,其中多项政策将于7月1日开始实施。以下是CN人才小编搜集并整理的有关内容,希望对大家有所帮助!
政策时间 | 政策摘要 | 具体政策 | 执行时间 | 涉及税种 | 税务机关 |
2017.04.19 | 国务院第169次常务会议 | ||||
2017.04.28 | 简化增值税税率结构,由四档税率简并至三档 | 财税〔2017〕37号、国家税务总局公告2017年第16号 | 2017.07.01起 | 增值税 | 国税 |
2017.04.28 | 开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点 | 财税〔2017〕38号、国家税务总局公告2017年第20号 | 2017.01.01起 | 企业所得税 |
国税 地税 |
2017.07.01起 | 个人所得税 | 地税 | |||
2017.04.28 | 推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点 | 财税〔2017〕39号、国家税务总局公告2017年第17号 | 2017.07.01起 | 个人所得税 | 地税 |
2017.05.02 | 提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例 | 财税〔2017〕34号、国家税务总局公告2017年第18号 | 2017年至2019年 | 企业所得税 |
国税 地税 |
扩大享受企业所得税优惠小微企业范围 | 2017年至2019年 | 企业所得税 |
国税 地税 |
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将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底 | 物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策 | 财税〔2017〕33号 | 2017年至2019年 | 土地使用税 | 地税 |
对有线电视收视费免征增值税 | 财税〔2017〕 35号 | 增值税 | 国税 | ||
新疆国际大巴扎项目免征增值税 | 财税〔2017〕36号 | 增值税 | 国税 | ||
重点群体创业就业扣减增值税 | 增值税 | 国税 | |||
退役士兵创业就业扣减增值税 | 增值税 | 国税 | |||
金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税 | 增值 |
国务院出台的六项减税政策怎么用?
纳税人要重点关注啥?
问:6项减税措施纳税人高度期待,请问有哪些方面需要提醒纳税人重点关注?
[邓勇]此次推出的一揽子减税政策,有利于激发市场活力、扩大有效供给,有利于增强市场主体的创新动力、提高全要素生产率,“含金量”高。希望纳税人用好用足税收优惠政策,推动自身发展。
一是准确把握适用范围,确保对号入座。此次出台“1+4+6”系列减税政策,涉及的税种多,包括增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税,不同的纳税人,可能只涉及到其中的一项政策,也可能涉及其中的几项政策,因此,希望纳税人通过税务部门官方网站、12366纳服热线、网上办税平台、手机APP、微信、手机短信等渠道,积极了解政策内容,与自身实际相匹配,熟练掌握与自身相关的政策内容,确保对号入座,心中有数。
二是准确把握政策内涵,确保应享尽享。此次出台的系列减税政策,政策内涵十分丰富。为此,此次出台的减税政策对许多关乎纳税人的方面进行了明确,便于纳税人精准享受优惠。如,提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例,明确执行新出台的《科技型中小企业评价办法》,以及研发费用加计扣除政策口径。再如,创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策,不仅涉及创业投资企业和天使投资个人,也涉及初创科技型企业,相关的条件设定和管理要求也进行了详细规定。希望纳税人准确理解,准确把握办税流程及申报表变化等与纳税人密切相关的问题,确保应享尽享。如果遇到不理解的地方,欢迎拨打12366纳税服务热线或者到办税服务厅咨询。
三是准确把握申报节点,确保享受及时。不同的政策,申报节点和享受时点可能不一样,希望纳税人高度关注,准确把握,事先做好申报准备。比如,小型微利企业享受优惠政策的时间从2017年1月1日开始,由于小型微利企业是按季度预缴,一季度预缴期已过,因此,2017年7月进行二季度预缴申报时,可以享受优惠,一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在二季度及以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。再比如,公司制创投企业,享受时间从2017年1月1日开始,有企业符合条件的,需要在次年汇算清缴期间,办理相关手续。而天使投资个人享受时间则是从2017年7月1日开始,如果纳税人符合条件的,需要在次月15日前,办理相关手续。纳税人申报过程中遇到任何问题,欢迎拨打12366纳税服务热线进行咨询,或者向当地主管税务机关反映。
为啥要简并增值税税率
问:简并增值税税率,也就是增值税税率从“四档减为三档”,这项政策的背景是什么,为什么要简并?跟企业或个人有什么关系?
[税务总局货物和劳务税司副司长林枫]营改增试点前,我国增值税有17%和13%两档税率;营改增试点过程中,根据试点行业的.销售收入、成本构成等情况,基于减轻试点行业税负的考虑,新设了11%和6%两档税率,税率档次增至四档。四档税率并存的情况,导致税制较为复杂,可能引发“高征低扣”“低征高扣”的现象,抑制了增值税中性作用的发挥。
简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负,可以有效盘活企业的现金流,提高企业进一步扩大再生产的能力。同时,通过税负转嫁和传导机制,对消费者也会起到减负作用。
为啥选择取消13%税率
问:为什么优先选择取消增值税13%税率,是基于怎样考虑?
[林枫]当前,为实现增值税税收中性的目标,各国逐渐普遍追求更为简明的增值税税制,简并税率、减少优惠、拓宽税基已经成为国际增值税制度发展的趋势和主流。
具体到我国增值税税率的优化简并路径,要综合考虑我国财政情况、经济发展形势、企业负担能力、税制改革方向及推进增值税立法等多种因素。这次提出了“四并三”的税率优化思路,即取消13%一档税率,税率结构简并至17%、11%、6%三档。主要考虑是:13%税率主要适用于农产品、图书、报刊、杂志等与民生密切相关的消费品,化肥、农药、农机等农业生产资料,以及天然气等工业生产资料,取消此档税率并下调至11%,体现了国家对农业、民生领域的税收支持。
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