我国税收优惠将扩至商业养老保险
构建多层次养老保险体系是我国应对老龄化社会的重要举措。作为我国养老体系第二大支柱的企业年金、职业年金的个人所得税递延纳税优惠政策已于今年1月1日起实施。13日出台的《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》明确，适时开展个人税收递延型商业养老保险试点，税收优惠扩至商业养老保险已指日可待。
纳税递延直接利好个人
当前我国养老保险体系有三大支柱：即基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险。政策鼓励由国家、企业、个人共同承担我国老龄化社会高峰到来之际的'养老支出。
1月1日个税递延型税收优惠已经覆盖到补充养老保险的企业年金部分，新“国十条”又将税收优惠政策延伸至商业养老保险部分，对于准备购买商业养老保险的个人将是直接利好。
纳税递延是西方发达国家普遍采用的一种税收优惠模式，这一模式强调投保人在养老保险缴费和收益环节暂不征收个人所得税，将纳税义务递延至养老金实际领取环节，降低投保人当期税务负担。目前，美国“401K计划”(一种养老保险制度)就采取了类似的做法。
浙江大学教授何文炯说，该政策是利用税收政策的杠杆效应调动企业和个人参保积极性，也就是“减税养老”。
购险越多税收优惠越多
根据我国现行税法，月收入超过3500元部分需缴纳个人所得税，应税收入不超过1500元须按照3%所得税率缴纳。因此月收入5000元的个人每月需缴纳45元个人所得税，全年需缴纳个税540元。如果每月拿出500元购买商业养老保险，则每个月少缴纳15元个税，全年则少缴纳180元。如按照投资20年计算，则20年间少缴纳3600元个税。
“这3600元个税并不是免缴，而是在领取养老保险金之后补缴，具体缴纳方式还要等细则出台。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，优惠主要体现在“资金的时间成本”。
按此测算，购买商业养老保险越多，享受的税收优惠也越多，专家预计细则出台将设置享受税收递延政策的金额上限，这可以有效避免税收的“逆向调节”。
极大推动保险业发展
“虽然每个人递延的税收不多，但对于保险业却是极大的推动。”上海财经大学教授胡怡建说。
有券商测算显示，以上海试点延税型养老保险为例，每年将带来108亿元保费收入，而一旦在全国试点，每年带来的保费收入可高达2千亿元。
“这一政策通过税收小杠杆撬动养老金的大池子。”广东金融学院陆磊表示，合理的税收制度可以使个人商业保险等补充保险在养老体系中发挥更大的作用。
在当前养老体系“双轨制”、养老体系碎片化的现状下，政策能够落到实处成为业界关心的焦点。中央财经大学保险学院院长郝演苏说，保险“国十条”是一个好骨架，但惠民政策真正落地还需跨过多个沟坎。据新华社电
新“国十条”
《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》除总体要求外，提出了9方面29条政策措施，包括构筑保险民生保障网，完善多层次社会保障体系、发挥保险风险管理功能，完善社会治理体系、完善保险经济补偿机制，提高灾害救助参与度、大力发展“三农”保险，创新支农惠农方式、拓展保险服务功能，促进经济提质增效升级、推进保险业改革开放，全面提升行业发展水平、加强和改进保险监管，防范化解风险、加强基础建设，优化保险业发展环境以及完善现代保险服务业发展的支持政策。
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