企业内部控制论文锦集[15篇]
无论是在学校还是在社会中，大家都写过论文，肯定对各类论文都很熟悉吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。怎么写论文才能避免踩雷呢？下面是小编精心整理的企业内部控制论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
![企业内部控制论文锦集[15篇]](/uploads/00/c2dbcec43_2.jpg)
企业内部控制论文1
一、COSO《企业风险管理——整合框架》（Enterprise Risk Management—Integrated Framework）简述
20xx年9月，COSO发布了名为《企业风险管理——整合框架》的研究报告，它是对《内部控制——整合框架》的补充和丰富，同时也标志着“风险管理时代”的到来。
这一报告从原来的只公布财务报表并且只关注财务报表的可靠性，到现在公布由企业编制的进行公布的所有报告。而且，涵盖范围也从原来的财务信息扩展到了更广泛的非财务信息。对主体目标的这种分类可以使我们关注企业风险管理的不同侧面。另一方面，《企业风险管理——整合框架》提出内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控八个相互关联的风险管理构成要素。这份企业风险管理框架涵盖了内部控制，从而构建了一个更强有力的概念和管理工具。
二、我国房地产企业内部控制存在问题分析
（一）控制环境与目标设定方面
1.尚未形成良好的内部控制文化。内部控制文化包括企业员工的风险观念、风险内部控制意识和风险管理职业道德等。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员由上而下共同努力才能实现的过程。目前房地产企业的依法合规经营意识薄弱，特别是基层项目机构部分工作人员还未充分认识到内部控制和风险管理的重要性，法律意识淡薄，责任心不强，防范风险意识差。另一方面，房地产行业建设周期长，许多前期形成内部控制的缺陷潜伏在工作中，要到后期才能体现。因些内部控制不能直接产生经济效益，而间接的效益也要有一定周期才能看出。而且，完善内部控制要增设人员岗位，制定大量规章制度，增加办事环节和程序，许多房地产企业就认为加强内部控制束缚了自己的手脚，影响了办事效率。有的甚至认为内部控制是对自己的不信任，容易造成内部矛盾。这也造成了房地产企业对内部控制认识的偏差。
2.人员素质差异。一些员工专业水平不高，识别风险和防范风险的能力有限。内部控制系统发挥作用必须落实到人员的实际操作，由于工作人员的风险意识不强、判断错误等原因而导致影响经营风险的状况屡屡发生。另外，由于房地产企业项目部员工流动性比较强，宣传学习无法系统全面，实施控制也就无法全面到位。
3.没有制定明确的战略目标。房地产企业不能根据自身实际制定相应的发展战略和经营目标，盲目追求业务规模的扩展与追求自身经济利益，无视内部控制中的合法合规控制，违规操作，给行业和社会带来极大的损失。
（二）事项识别、风险评估与应对方面
1.风险防范意识薄弱。首先表现为盲目追求利润最大化。有些房地产企业盲目强调利润，为增强收益能力，以不断地扩大投资规模为战略目标，盲目扩张使得有些房地产企业通过借贷解决大量的资金需求，造成企业资产负债率过高，也就增加了房地产企业到期不能偿债的风险。同时高额的贷款利息，增加了企业营运成本，加大了资金营运风险。
2.缺乏风险评估和管理。虽然有些房地产也设立部门对风险进行管理，但设立不够完善，存在盲点与漏洞，使风险评估无法发挥预防作用。房地产项目的建设是一个复杂的系统工程，工艺庞杂，在经营过程中，由于不确定因素而导致企业蒙受经济损失的案件屡有发生，例如，建筑市场中各类责任事故、层层转包、合同纠纷屡见不鲜，使企业存在潜在风险。
3.风险识别和评估方法落后。近几年来，虽然各房地产企业的风险意识有所增强，但是，安全防范措施还不完备，从而导致了企业不能有效地控制风险，不能及时地对所发生的问题采取必要的纠正措施。尚未建立系统、完善的客户信息电子档案管理等问题。
（三）信息与沟通方面
首先，缺乏有效的信息系统。一些业务或管理系统杂乱缺乏科学规划，各系统之间缺乏沟通和协调，信息往往难以共享，各业务部门根据自身的业务需要，数据采集的口径不一致，往往会产生误导的信息或需要信息时无处可寻的状况。其次，信息交流不够充分。没有及时将有关政策传达给参与活动的所有人员，使他们不能及时知道企业运作的最新状况，员工不能清楚的明白自己所承担的特定职务，本业务在内部控制方面有何要求，造成越权行为和责任无法落实。第三，执行力不够。当项目基层工作人员将问题上报给管理层时，管理层未给予足够的重视，认为只是小问题而敷衍解决或置之不理，造成小问题不断恶化，最终给企业行带来了恶劣的结果。另一种情况是，管理层下达了解决方案，项目基层却没有落到实处切实执行，使内部控制出现漏洞。
（四）监控方面
这方面主要问题是内部审计职能弱化。一方面缺乏完整的内部审计规章制度，许多制度存在盲点和漏洞；检查走形式，监督不严，许多房地产企业的检查只是上级布置，下级应付而没有认真对待，不能及时发现存在的问题；另一方面一些房地产企业内部审计不足，对内部控制的检查频率较低不能与房地产开发的制度更新速度相适应，在一定程度上影响了内部审计的效力。
三、改革我国房地产企业内部控制的措施
（一）创建良好的内控环境
1.坚持矩阵的管理方式：纵向和横向同时管理，明确各级管理层的权力，使他们各尽其职，避免因制度不完善而出现逃避责任，无人承担的情况。
2.建立强有力的内部控制文化：统一员工对内控制度的认识，使内部控制成为企业内部的自发需要，提高管理者对内部控制的认识水平，将内部控制作为企业的目标。并加强人力资源管理，建立高效的人员队伍，使风险控制融入到全体员工日常工作中。
3.重视对员工的培养：通过定期、持续的业务培训，内部控制文化以及先进理念的培训，培养员工的内部控制意识、风险意识，成为高素质高道德的员工。
（二）构建系统的风险识别与应对体系
1.强化会计核算的内部控制系统。防范风险首先要从日常的业务工作做起，有效的防范操作风险，就应该建立完善的会计系统。记账岗位和对账岗位严格分开，做到账实相符；明确各项业务的审批权限，明确责任；健全档案管理，完善信息系统，及时反映企业的经营状况。
2.建立动态的风险预警模型。面对复杂多变的房地产市场，要加强对员工的风险管理意识培训提高他们对风险识别、监测和控制市场风险的能力。同时还要定期与房地产各参与者进行联系，对各开发程序进行评估，形成一个动态的、能够持续改进的风险控制体系。
3.建立有效的资金审批机制。规范财务资金审批流程，在审批人员授权的`权限范围内审，完善经济业务办理审批手续。
4.完善防范意外风险措施。由于房地产市场竞争的加剧，房价的高低都很难预测，加强意外风险时的预算，这样可使企业在遇到突然事件时可以不影响整体的运作，提前做好防范工作。
（三）规范内部控制活动
首先，明确岗位和职责。限制每个人的权限，实施严格而明确的职责划分，坚持不相容职务分离，业务操作过程中的授权、交易、记录、管理应当有明确的划分。严格授权，所有进行业务交易的工作人员都应经过授权，防止越权交易行为。
其次，明晰责任关系。落实交接手续，使部门和员工能够清楚知道自己的职责，一旦发生问题，能追究到个人，并可以给成绩优秀的员工一定的奖励，调动员工的工作热情。还有，定期检查。每天对现金，重要空白凭证，业务单据，账户管理进行检查，做到账实相符，管理层定期对业务质量及监控录像进行抽查。
（四）完善银行内部的管理信息系统
首先，董事会和管理层有责任完善信息系统，搭建信息交流平台，强化信息披露制度。其次，完善信息反馈制度。管理层应该给员工创造条件让他们有机会能直接与管理层沟通，保障任何有关银行经营管理过程中遇到的问题和风险的信息能够及时地反映到管理层那里，以便管理人员能够及时发现问题，并纠正错误的行为。此外，建立科学的信息分析体系。
（五） 构建科学严密的内外监控体系
明确内部审计和监察部门的监督职责，切实做到监管措施落到实处，定期自我检查。发现内部控制存在的缺陷时应及时改正并上报，使内部监督能够发挥作用。采取科学的内部审计方法，提高内部审计的作用，并实施责任追究制度，增强个人责任感。
参考文献：
[1]COSO. Enterprise Risk Management—Integrated Framework，20xx.
[2]田依鑫.关于我国房地产企业内部控制问题的探.20xx.
[3]宋延庆.房地产企业风险控制与风险管理体系的建，20xx.
[4]李辉莉.浅谈房地产企业的财务管理，20xx.
企业内部控制论文2
随着经济的高速发展,市场竞争越来越激烈,企业要想在竞争的激烈形势下获得稳定的生存和长足的发展,必须要加强企业管理，而企业内部会计控制又是企业管理的重中之重，所以企业必须要采取有效措施加强企业内部会计控制。
一、企业内部会计控制综述
(一)企业内部会计控制的概念
企业内部会计控制是企业制定和实施具有控制和监督职能的财务会计业务处理程序和措施，来确保企业物资财产的安全、会计提供的信息质量以及企业经营管理等政策法规的执行。
(二)企业内部会计控制的范围
第一,会计人员综合素质的控制。会计工作人员的综合素质包括过硬的专业素质和崇高的职业道德素质。企业内部会计控制的实现需要依托企业会计工作人员高效的执行力。
第二,企业内部物资财产的控制。企业需要定期检查、核对企业的各项物资财产，确保物资财产的安全。为了防止物资财产被窃用，要制定明确的规章制度,禁止一切未经许可的工作人员直接接触物资财产。有效控制物资财产，对后续经济业务的顺利展开起着重要作用。
第三,投资风险控制。企业在进行项目投资前,要树立一定的风险意识，考虑到项目在运行过程中可能出现的各种经济突发情况,并提前想出应对措施和紧急处理办法,这样可以降低企业运营过程中的经济危机。
第四，预算控制。企业在生产运营过程中，要提前做好各项预算工作，比如投入的资金、运营中资金的周转情况等等，当运营过程出现问题时，能够根据预算情况及时排查生产运营过程中各个资金流通环节,并迅速找到漏洞,及时处理。
第五，审查控制。企业制定内部审查制度,一方面能够让企业的经营理念得到更好的贯彻；另一方面，也能和企业管理层合力完成企业内部的管理工作，正确评估企业内部生产经营活动的运行状态和管理系统。
第六,会计信息记录控制。企业需要采取有效的手段，对会计信息进行实时记录,保证会计所提供信息的准确性,利于决策层更好地对生产运营方向作出相应的决策。
二、企业内部会计控制现状
随着市场经济体制的完善，我国企业的管理制度也在不断完善,但仍然存在很多问题。以下就对我国企业内部会计存在的问题进行探讨分析。
(一)企业管理监督方面
完善的监督管理制度，有利于员工高效率的执行工作任务,从而保障企业平稳的运营状态。在实际中，很多企业的管理监督制度不完善,或者只是形同虚设,没有发挥实际的监督功能。企业内部存在账单数目核对不上、资金投入和盈利数据失实等现象，相应的，企业内部会计工作人员提供的信息就会出现不准确的情况,从而导致决策层决策失误、企业周转运营不能正常进行等一系列连锁问题。
(二)企业控制活动方面
首先，在产品控制方面，由于缺乏相应的管理和监督，存在货物清算不严谨的现象；在项目运营结算中，发票管理不严格，出现发票数据记录不全面等问题；在预算管理控制中，没有设置预算机制，导致资金运转出现问题时，不能及时地找出资金漏洞并及时补救;在资产控制管理方面，对资金流动监管不严，对固定资产不能做出投资计划和相应的预算分析。这些问题导致企业内部会计控制不能顺利进行。
(三)企业信息管理方面
企业建立内部会计控制制度，其中一个用意就是为了加快会计所提供信息的传递速度。但现实中，各部门分工不明确，导致员工工作执行力低下,会计通过层层部门将信息传递给决策层时,往往失去了决策的最佳时机,导致企业生产运营不能达到最佳状态。
(四)企业风险预测方面
在项目生产运营时，树立一定风险意识，并提前做好防范，能够降低企业运营风险和财务风险,但在现实过程中，企业的风险意识并不强烈,也没有事先做好充足的预防措施；同时，一些企业内部管理不规范，成本核算不准确，成本控制又相对滞后，导致风险评估不准确，相应的，事前想出的预防措施不能起到实际作用。
(五)企业环境管理方面
健全的企业内部控制环境能够使企业形成良好的内部文化和外部形象,但实际中，各企业没有足够重视对企业内部会计控制环境的建设,会计从业人综合素质高低不等,会计内部环境建设不完善。
三、加强企业内部会计控制的措施
(一)提高企业内部会计人员综合素质
企业会计人员的综合素质包括专业素质和职业道德素质。一方面，要提高企业内部会计人员的专业素质，对会计人员进行培训，让他们的专业素养跟上时代需求，能够提高会计信息质量，为企业经营决策带来正确的参考数据,有利于企业生产经营活动的稳定与发展;另一方面，要提高会计的职业道德素养，制定相应的会计职业道德法规,提高会计人员的责任心和上进心,会计人员自觉遵守企业的规章制度，为企业稳步向前发展贡献自己的力量。
(二)提高企业内部会计控制意识
企业可以通过会议的形式让会计员工认识到企业内部会计控制制度的重要性,这样员工才会严格遵守企业内部会计控制制度,高效完成企业的`内部工作,利于企业上下各部门的协调运作和生产经营活动的顺利进行。
(三）建设良好的企业内部会计控制环境
建设良好的企业内部会计控制环境是加强企业内部会计控制最有力的措施。在建设过程中，首先,要综观企业内部会计控制各项环境的状态，比如法规环境、经济环境和道德环境等是否处在良好的建设之中；其次，根据各项环境的建设状态不断地加以完善，可以通过开设讲座等形式,提高企业管理人员建设内部会计控制环境的意识,监督他们执行这一理念，为内部会计工作人员创造良好的工作环境。
(四）完善企业的会计监督机制
完善企业的会计监督机制，是强化企业内部会计控制的重要举措之一。会计监督有内外之分，内在监督机制就是企业各部门相互监督、各部门人员互相约束,使企业各项工作得到落实；外在监督机制主要是社会监督和政府监督。将外在监督机制和内在监督机制结合，使企业内部会计控制制度更科学,并且有法可依。
(五)完善企业审计机制
为了保障企业内部会计控制正常进行，必须要完善企业审计机制。审计人员主要是评价内部会计控制的运行状态，能够及时的发现问题并解决问题，从而保证其正常运行。目前企业在完善企业审计机制时，可以单独成立审计部门，员工之间分工明确，各司其职,更能保障企业内部会计控制的正常运行。随着当前计算机技术的不断发展，审计部门要跟上时代发展,利用先进技术来发挥审计职能,提高工作效率。
(六）建立企业内部合理的考核与激励机制
企业应该建立完善的考核和激励机制，为企业内部会计控制的顺利实施提供保障。考核机制用来约束员工的基本行为规范，包括工作考勤、工作完成情况及工作质量等；激励机制用来奖励优秀员工，可以提高员工的工作积极性,激发员工的创造力。将考核机制和激励机制有效结合，在保障企业内部会计控制有效实施的同时,更有利于企业发展。
(七)加强企业对会计电算化的应用
企业的发展要与科技同步,同时也要注重企业实际情况,选择最适合企业的财务软件。运用财务软件进行操作,可以减少失误率,提高工作效率,为企业内部会计控制提供技术保障。在操作过程中，要对会计人员进行一定的培训,让他们熟练运用这些软件,同时,也要定期对软件进行更新和维护,保证财务软件安全运用，防止病毒侵入,导致企业信息泄露或遗失。
四、加强企业内部会计控制的意义
加强企业内部会计控制，首先，能提高会计信息质量，为企业决策的正确性提高保障，保证企业高效率经营；第二，内部会计控制制度能对企业有很好的监督和审计作用，能保证企业资产的安全性和完整性;第三;企业内部会计控制有外部监督职能，可由政府监督，当企业整个市场机制出现问题时，国家能够及时采取宏观调控政策进行调整；第四，随着科技的不断革新,财务软件的功能越来越齐全,这些软件在进行数据计算与记录时更加精准与快捷，利用先进的科技,可以提高企业会计的工作效率及工作质量，为企业的稳步发展提供保障。结束语
加强企业内部会计控制，对企业的长足发展是极为有利的。企业可采取提高员工综合素质、完善企业监督和审计机制以及营造良好的内部会计控制环境等措施来加强企业内部控制，促进企业的快速发展。
企业内部控制论文3
一、企业内部会计控制的内涵
在不同的国家，对内部控制的概念也不同。从内部控制理论发展过程来看，最早提出的是在1963年，美国注册会计师协会发布的公告。 内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法和步骤。这时的内部会计控制主要是指授权和批准制度、会计记录，财务报告编制、企业资产保管等方面的职责分工以及内部审计。1973年，该委员会在第1号审计准则公告中对内部会计控制又进行了重新表述，认为内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有关的程序和记录。而我国对内部会计控制的定义是：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”从两国的概念可以可以看出：内部会计控制是指为了保护资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠而制定的各种方法和程序。
二、企业内部会计控制存在的问题
（一）企业内部会计缺乏控制意识
一个企业的内部控制成不成功，主要是看员工的意识和行为。不过员工的意识和行为都是领导和管理者带动的，如果领导者都没有这样内控的意识，员工更加没有，因此，领导者内控意识是最主要的。当今社会，一般的企业都没有认识到内控的重要性，而是仅仅停留在内控的表面。人们都有一种不想改变的懒惰心理，管理者总是满足于传统的管理模式，他们思想上认为只要按照模式来做就可以，其实不是这样，落后的模式总有它的弊端。我们从广东的国投的破产的实例还有郑州亚细亚的关门这两个实例就能发现：领导者的内部控制意识直接关系到企业的成功与否。
（二）内控制度有待加强
长期以来，很多企业普遍存在着内部控制制度不健全，財务管理薄弱的现象，大多数的都是内控制度不够完善，比如一个企业内部很多员工都没有意识去内控，很多的业务也没有涉及内控，这就意味着一个企业内部很多的环节都会出现浪费的现象，造成企业内成本增加，蒙受经济损失。 比如说一个小小的公司，如果说增加内部控制的话反而会增加企业的成本，使工作效率降低，这是大大不可取的。但对于一个大规模的企业，如果没有合理的内部控制制度，就容易出现各种意想不到的情况。而现在的企业，会计、出纳和核算的工作不分家，会计除了要做账还有管钱的使用。这么一来，钱全部掌握在自己手里，也就是说他可以把钱做账。比如：现在的企业没有复核一项，在付款时多加了一个数字或一个零的话，没有人审核的后果就是直接造成企业的经济损失。在私营企业，老板对财务管理的权力一般会叫自己的亲信或者亲属来管理财务，这样的内控制度就问题不大，但是在不同性质的企业就没有这样的动力了。
（三）组织机构设置不合理
组织结构对企业来说相当重要，直接影响着一个企业能否站住脚跟。良好的组织结构能提高企业的经济效益，在企业内部，员工工作有条不紊，各司其职，工作分配合理，沟通恰当的话，其工作效率就保持在一个高的水平。相比较而言，如果员工连自己的工作内容都明确不了，何谈工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，这便会造成工作效率极度低下和资源的浪费。对管理者来说也是，如果某个环节出了问题，管理者找谁？谁来负这个责任？所以说，企业要建立好一个完善的组织结构，确保企业有效合理的运营，避免不必要的资源浪费和效率低下。
（四）会计人员素质不高
从八十年代引入至今，会计人员的发展比较慢，对于会计这一学科，无论是理论还是专业上基础都不够。专职的会计管理人才相当缺乏。大多数的会计都是财务会计兼任。财务会计能提供准确的会计信息，但是对于方面的信息就难以达到准确无误。管理会计人员要求的不只是财务知识，更需要业务流程，懂管理，懂沟通方面的人才，还需具备远见，能对企业的经济活动作出正确的判断。如今的中小企业的管理会计从业人员大多数是由企业的出纳，会计而来的。他们没有深厚的.理论基础，大多数都是经过短期的培训就直接上班。他们只知道处理日常的财务核算工作，对管理水平的提高则没有什么效果，而且，在基层，一般的会计人员收入不高 ，在我国，对会计的培训没有力度，一般的从业资格只需要高中学历就可以报考了，但是入门很难。
三、完善内部会计控制的对策
综上所述，企业内部会计制度对一个企业意味者核心、心脏。良好的内控制度能使企业利益最大化，能维护国家利益。综合问题进行分析，提出几点建议：
（一）保证会计记录真实可靠
一个企业的内部会计控制制度是企业的心脏。会计控制的工作主要是报表、记录和业务来往的记录，这些都是一个企业的核心。对企业来说，合理真实的会计记录是企业的关键，有效的会计质量信息能反映企业内部状况。因此，会计记录一定要合理有效，要符合起码的规范和格式。
（二）建立优秀的企业文化
优秀的企业文化不仅能使员工产生使命感和责任感，而且能激励员工积极的工作，使员工对未来充满憧憬，反之，会使员工产生消极，对企业业没有什么感情，所以企业管理者在管理员工的时候，一定要建立优秀的企业文化，这样产生的积极因素是很利于企业的发展。
在一定的条件下，环境可以改造人。良好的企业文化，可以塑造文明的员工，有素质，有责任的员工。如果一个企业内拥有优秀的文化，并利用这些优秀文化来打造团队，那么相信员工的思想也符合企业的发展需求，员工的志气和士气也能充分的发挥出来，企业的效益和产品的创造和开发者都是人，只有拥有了优秀的人这个前提，才能开发出好的产品；好的产品才能得到顾客的青睐，才能拥有市场，拥有了市场，必定能创造出效益。一个团队如果拥有优秀的文化，那么里面的员工必定具有团队合作的精神，拥有活力，拥有共同的价值观。
华为的企业文化可以概括为：“为成就客户而努力，工作中要艰苦奋斗，员工时刻要进行自我批判，要有开拓进取的精神，与客户合作要诚信，工作要有团队精神” 华为希望能使人们的生活和沟通更方便；华为的使命是为顾客提供服务，为顾客创造价值。华为以客户为中心的战略是：为客户服务。华为存在的唯一理由是；客户的需求。
华为努力使自己的产品质量好、使自己的服务态度好、努力控制自己的成本，把客户放在第一位，华为没有排斥竞争对手，而是与竞争对手共谋发展。
由此可見，华为的成功离不开强势的优秀企业文化的建立和贯彻。
（三）控制和管理财务管理系统
知识经济和信息化时代，数据传输和加工都可以通过计算机来处理，因此，对会计信息的处理要规范合理。同时可借助多种财务信息软件实现资源共享，提高工作的高效和规范。
（四）提高会计人员素质
如果说要提高会计从业人员的素质，首先要加强管理会计人员的职业道德建设。由于会计人员工作的特殊性，在工作中会计人员要有良好的职业素质，自己的维护会计道德，和违法乱纪作斗争。除了自身的主观意识外，企业还需要营造一个和谐的工作氛围。例如：组织员工和领导学习相关的法律法规，参加财务知识有奖大赛，也可以宣传《会计法》等。光学法律还不够，管理会计还要掌握多种科学文化的知识，沟通协调技巧，其他的工作能力，只要自己主动地学，不断地学，相信成功会眷顾会努力的人。
另外，经营者要提高对管理会计的重视，选择一批具备管理会计的专业人员，还要把管理会计作为一项战略决策来实行。选取一个懂管理会计的专业人员来领导这个团队，这样，由管理者带领他们一起努力，使企业内的管理会计得到推广和应用。
参考文献
[1] 王国武.中小企业财务管理问题及对策[J].会计研究，20xx（21）.
[2]樊美丽.企业财务风险管理[J].财会通讯，20xx（02）.
企业内部控制论文4
一、企业内部控制存在的问题
1.企业管理者重视不够，制度执行不力
受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。企业会计工作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进行记录，并没有达到控制的效果。企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。虽然企业都建立了一定的内部控制制度，但实际并没有真正执行，而且实践性不强，漏洞百出。
2.内部审计组织缺陷，审计形式化
目前，内部控制中的内部审计远远无法满足实际工作的要求。内部控制是一项十分复杂的系统工程，涉及到企业内部的各个环节，然而一些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调一些人员组成审计小组，进行审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时人员不是专业的审计人员，其工作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。
3.内部控制体系不健全
内部控制制度是企业运营监管和财务管制方面的基本事务，其作用是不可小觑的。内部控制的有效运行能够推动企业的整个经营与运作，但从其目前的发展状况来看，我国大多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。企业之所以建立内部控制制度，也是因为形势的需要，是一种被动的建立方式，所以没有什么内涵，内容也比较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到一定的制约作用。
4.企业的风险意识不强
缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。企业的财务管理体制比较落后，对其财务活动造成了一定影响。随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资金规模也越来越大，而只是涉及到资金的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。
二、建立企业财务内部控制体系的建议
1.提高内部会计控制意识
内部会计控制是企业综合管理工作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。个别职工对内部会计控制不了解，认为是财务部门的事情，和自己沾不上关系。其实内部控制是一项系统工程，涉及到企业内部的各个环节，所以需要各个部门与小组的通力协作，内部控制才能够体现成效。提高企业的内部会计控制意识，关键还要看管理层的意识，如果压根儿没把内部控制管理当作一回事，那么就无法起到真正作用。因此，企业的领导要提高内部控制意识，同时要求各部门、各单位学习内部控制管理的基本知识，极力配合财务部门做好内部控制工作。要明确内部控制制度的建立健全是企业战略发展的需要，把它看成是一种长期的行为，不能为了短期利益而被动配合。今后各部门、各单位要严格依照《会计法》认真核实会计资料的真实性、完整性，严格按规章办事，杜绝个人意见左右，保证内部控制合法、有效进行。
2.建立良好的'内部会计控制氛围
良好的环境和文化氛围是内部控制顺利实施的条件，而企业内部控制形式化与条件缺失有很大关系。环境建设包括组织结构、内部规章、领导风格及员工胜任力等诸多方面，对这些环境因素加以改善，将大大提高内部会计控制的效果。对此，企业应完善和优化内部组织结构，坚持不相容职务相互分离、组织机构及员工间形成有效制衡关系，加强对领导层权力的制约和监督。另外，企业要加大内部控制培训力量，对各级管理人员及员工进行培训与教育，进而自觉地遵守内部控制制度。
3.强化内部会计控制的监控力度
企业内部审计机构一直是内部控制的薄弱环节，应加强内部审计工作的力度。尤其是对基建项目招投标、设施设备采购等内部会计控制相对薄弱的环节加强监控的力度。内部审计要贯穿企业会计活动的始末，不断改进和完善内部审计以达到应有的效果。另外，企业还要借助外部审计力度来提高自身审计水平，聘请审计专家来指导与检查，从而达到理想的质量水平和监督效果。
4.提高财务人员的风险防范意识
在财务风险防范体系中，人是最活跃的因素，没有人的参与，风险防范体系是不可能形成的，没有具有丰富财务风险防范经验的人才，就无法做到最大限度的降低风险。所以增强财务人员风险防范意识是财务风险控制的重要一步。针对财务人员风险意识不强的问题，企业应加大对财务人员的培训，定期聘请专家进行关于风险识别及防范的讲座，各部门、单位管理人员及财务人员都应参加。同时领导以身作则，主动宣传财务风险意识的重要性，从而使财务人员积极主动的对待财务风险，并实施有效的管控措施。
三、结语
总之，有效的内部会计控制将有效保护企业的财产不受损失，有效防止舞弊行为的滋生与发展，我们要利用内部控制管理的有力武器，实现企业的战略发展目标。
企业内部控制论文5
一、引言
近年来随着市场经济的发展和企业间竞争的加剧，集团企业面临的内外部环境越来越复杂，风险发生的频率和危害程度与日剧增。如果内部控制产生重大缺陷，重要风险控制不当，就有可能对集团企业的生存、发展产生非常重大的不利影响。因此，集团企业迫切需要采取科学的手段，提升风险管控能力。近几年来，尽管在外部监管机构的规制要求下，越来越多的集团企业认识到良好的风险管理和内部控制机制的重要性，开始关注全面风险管理，进行内部控制建设。可是，有许多集团企业没有将内部控制与风险管理进行有机融合，使内部控制没有起到应有的风险管控作用。因此，集团企业在建立全面风险管理机制时，应该将内部控制与风险管理进行有机结合，以风险管控为导向，以内部控制为切入点，构建基于内部控制的集团企业全面风险管理体系。
二、基于内部控制的集团企业全面风险管理体系架构
在当今社会，集团企业发展的外部环境和内部条件都在剧烈地变化着，其内部控制建设和风险管理需要在充分考虑集团企业总部、分子公司和其他业务单元的风险管理需求的基础上，统一体系要素和体系结构，确保整个集团企业不同层级的风险管理与内部控制机制衔接一致。因此，需要整体设计基于内部控制的集团企业全面风险管理体系架构。该体系总体架构由“核心理念、基本内涵和主要内容”组成。
1基于内部控制的集团企业全面管理的核心理念
基于内部控制的集团企业全面风险管理将内部控制与风险管理进行有机结合，把内部控制作为基础平台，开展风险管控活动。其核心理念是:风险管理与内部控制是辩证的统一体，内部控制是风险管理的工具和手段，集团企业内部控制系统存在的目的在于全过程地治理威胁其战略目标实现的风险，即事前实施风险预控，事中进行风险防控，事后最小化风险。这就意味着需要从以下两点进行分析:
2基于内部控制的集团企业全面管理的基本内涵
内部控制与风险管理是基于内部控制的集团企业全面风险管理体系对立统一的两面，其基本内涵为:以集团企业战略目标为指导，将风险管理和内部控制纳入统一的一体化管理框架。首先，以风险为导向，在“全面风险管理”层次上对内部控制进行思考与定位，在全面评估风险的基础上，分析、设计、构建“风险导向的.内部控制体系”;然后，以内部控制为平台，通过内部控制活动，在集团企业的风险偏好范围内管控风险，最终将风险控制在可接受的范围内，为企业战略目标的实现提供合理保证。
总之，基于内部控制的集团企业全面风险管理，通过内部控制为全面风险管理找到着力点和切入点，能够有效避免风险管理和内部控制的分离，防止风险管理流于形式，以促进全面风险管理机制在集团企业内部有效运转。
三、基于内部控制的集团企业全面风险管理的运行机制
以内部控制为基础的全面风险管理的运行机制主要包括设立全面风险管理目标、构建风险导向的内部控制体系、实施风险管控、开展全面风险管理考评、明确全面风险管理预警体系和建立全面风险管理报告体系等。
1设立全面风险管理目标
基于内部控制的集团企业全面风险管理应该始终围绕支持集团企业战略目标的实现面开展工作，使风险管控与集团企业战略目标相适应，并将风险控制在集团企业可承受的范围内，为确保集团企业战略目标的实现提供合理保障，以实现“最大限度的企业价值”。因此，需要在集团企业战略目标的指引下，设立全面风险管理目标。
第一，进行集团企业环境分析。采用“SW OT”和“PEST"分析法，全面分析集团企业所处的内外部环境，并形成环境分析报告。
第二，制定集团企业风险管理方针。基于环境分析报告，制定集团企业对各种重大风险和重要风险领域的风险管理方针。
第三，设定集团企业战略目标。为了保证集团企业建立科学、合理战略目标，将集团企业战略与风险管理有机结合起来，将风险偏好与集团企业战略相联系。在集团企业战略目标设定过程中，需要充分考虑各种风险的影响，使集团企业战略目标与风险管理方针相吻合，保证集团企业战略目标与其风险偏好相一致，确保集团企业发展战略、风险管理方针与价值创造相一致。因此，在制定集团企业战略时，一方面使集团企业发展战略符合既定的风险管理方针，另一方面，通过风险管理为促进集团企业战略目标的实现提供合理保障。
第四，制定集团企业运营目标。以集团企业风险管理方针和战略目标为依据，设定运营目标，据此确定三年或五年滚动经营计划。在运营目标的设定和经营计划编制过程中，要充分考虑各种运营风险，并使运营目标、经营计划与风险管理方针和战略目标相容。
第五，建立集团企业全面风险管理目标体系。根据运营目标，制定集团企业全面风险管理总目标以及分子公司、各部门和业务单位的具体风险管理目标，形成集团企业全面风险管理目标体系。
2实施风险管控
主要从以下几个方面实施风险管控:
一是梳理集团企业的重要业务流程、管理流程，进行流程描述，分析流程所涉及的主要风险点和潜在的隐患，同时确定各种风险涉及的责任部门与岗位。例如：能源集团风险管理涉及的责任部门。
二是确定重要业务流程、管理流程的关键控制点，针对关键控制点，明确风险控制工具、控制方法、控制程序与措施、控制活动及其检验方法。
三是编制《集团企业岗位风险管控手册》，明确每个岗位的风险管理职责和权限等，促进全面风险管理机制在集团企业内部得到有效实施，切实强化日常风险管理，使全面风险管理真正落到实处。
3建立全面风险管理报告。体系全面风险管理报告体系是集团企业利益相关者之间实现风险信息充分沟通的有效保障，健全的基于内部控制的集团企业全面风险管理体系，必须建立规范的风险管理报告体系，全面风险管理报告体系的核心就是要根据利益相关者的信息需求，建立满足风险管理目标要求的风险管理工作报告机制，包括风险管理工作汇报的内容、形式及程序、报告负责人、报告周期、覆盖范围、报告内容、形式、程序及报告分送名单等。
全面风险管理报告体系不仅包括风险管理流程中应形成的各种类型的风险管理报告及其内容要求，还要建立这些报告如何在集团企业利益相关者之间、风险管理各职能机构之间传递的风险管理报告机制。
综合上述分析，文章构建基于内部如何将内部控制与风险管理进行有机结合，构建基于内部控制的集团企业全面风险管理体系是集团企业全面风险管理需要解决的重要课题。文章以煤炭集团企业为背景，以风险管控为导向，以内部控制为切入点，构建了基于内部控制的集团企业全面风险管理体系。首先，诠释了其核心理念，解释了其基本内涵，给出了其基本内容。其次，重点研究了基于内部控制的集团企业全面风险管理体系的运行机制，主要包括:设立风险管理目标、构建风险导向的内部控制体系、实施风险管控、进行风险管理考评，明确风险管理的预警体系与报告体系等方面。
企业内部控制论文6
一、经济新常态下企业内部控制体系构建中存在的问题
（一）风险评估机制不完善
风险评估的主要目的是对企业的经济活动进行风险评估，对其可能出现的风险进行详细的分析，并提前制作应对方案，是保证企业利益的重要措施，具有较高地位。然而，目前许多企业并没有完善风险评估系统，或是对其的重视力度不足，导致企业面临着来自各方面的影响。据统计，就目前多数企业在披露文件中没有提及企业的风险评估系统或是评估的现状，且其评估的方向往往是停留在制度的不足之上，没有对企业各种风险来源进行深度评估，并做出详细的分析报告。就上市企业而言，上市企业并没有完善处理执行上交所和深交所所规定的单独披露内部控制自评报告。
（二）环境缺失，监督与控制体系不健全
企业内部控制体系在构建过程中缺少必要的执行环境或条件极大限制体系建设与发展。内部控制运行环境主要是包括人力资源政策、企业文化、组织结构的设置内部治理结构等等。但是目前企业多是处于独裁的局面，企业的重大决策制定的较为随意，而不是通过高级领导层投票执行；企业文化并没有在内部进行良好的传播，许多员工的凝聚力及团结度不足等等，没有形成良好的内部控制氛围等等，内部控制的形成环境严重不足，大大制约内部控制的管理与执行。其次，企业的监督与控制体系没有建全，这主要是表现为监督力度执行不足，出现了“自己监督自己”的情況，部门并不是相互监督，而是本部门在内部消化监督，这局限了监督的进行，不能及时找出内部控制的不足；其次是企业并没有跟上时代的脚步，内部控制的管理模式相对落后，先进的内部控制规范无法在粗放式或者集约式的管理模式中得到良好的实施。
（三）人力资源管理力度不够
目前我国企业的人力资源管理力度远远落后于其他国家。其存在的缺陷主要是表现为会计人员并没有妥善处理好会计信息、财务信息，导致其实际情况不相符或是将其暴露给其他企业，奖惩制度不规范等等。
二、企业内部控制体系的完善措施
针对以上提出的问题，以下将从几个方面阐述企业内部控制体系的完善措施。
（一）建立风险导向机制
第一是要以经济审计为切入点，在企业范围内推进审计监督，将原先的事后控制转变为事前控制，实现风险的最低化。企业应建立起风险导向机制，建立完善的监督系统，建立风险的评判标准，对风险出现的可能进行详细分析，逐步形成监督的长效化与动态化。重要的是，企业需要根据目前的经营现状及项目的各个环节制定不同的审计内容及相应的评价标准，促使审计工作有目的的进行，并有效发挥审计的'作用，提高审计的效率；第二是加大力度，在信息高速发展的时代，企业需要加强对信息的采集与处理，利用信息化系统进行内部控制的管理；第三是加强审计监督力度，定期开展审计工作的考核，对审计工作制定评定的标准，对其进行严格的考核，以保证审计工作可以依法进行，稳步发展，并时刻对其进行监督，及时找出审计工作中出现的各种问题，促进审计工作的进步。
（二）优化内部控制环境，创新审计工作机制
一是企业应是开展内部交流大会，各级领导汇聚一堂，就企业目前的经营状况及限制企业发展的因素进行深度交流，明确自身企业的状况及处于的发展阶段，并明确未来发展的走向，制定出详细的战略目标及部署每一个阶段的任务及目标；二是对董事会的制度进行改革，消除集团集权的现象，股东及高级领导管理人员对企业的发展及决策应拥有一定的投票权利，并针对企业出现的问题有发言权，充分利用企业的人才资源，减少集权为企业决策带来的风险概率。创新审计工作机制可以通过进行信息科技创新进行。企业引入先进的信息系统，并对审计人员进行相应的培训，并逐步摆脱人工处理数据的传统管理局面，利用信息化的统筹管理对审计工作进行不断完善，建立“数据+模型分析”的数据化审计模式，达到审计实时监管的目的。
（三）强化人力资源管理
一是对内部员工进行统一的管理，并针对实际情况进行必要的培训，提升员工的专业素养及解决问题的能力。同时建立赏罚分明的激励制度，建立绩效的指标对人员进行管理，一方面可以促使内部控制管理的规范化，另一方面可以充分发挥员工的能动作用，使其积极参与到内部控制管理的计划当中，提高内部控制管理的效率及提升企业内部的凝聚力及战斗力；二是严格招聘企业的工作人员。在当今社会，人才的竞争便是企业的竞争。因此，企业应积极规范招聘的流程，避免走后门的现象发生，充分保证人才的来源，促进企业的整体提升。
三、总结
随着我国经济的不断发展，市场竞争越来越激烈，经济新常态下企业内部控制体系的构建与完善是越来越重要。企业需要不断加强内部控制的管理，逐步完善内部控制管理制度，并针对制度的不规范问题进行及时的结局，同时加强对人员的管理，保证人才的提供，时刻做好风险预防的工作，才能在根本上促进企业的进步与发展。
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企业内部控制论文7
摘要：对于中小企业来讲，成功与失败的一个很重要因素就是有没有进行良好的内部控制，而对内部控制加以延伸与拓展的是对风险的管理。随着我国中小企业深化改革的不断深入和外部竞争形势日趋严峻，很多中小型企业在积极探索和构建企业内部控制和风险管理体系，在这个前提下来使中小企业遇到的各类风险得到规避与解决。以风险管理作为切入点，本文对此进行了剖析，风险管理与企业内部控制间的关联是本文首先加以分析的，接着对中小企业内部控制的现时状况以风险管理的角度作了分析，然后从风险管理角度把一些针对于改善中小企业的内部控制的意见加以阐述。
关键词：中小企业；内部风险；风险控制；建议措施
众所周知，随着我国经济的发展，中小企业正迫切需要调整企业的经营结构，但随着企业改革的深入，使得改革的内源动力不足，外部环境复杂，竞争变得日益激烈。并且于既定的目标水平来讲，我国的中小企业内控效果还相去甚远。所以，对中小企业内控制度的当前状况和其所存在的缺陷，从风险管理层面加以论述，是很有必要的。然后，再把相应的、针对性的改善措施找出来，在现实的指导意义上来说，对中小企业的健康、持续发展很重要。
一、风险管理视角下的企业内部控制
(一)风险管理导向下的企业内部控制涵义
内部控制是指在保证公司董事会及类似机构、管理层及其他员工遵守有关法律、法规利益的前提下，成为一个过程来对财务报告的持续、有效、可靠加以实现。对企业管理效率的提升是要求的目标，这在《企业内部控制基本规范》已作要求，其可以使企业的发展战略实现得到促进，如风险识别与评估，风险监督与控制等方面的目标内容。
(二)风险管理和企业内部控制的关系
高度目标统一的我国中小企业内控制度和风险管理是辩证统一的关系，对企业管理目标的`实现是二者共同的目标，对企业经营过程中各类风险的防范是构建军内控制度的目的，而风险管理又可以使中小型企业可持续、健康发展得到进一步促进；另外，互相依存与制约的风险管理与内部控制关系很密切。对企业所潜在产生的风险管理能够进行有效辨识，但另一方面，对企业内部风险的防范与解决又需要依靠内部控制制度来进行。
二、风险管理视角下中小企业内部控制现状
(一)中小企业内控制度不完善
在新的经济常态下，中小企业需要及时调整生产、销售和管理步伐，以更好地促进中小企业的持续健康发展。当前改革已进入深度发展时期，这就要求中小企业需要加强内部控制和风险控制，那些内部控制制度以及实施过程中存在不足的中小企业，主要表现在以下几个方面：首先对自己日常工作的重要性认识不足，由于中小企业内部控制的相关规则和规范不完善，导致内部控制制度难以落实；再就是部分企业设立董事会、监事会和内部审计部门和其他行政监管机构，这些机构之间的内部关系相对比较复杂，使得对这些机构的内部控制很难得以实现，从而无法使其发挥其应有的作用，导致内部控制制度不能有效地实施并到位。
(二)风险控制意识淡薄，风险识别能力不强
部分中小型企业在实施内部控制方面，风险管理意识淡薄，风险管理体系不完善。同时，由于缺乏风险意识，定性和定量的风险分析，没有专门的风险监测和管理机构；风险评估与相应预警机制不完善；风险防范和管理能力低下。特别是近年来，随着制造企业转型发展和扩大，在追求高回报的同时，往往忽视了高风险业务范围扩大的交易类型，对金融风险的严重缺乏风险管理的能力，管理风险和破产的风险明显提高。中小企业在不断完善与发展的市场经济形势下，要想健康地发展自己的战略目标，必须要有长远的战略规划。但是据有关数据显示，对于风险管理的重要性，我国的很多中小企业的意识并不是很强，在风险管理的整体意识上很弱。在日常经济活动中并不去预测可能带来的风险，只有风险来临或已经处于危险之中，才紧张、无暇应对，缺乏整个系统在企业风险管理中的观点和战略思维。中小企业对于内部风险控制的前后时期相对比较缓慢，甚至一些企业误认为，只有企业资本市场竞争较弱的企业或者资本相对比较薄弱的企业才对风险进行，完全没有必要来浪费公司的宝贵资源。这些风险管理意识淡薄的现象主要体现在政府相关部门、企业管理人员和企业内部所有员工。
(三)内控执行监督不到位
当前我国绝大多数的中小型企业所采取的内部监督机制主要是基于内部审计的方式。在内部控制与风险管理方面相当缺少，即便是有一些成绩产生在中小企业的内审工作中，也会因为受到各种管理和生产因素的作用而使审计无法独立再进行下去，在客观性评价方面使内控和风险管理受到制约。
三、风险管理视角下的中小企业内部控制改进建议
(一)提升内控重视程度，构建完备内部控制环境
对于中小企业的内部控制，首先需要企业管理层和全体员工参与既定业务目标的实施，从而可以增强信息之间的沟通以及提高中小企业的营运效率。正如上面所述，加强中小企业对于风险内部的控制，需要企业上下全体员工的参与。只有这样，才可以借助于现代企业管理制度，加强中小型企业内部的组织，文化，制度等控制建设。具体的实施措施是首先需要建立以企业内部治理结构为基础的独立董事制度，加强内部控制和风险管理监督。
(二)强化风险管理意识，构建风险管理长效机制
随着中小企业改革的不断深化以及相关供应链的不断发展，使得我国中小企业的经营风险以及财务风险逐步增加，从而进一步导致行业的不确定性逐渐增大。所以对于中小企业在经营过程中应该注重强化企业的风险管理意识。对于风险管理意识可以从加强中小企业内部风险的识别、风险的评估、风险分析以及风险管理的角度入手。只有这样才可以进一步提高风险管理的意识，准确及时地预测未来生产经营的风险。其次需建立建立和完善长期风险管理机制，从而中小型企业可以做到提前预测风险，从而企业可以根据存在的风险迅速制定科学有效的防范措施和应对策略。最后，还需要加强对内部控制和风险管理人员的相关培训。
(三)强化内部监控机制，完善外部监控体系
从风险视角管理的角度分析，对于中小型企业应该建立健全内部监督机制以及外部监督机制，从而进一步提高中小企业的内部控制以及风险管理能力。为此，我们可以从以下几个方面进行论述：首先，我们需要不断加强中小企业的内部控制机制，理顺中小企业内部权责以及关键部门的主要业务流程，控制部门内部的主要风险并严格对其进行实时监督。特别需要强调的是要构建起政府和社会外部监督机制，才能使内部控制与风险管理得到持续的完善，使外部的控制得到增强。
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企业内部控制论文8
1引言
国有企业内部进行会计控制能够提升会计工作的效率，改善企业财务情况，在现代的信息化背景下进行企业内会计控制，能够在保证企业财务状况良好发展的条件下，促进企业的长足发展。当前国有企业的内部会计控制存在一定问题，在信息化背景下，对相关问题进行有效的解决和改进，能够更好地推动企业内部会计控制工作的进行。
2国有企业内部会计控制的现状
2.1会计控制体制不健全
当前国有企业内部会计控制体制没有十分健全，在一定程度上对会计控制的效率和财会处理企业财务带来不利影响。当前国有企业的会计控制意识不十分强烈，管理控制体制普遍存在一定漏洞，国有企业内部会计控制大多是延用过往经验和长期以来的管理制度，没有很好地与时代接轨，造成管理体制的滞后，很多管理制度上的漏洞没有得到改进，造成会计控制差，财务工作效率低等问题。
2.2会计人员缺乏专业性
国有企业内部的会计人员专业化水平参差不齐，专门用于进行会计控制的管理人才较少。国有企业由于长期以来对会计控制方面的认知存在一定偏差，对于会计控制不十分重视，导致内部可用于进行会计控制的专业人才缺失，很多企业特别是规模较小的企业用于进行会计控制的人员多为转职人员，没有十分专业的会计控制知识，对会计控制的经验也比较少，不能发挥良好的控制作用。
2.3会计控制监督的缺失
除了在体制和人才方面的缺失之外，当前国有企业会计控制的监督管理方面也存在较大的.缺陷。企业内部会计控制中缺乏有效的监督制度和监督人员，导致企业内部会计控制过程形同虚设，并且使得很多参与会计控制的环节无法良好地发挥作用，工作效率低、工作内容不完善并且可能出现一系列工作失误，影响国有企业内部的会计控制工作。
2.4会计控制信息化水平较低
由于缺乏良好的控制意识、管理体制、监督制度和管理人才，国有企业内部的会计控制信息化水平往往较差。国有企业内部可能没有意识到利用信息化技术进行会计控制的重要性和高效性，或者意识到信息化的重要性，但是缺乏相应的专业化人才，造成会计控制当中信息化水平较差，抑制了企业会计控制工作的进展。
3信息化应用于国有企业内部会计控制的对策
3.1树立正确的会计控制认知
国有企业进行内部会计控制一定要具备正确的管理控制认知。国有企业管理人员应当重视信息化对国有企业的影响，以及信息化可能对国有企业内部会计控制产生的更有利的作用。树立内部会计控制的意识，并且应当注意通过建立健全管理和监控机制，提高人员的综合素质，以及积极引入信息化技术为上述内容提供有效的支持，从而更好地保证会计控制的进行，促进企业的现代化发展。
3.2健全企业内部会计控制体制
国有企业在进行内部会计控制体制过程中，一定要注意建立健全相关体制。首先，明确会计控制当中各部门以及各人员的工作内容。其次，应当对人员的工作内容和方式进行有效的规范，建立完善的奖励惩戒制度、监督管理制度以及会计管理控制的一系列日常规范内容等。通过信息化技术的应用，积极了解先进的管理体制的优越性和可执行性，根据本企业的发展现状，将其优秀的适应于本企业发展的内容引入进来，保证企业内部会计控制的先进性。
3.3强化对专业化人才的培训
国有企业内部会计控制应当注重对专业人才的培养工作。若企业内部缺乏会计控制人员，应当先根据员工的日常表现挑选出合适的员工，组织其进行相关专业知识的培训学习，培养出专业人才后进行相应会计控制工作，也可以积极的引入优秀的内部会计控制人才帮助企业进行会计控制工作。应当不断更新会计控制人员的专业知识，定期地组织其进行培训，指导其进行学习，提高专业化知识，更好地进行企业内部会计控制工作。
3.4建立健全监督体制
建立专业的监督管理部门，对会计控制中的会计账簿以及财务报表和报告等内容进行有效的监督监控。充分发挥监督管理的作用，让企业内部会计控制工作专业化。在信息化背景下，监督管理体制可以借助信息化技术，将监督结果和监督过程利用计算机数据库技术，传输至企业内部数据库中，进行录入统计，方便企业进行奖惩工作时查找数据。
3.5引入先进的信息化技术
信息化技术是支撑现代企业生存发展中的重要力量，在国有企业内部进行会计控制工作应当充分发挥信息化技术的作用，并且积极的引入先进的信息化技术。企业要认识到信息化技术的时效性，通过不断更新先进的信息化技术，使用信息处理软件、信息化管理、数据库技术等对企业内部会计控制进行支持，才能够不断提升控制质量，促进企业进一步发展。
4结语
国有企业内部会计控制对于国有企业财务工作的发展具有重要意义。在信息化背景下，通过信息技术能够推动国有企业内部会计控制向着现代化、信息化方向发展，通过不断完善管理体制、引进先进人才、建立监督机制、将信息技术不断更新，能够更好地发挥对国有企业内部会计控制的作用。
企业内部控制论文9
摘要：内部会计控制是企业一项基本的制度，也是企业管理的一项重要内容，通过会计信息并借助香瓜的手段和技术进行处理，从而为企业的决策和管理提供指导、调节和约束。为了能够在当前市场上进一步提高石油企业的竞争力，我们应当加强对石油企业内部会计问题的探究。本文主要分析了当前我国石油企业内部会计控制的现状及加强内部会计控制的基本措施。
关键词：石油企业；内部会计控制；现状；基本措施
一、我国石油企业内部会计控制的现状
当前我国石油企业内部会计控制中还存在着一定的问题，一方面，我国石油企业内部会计控制的基础比较薄弱，部分石油企业对于内部会计控制的重视还远远不够，在不少石油企业中虽然存在内部会计控制，但是在很大程度上只是徒有虚名而已，形式化严重，不能够发挥真正的作用。这主要是因为当前石油企业领导对于内部会计控制的重要性不够重视，以及石油企业内部自身结构不合理导致的。另一方面，我国石油企业内部会计控制的机制还不够完善，这主要是由于我国石油企业对于内部会计控制的工作不够重视，很多石油企业内部没有独立的审计机构或是审计人员，内部审计在石油企业中没有处于超然的地位，降低了内部会计控制的有效性。此外，我国石油企业财会人员的综合素质不高，随着社会的发展，我们对于财会工作人员的要求不断提高，但是当前我国石油企业的财会人员却不能够符合我们的要求。一方面，很多财会人员欠缺专业的审计知识，缺少内部会计控制的相关知识，不利于工作的开展；另一方面，我国大部分的财会人员在很大程度上都忽视了理念和知识更新，因此往往让已收到就有的观念和思想的约束，缺乏对新观念的主动接受和创新能力，对于一些新的技术和能力也接受的比较慢，这就导致我国石油企业财会人员综合素质偏低，不利于财会管理工作的开展。
二、石油企业内部会计控制的基本措施
1.加强石油企业关于内部会计控制的观念
要想在石油企业中加强内部会计控制首先就是要从观念入手，从思想意识上重视内部控制的观念，才能够在日常的工作中更好地对内部会计进行控制。首先，企业要注重对内部会计控制工作重要性的宣传和讲解，要使企业的管理者以及相关的员工认识到内部会计控制工作的重要性以及在整个企业发展中的作用和意义，让员工们明白内部会计控制能够用最少的成本获得最大的效益，创造更大的价值，这样才能在市场竞争中处于有利的位置，获得更加长远和稳定的发展。其次，对于会计工作者来说，企业还应当加强他们的责任意识，做到权责明确，防止他们在工作过程中为了私利而弄假账，加强对经费申报过程的审核，要让会计人员明白他们的行为会导致的影响，以及这些行为会给他们带来的后果。再次，企业应当加强对会计工作人员相关法律宣传和职业道德的'培养和熏陶，在平常工作中严格地出发各种违规的会计行为，并从观念上形成一种良好的影响。
2.进一步完善企业内部会计控制机制
石油企业内部会计控制机制是企业运行的重要机制，是实现企业发展的重要条件。要进一步完善企业内部会计控制机制，一方面需要石油企业树立其合法性和合理性，使内部会计控制的存在有其合理性，在日常企业的经营管理中能够有效地进行内部会计控制工作。另一方面，内部会计控制机制需要有良好的企业管理机制和监督机制为其提供保障，促进其进一步发挥作用，因此我们在完善企业内部会计控制时要从这两个方面来共同努力，进一步促进内部会计控制机制在石油企业中发挥作用。
3.建立健全石油企业内部会计控制体系
建立健全内部控制体系是石油企业实现良好的内部会计控制效果的重要措施，建立健全内部控制体系首先需要石油企业加强内部的管理，可以在企业内部设置审计部门，定期地对企业的生产状况以及财务状况进行全面、详细的监督和审查，促进企业内部控制体系的发展。其次，相关部门还应当对内部会计控制的效果进行评价，要公正、客观、公平，从而检验内部会计控制是否产生了应有的作用，并能够是企业内部的业务得到更好地落实，促进企业内部会计控制管理制度的完善和发展。除此之外，石油企业还可以利用中介审计、财务公司自查、效能监察、监事会检查等多种手段进一步完善内部会计控制的监督体制，促进其进一步发展和完善。
4.提高财会人员的综合素质
财会人员的综合素质是促进我国石油企业内部会计控制进一步完善和发展的关键要素，所以我们要加强企业内部财务管理队伍的建设。首先，我国石油企业应当在招聘时提高聘用标准，采用综合考试的方式选聘更加优秀的人才，在平常也应当加强对财会人员的考核，定期对其工作进行检查和审核，督促相关财会人员在工作时更加负责。其次，应当加强对财会人员的综合性只是和能力的培训，包括会计基础、会计制度、财经法规以及相关的计算机操作技术等等，既要重视财会工作人员的相关理论知识和财会技能，也要重视其对是由企业生产经营管理的了解和认识，甚至相关的法律知识以及计算机能力都属于财会人员的综合素质，都需要不断进行培训和提高。
5.提高内部会计控制的有效性
为了更好地进行石油企业的内部会计控制，我们还应当进一步提高内部会计控制的有效性。一方面，这需要我们在企业内部管理时更好地进行人员的安排，根据实际情况进行更加科学、合理地进行人员的配置，在安排人员时需要考虑到人员的年龄、工作经验、所处的领域来进行合理、科学的工作安排，从而进一步提高内部控制的效率。另一方面，在企业内部应当进一步完善相关的监督制度和激励制度，不同岗位的人员能够进行相互的监督和促进，并及时发现工作中存在的问题进行改正，又能够通过激励的手段调动员工工作的积极性，借此来提高内部控制的效率。通过这些措施提高企业内部会计控制的水平，从而进一步促进我国石油企业的发展，提高其在市场上的竞争力，促进其获得更好地业绩和经济效益。
参考文献：
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企业内部控制论文10
一、微小企业的定义
按经济规模划分微小企业，微小企业定义为每户年销售收入低于500万元的企业和个体户。国际上一般按照组织规模划分微小企业，如欧盟委员会从人员规模上把欧洲的企业分为五类，前三类可归入微小企业，第一类是没有雇员的企业，第_类是“非常小企业”，雇员人数1-9人，第三类为“小企业”，雇员人数为10-19人。从我国和各国的经济结构特征上看，微小企业资木运作和投入都较小，绝大多数所有权与经营权并没有分离开来，产权结构完全私有制，并且组织结构相对简单。微小型企业涉及各个领域如技术服务性行业、装配型制造行业、手工作坊和小型种植、养殖业，还包括家庭手工业、修理修配、图书借阅、旅店服务、餐饮服务、小饭桌、小商品零售、搬家、钟点工、家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护、幼儿和学生接送服务、洗染缝补、复印打字和理发、地摊商贩、街头游商等诸多行业。由于微小企业涉及社会的各个方面，因此微小企业的发展的好坏会在各个方面对我国的经济产生不同程度的影响。
二、内部控制制度
内部控制定义:内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中行成的相互影响，相互制约的一种动态机制，它是具有控制功能的各种方式，是对企业在经营管理过程中使用的措施及程序的总称。内部控制制度是对企业内部管理制度面高的，是企业的集中管理水平评价的一个重要组成部分，可以有效的保证资产的安全性和完整性，能保证企业的战略经营目标和战略发展计划得以充分实现的有效管理制度。有效的内部控制制度可以在企业各职能部门、各有关工作人员之间进行相互制约和进行有效的监督，己满足自身发展的要求，以适应经济市场的生存之道，使企业在面临危机时可以坦然的、自如的应对。
三、当前微小企业内部控制面临问题的原因
首先，微小企业的内部控制制度一般都不够全面，在总体上看微小企业的内部控制制度并没有覆盖该企业中所有部门和人员，并没有涉及到企业的各个业务部门和各个业务领域。特别在相应的财务部门，微小企业会计工作更显混乱，核算不准确面造成会计信息与真实不对称的现象非常严重。
但是存在养一些问题，一方面企业内部对会计的控制意识还没有认识上去。如我们黑龙江省的一些微小企业的管理者对内部会计控制的认识就很浅薄，他们总是肤浅的认为内部会计控制就是一系列的财务文件和规章制度是死板的教条的，不利于企业的发展，不利于企业的灵活运转。有的人还认为微小企业内部控制制度没有实施的必要，并且不认真执行内部会计控制制度，造成有章不循，并且执法不严，在经济业务的处理过程中，以自我为中心，唯意愿所转移，使之内部会计控制制度形同虚设。并使相关制度的执行受到限制。另一个方面则在于，微小企业自身的内部会计控制制度不健全。主要表现有:第一，国家有关企业内部会计控制制度建设的具体要求并不明确面且具体说到使用情沉是其操作性和可用性又不是很强。第_，有关的会计内部控制制度内容及要求存在分散化的情a5}十分严重，既没有体现出会计职能的完整性，也没有体现出会计职能的重要性。
产生的原因主要有:
首先，会计人员的知识技能水平仍需提高。由于这些年经济体质的大范围的改革和迅速发展，要求会计人员的技能水平和专业知识水平在原有水平上应有相应发展和提高，现阶段部分企业己经开始采用会计电算化等相关信息技术手段，通过软件和网络对企业的各个部门进行监管和控制，因此要求会计人员要掌握自己专业知识外还需掌握相应计算机的知识。
其次，微小企业负责人并不重视微小企业自身的内部控制制度的建立，也不在运用相关控制制度上起带头。或只对自己的员工严要求面不对自己的的行为和所犯的错误予以指止等众多错误做法。在当今这个激烈竞争的社会压力下，许多的微小企业更注重业务发展和追求更高经济目标的实现，所以经常忽视微小企业内部的建设，管理者们都希望建立一个与当前经济形式相适应的并且更为有力的管理制度和监督制度机制的'相应制度。
另外，就是未能处理好发展与管理之间的关系的问题，有的微小企业管理人员，甚至还可笑的认为，内部管理机制的控制制度不但不能创造经济效益，反面还要占用人工编制，增加经营成木，使木来就不大的企业在开销上又增加了负担。止因为他们这些人的肤浅观点，使木来就缺乏管理机制的微小企业更加的涣散，使企业的发展受极大的限制，由于内部控制制度的涣散使违法和舞弊现象常常出现，并在有些方面不但没有减少开支反面则大大加大了开支。使企业在竞争中总处于劣势地位，使企业在面临重大风险的应对力有所下降了。
四、建立健全内部控制制度
建立一个完整的控制机制，必须将所有的程序的内容运用预算控制、实物控制、系统控制等手段。让每个环节都能紧密的联系起来，相互制约和相互牵制，达到对各个部分的运作合理性进行监管和}控制的目的。在内部会计控制制度方面，要加强和完善企业内部会计控制制度的措施，要对参与经济业务事项全过程的业务人员建立起相互管理，相互制约，相互分离的监督机制的内部联系，并且要求不能由一个部门或一个人独立完成一项业务的全过程，面必须要由其他部门或人员参与，对前面己完成的工作的止确性进行检查和检验，以确保其合法和合理性。并要求明确相关各部门人员的工作业务所涉及的的程序和相关人员的职责权限，使微小企业在制度上可以达到控制风险，防范舞弊行为，纠止差错的效果。并且要求各部「〕要严格遵守《会计法》、《审计法》、《企业会计准则》等相关法令，并加强规范会计工作。
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一、不相容职务相分离原则
会计与出纳职务相分离，就是遵循不相容职务相分离的原则。会计管账，出纳管钱，业务方面也要求相互监督，即不能让一个人负责管理一项业务。比如：出纳开现金支票去银行提取现金这项业务，如果出纳一个人就能完成现金支票的办理，即出纳管理所有的印章（财务负责人、会计、出纳等印章），这样就不能起到对出纳应有的监督作用。这时，应该将不同的印章交由不同的人管理，可以对开现金支票提取现金这项业务起到相互牵制、相互监督的作用，达到预防舞弊的目的。当然，不相容职务还包括其他方面。
二、明确分工、责任、程序
为确保会计信息质量，预防财务风险，应加强责任管理，明确财务工作人员的具体分工及责任，明确各项财务活动、事项的管理程序、具体的操作程序等，把每个环节都控制好。如对发票报销的管理，应明确以下主要内容：什么样的发票才算合格，从原始凭证的取得。直到凭证被会计人员受理，要经过哪些人员的审核，对超过规定金额的发票，又该怎样处理等等。通常来讲，企业应重视这些方面的会计控制：货币资金的控制、筹资活动的控制、投资活动的控制、生产经营活动的控制。同时，企业应对那些容易出现风险的领域加强控制，如投资领域、销售领域。现代企业的销售方式大多是以延期收、付货款这样的方式进行的，因为这种销售方式有利于企业扩大销售，同时也造成企业应收账款的增加，影响了账款的收回及坏账的风险。当然，不同的企业会有不同的主营业务，也会有不同的风险领域，企业应根据自身实际加强控制，预防和规避风险，使企业能够健康、稳定地向前发展。
三、加强对财务工作的审计监督
审计主要有三种：企业内部审计、政府审计、外部会计师事务所审计。现代企业的所有权与经营权相分离，使会计信息使用者范围扩大，对会计信息质量提出了更高的要求，同时也使得审计工作越来越重要。企业要加强对财务活动的审计，充分发挥审计的监督作用，一方面要加强企业内部审计部门对企业财务活动的审计，同时也要加强外部会计师事务所对企业的审计，确保会计信息质量。企业可根据不同的业务性质，使审计工作在经济事项的全过程中得到有效执行，充分发挥“事前审计”、“事中审计”、“事后审计”的作用。比如对投资项目进行事前审计时，在投资活动开展之前，就先开始对投资方案的'合理性、风险性等进行审计，确保投资项目的安全实施。在投资过程中进行“事中审计”，可以控制投资活动的操作风险，在投资活动完成后，进行“事后审计”，可以更好地分析、评价投资效果。
四、加强企业文化建设
企业应重视加强企业文化的建设。企业文化对企业的发展越来越重要，而伦理道德则是企业文化的一个重要组成部分。企业在构建企业文化的过程中，可以从伦理道德强调“善”的理念出发，规定企业共同的价值观体系，以道德的力量来影响企业的所有成员，形成以伦理道德文化为核心的隐性控制，以此作为企业内部控制的补充，使企业的内部控制更加完善。同理，内部会计控制也应当重视以企业会计伦理为核心的文化建设。企业的经营管理者要重视“伦理道德”，构建讲伦理道德的会计文化、企业文化，并带头践行企业的内部控制规范及伦理道德规范等。这将有利于整个企业的伦理文化的提升及员工思想意识的统一，有利于增强企业的凝聚力、竞争力，更好地达到内部控制的效果。同时，企业要重视对人力资源的道德考察，坚持“德才兼备”的选人、用人导向，充分发挥道德在内部控制中的作用。对会计人员的选用不仅要注重其能力，还要注重其道德品质，确保选用的会计人员能符合“提高会计信息质量、保证资产的安全、完整”等方面的要求。把好会计人员的选用关，有利于内部会计控制制度更好地得到执行，可降低制度的执行成本，有利于更好地实现内部会计控制的目标。
五、结语
综上所述，企业内部会计控制不仅包括那些看得见的规章制度，还包括伦理道德在内的文化层面。企业一方面要加强内部会计控制的制度安排和执行，通过不相容职务相分离、明确分工、责任、程序，加强对财务工作的审计监督等，进行内部会计控制；另一方面还要重视企业会计伦理道德的建设，重视会计人员的道德品质，把好用人关。同时，企业要重视社会责任，“以德经商”，加强制度建设和伦理文化建设，积极构建适合企业特点的企业文化。
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内部控制评审的程序
(一)评审计划阶段
企业在开展内部控制评审前应成立审计小组，召开内部会议，制定工作方案，明确审计的重点和人员分工。审计组可在全面评审的基础上，更多地采用重点评审和专项评审，对企业高风险领域加强监控，以提高内部控制评审的效率和效果。
(二)召开联席会议
在正式对被审单位实施内部控制评审前，召开审计组和被审单位的联席会议，审计组对审计的目的、组成成员和时间安排进行简要介绍，被审单位介绍其经营业务范围、组织机构设置及职责分工，领导层成员构成及分工，内部控制工作概况及相关配合人员等。
(三)实施现场检查测试
1.询问调查法：主要有个别访谈法和调查问卷法。个别访谈法主要用于了解企业内部控制的基本情况，被访谈人员主要为被审单位领导、相关机构负责人或一般岗位员工，审计人员如实记录访谈内容，并经双方签字确认。调查问卷法一般用于内部环境评价(内部环境主要包括机构设置及职权分配、企业文化、人事政策等)。调查问卷包括调查项目、是否可控及证明资料。如对员工的薪酬、奖惩进行评价，被审计单位需要提供相关的薪酬奖惩措施、办法及工资单等；对企业文化进行评价，需要列示企业文化手册、员工行为守则等文档。
2.查阅制度：审阅被审单位相关的内部控制制度，检查内部控制制度的设计是否健全和完善，是否符合内部控制制度的基本原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。
3.穿行测试法：指在内部控制系统中任意选取一笔业务作为样本，通过综合运用询问、观察、检查记录文件、重新执行等多种程序，追踪该业务从最初起源直到最终在财务报表及其他报告中反应出来的过程，即该业务流程从起点到终点的全过程，以此来了解整个业务流程状况，并识别出其中的关键控制环节，测试后评估相关内部控制设计与运行的有效性。
4.实地查验法：对财产进行盘点、清查以及对存货等实物资产的出入库环节进行现场查验，主要用于评价资产的安全性目标的实现情况，一般选择抽查法。
5.分析评价：审计人员在征求被审计单位意见后，对内部控制制度的设计和运行情况做出全面评价，综合内部控制工作总体情况，客观、公正、完整地编制内部控制评价报告。
6.跟踪整改：对内部控制审计中发现的问题如实向审计部门分管领导汇报，形成审计整改清单，对重大问题成立专项组进行复查，一般问题要求被审单位对照报告限期整改，审计组后续跟踪检查。
内部控制评审的重点
(一)工程项目管理审计：施工企业经营主要包括各个工程项目，检查时重点关注各个工程项目合同的管理，如合同的签订，备案，合同台账的设置等；项目结算的'管理；存货采购、出入库管理制度；设备租赁管理；工程项目的质量控制体系及安全生产制度等。
(二)资金和财务审计：审查是否有健全有效的会计核算制度、资金管理制度，是否存在大额现金支付，是否往未提供合法原始票据的个人账户付款，个人借款是否及时清理等，相关内控能否确保资金安全有效运行。
(三)重要事项审计：被审计单位重大事项决策、重要干部任免、大额资金的使用是否按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度，相关制度的可操作性，制度是否存在重大漏洞，重大决策过程有无记录，记录是否完整等。
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不同的企业，在设置自身的内部会计控制制度时着重点各不相同，但不同企业的内部会计控制机制是存在共通之处的。企业在生产经营过程中实施的内部会计控制，对于保证会计资料的真实可靠、财产物资的安全完整以及防范运营风险、提高经济效益具有重要意义。健全的内部会计控制机制能够调节和约束企业的生产经营活动，对于企业运营目标的实现起着十分重要的作用。
一、企业内部会计控制简介
内部会计控制是企业为确保生产经营活动的正常运转，确保财产物质的安全完整，确保会计信息资料的真实合法和防范运营中的风险，而采取的一系列会计控制方法和会计控制程序。内部会计控制作为一种内控机制贯穿于企业生产经营活动的各个方面，内部会计控制的完善与否直接影响着企业生产经营活动的质量和效率。深刻领会内部会计控制的内涵，对于确立科学合理的内部会计控制机制具有重要意义。企业内部会计控制机制建设是个系统工程，应考虑多方面的因素。从企业经营管理的需要出发，以下几个方面的企业内部会计控制机制建设尤其应引起重视：
（一）会计业务流程控制机制。内部会计控制机制要想高效可靠，企业应根据自身的实际情况，建立适合自己的会计业务流程。首先，在会计凭证格式及会计资料传递程序的设计上，对于每一笔经济业务的发生，都应当及时取得或填制会计凭证，并依照事先设计好的业务流程进行传递；其次，对于会计凭证应当经过严格的审核后才能登记入账，在后续的账务处理流程中还应继续保留严格的核对环节，以确保各项会计资料及其实物款项核对无误。
（二）财务收支授权批准控制机制。企业在发生财务收支业务之前，应当按照事先设定的流程，从正确、合理、合法三方面对财务收支进行事前审核，以确定是否让该项财务收支发生。对于日常经营中金额较小的财务收支，可采用一般授权批准的方式，由中低层管理人员根据事先设定的授权范围行使批准权。对于金额较大的财务收支，应当采用特别授权批准的方式，由高层管理人员根据事先设定的授权范围行使批准权。
（三）财产物资实物控制机制。企业应根据自身的实际情况，对财产物资建立严格科学的限制接触制度，根据企业财产物资的性质和特点来确定可以接触的人员，并对限制接触制度的执行情况进行严格的监督检查。对企业的各项财产物资应当做好会计记录，对于处理完的相关会计资料应妥善保管，以防止篡改和销毁会计资料。对企业的财产物资应建立盘点制度，采取轮番盘存、定期盘点、抽样检查等方法，对财产物资的实际数量进行清查，对于财产物资的盘盈盘亏情况应及时妥善处理。
（四）不相容职务相互分离控制机制。不相容职务是指两项或两项以上的职务如果集中由一人担任，较易发生或掩盖错误和舞弊行为的职务。不相容职务通常包括授权与执行岗位、执行与记录岗位、执行与审核岗位、资产保管与资产记录岗位等。以上不相容职务应当由不同的人员来担任。如企业的出纳人员不可以兼任稽核工作、会计档案保管工作以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；企业的财务专用印章和法人代表的签名印章应当由不同的人员保管；企业的财务专用印章和银行支票不能由同一人保管，而必须由出纳人员和其他会计人员分别保管；经办人员、审批人员、记账人员和财物保管人员的职责权限必须相互制约、相互分离。科学合理的不相容职务相互分离控制机制，可以明确相关人员的职责和权限，在相关人员之间形成相互制衡的机制。
（五）风险防范控制机制。在生产经营过程中，企业会遇到各种各样的风险。为了防范这些风险，企业应当建立一套风险防范控制机制。一般来说，信用风险、筹资风险和投资风险是企业经常遇到的。因此，企业建立的风险防范控制机制至少应包括信用风险评估防范、筹资风险评估防范和投资风险评估防范等内容。
（六）考评奖惩机制。要发挥内部会计控制机制的作用，必须选用合格的内部会计控制管理人员，并通过培训不断提高其业务素质。企业应当制定严格的考评奖惩制度，对于企业中严格执行内部会计控制的人员，应从精神上和物质上给予其奖励。对于违反内部会计控制的人员，根据其违反程度以及给企业造成损失的大小，分别采取相应的惩戒措施。
二、企业内部会计控制实施过程中常见的弊病
（一）企业管理层对内部会计控制的重要性认识不足。有些企业没有按照国家的有关规定建立健全内部会计控制机制，有些企业虽然制定了较为全面的内部会计控制制度，但在工作中完全不按照内部会计控制制度的规定来执行，导致内部会计控制机制空有其表。造成这些现象的主要原因在于有些企业的管理层对内部会计控制的重要性认识不足，缺乏应有的内部会计控制理念。
（二）会计资料失真现象较为严重。有些企业由于缺乏足够的会计人员，或者会计人员数量虽够但业务素质跟不上，导致会计核算过程中存在会计手续不全、差错较多、会计凭证账簿资料散失等问题。有些企业内部管理混乱导致会计基础工作不扎实，会计账目混乱，会计凭证、账簿和报表上的信息严重失真，企业的财务状况无法真实体现。
（三）内部审计制度不健全。很多企业对会计工作的监督评审通常主要是由本企业的内部审计部门来完成，而有些企业在设置内部审计机构时未将其设置为独立的部门，而是将其作为会计机构的'附属，导致内部审计缺乏相应的独立性，无法对会计工作进行客观、公正的评价。
（四）内部会计控制覆盖面不全。有些企业的内部会计控制制度没有覆盖企业中所有的部门和人员，企业中有些领域和部门游离于内部会计控制之外，使得企业的各部门之间缺乏相应的协调和牵制，进而导致企业的管理链脱节，往往使企业的会计工作产生混乱，会计资料无法真实反映企业的实际状况。
（五）内部会计控制相关岗位人员职业素养有待提高。有些企业由于管理层自身因素以及企业管理模式的影响，内部会计控制相关岗位配备的人员或是素质偏低、业务能力不强，或是身兼数职，导致岗位职责不清，分工界限模糊。这些直接导致内部会计控制机制无法真正发挥其效能。
三、解决措施
（一）加强内部会计控制环境建设。内部会计控制环境直接影响着整个内部会计控制的贯彻实施，它是完善企业内部会计控制的基础。加强内部会计控制环境建设，关键是要加大内部会计控制环境方面的宣传和培训力度，提高企业管理层对内部会计控制的认知度，增强企业管理层的内控意识。只有企业管理层充分意识到内部会计控制的重要性，才能给内部会计控制的实施塑造一个良好的环境。
（二）完善企业内部会计稽查制度。为规范企业内部会计控制行为，应当完善企业内部会计稽查制度，使企业内部会计稽查制度成为整个内部控制体系的重要组成部分。企业内部会计稽查制度的完善，使得会计人员在企业内部会计控制中真正能发挥主导作用，使得内部会计控制的质量得到不断提高。
（三）提升内部会计控制相关岗位人员职业素养。企业在选拔内部会计控制岗位的人员时，应当对其德、才、绩等方面进行综合考察，要加强内部会计控制岗位建设和员工培训，及时掌握内部会计控制岗位人员的思想状况，不断提高内部会计控制岗位人员的政治素质和业务素质，要加强内部会计控制岗位人员的职业道德教育，培养内部会计控制岗位人员的爱岗敬业精神，对容易出问题的工作岗位应当实行轮岗制，要教育会计人员自觉遵守和执行内部会计控制制度，培养自检自律的内部会计控制工作氛围。
（四）加强内部审计制度建设。为了对企业内部会计控制进行检查与评价，应在企业内部建立相对独立的内部审计机构。为确保内部审计的质量，内部审计机构和内部审计人员应在企业中处于超然的地位，不依附于任何职能部门，而是在企业最高管理层的直接领导下独立开展审计监督。
（五）创新内部会计控制手段。随着计算机的广泛应用，运用网络化、电子化的内部会计控制手段，可以使内部会计控制兼顾事前、事中和事后控制，内部会计控制的范围将由内部化向外部化、宏观化转变，内部会计控制的程序将由原来的顺序化逐渐向并行化的方向发展。通过网络化、电子化的内部会计控制手段，可以使上级单位及时掌握下属单位的内部会计控制的执行情况，使得内部会计控制的效果得到更大的提高。
（六）加强企业法人治理结构建设。在企业法人治理结构中，常存在董事会决策层过于强大、纵向管理层过多等问题。企业应当加强监事会监督机制建设，壮大监督力量，在管理层级设置上注重横向层次的分工协作，管理模式向扁平化靠拢。
四、结束语
伴随着经济的发展和越来越多的外国企业不断进入我国开展生产经营活动，企业面临着日趋激烈的竞争环境。新的挑战对企业的运营提出了越来越严格的要求，建立健全企业内部会计控制机制已经成为应对新挑战的一项重要举措。因此，企业应当根据形势的发展和自身的需求，科学、合理地设置符合自身要求的内部会计控制制度。企业通过内部会计控制机制的不断创新与完善，必将提高企业管理层的经营管理水平，提高企业整体的综合竞争能力，进而实现企业经济效益与社会效益的最大化。
企业内部控制论文14
【摘 要】近两年来，随着国有企业的不断发展，其内部控制也面临着许多的问题，如何做好我国国有企业内部控制成为了现今人们关注的主要问题，本文就国有企业内部控制制度进行了相应的探讨。
【关键词】国有企业内部控制制度 探讨
内部控制制度的构建和完善关系着整个企业的生存和发展，也是现代企业进行管理的一种必不可少的手段，因此，做好企业内部控制制度的建立与完善，对保证企业的会计信息、防范舞弊和提高企业资本的再生能力具有较大推动的作用，本文分析了企业内部控制制度的含义与作用，并提出了建立与完善国有企业内部控制制度的对策。
一、企业内部控制制度的含义与作用企业内部控制制度主要是由企业的董事会、监事会、经理层和全体员工来实施，以此达到控制目标。内部控制制度按照控制的目的不同，主要分为会计控制和管理控制两个方面，会计控制主要是以提高企业经济效益和工作效率为主要目标的，管理控制主要是以保护企业的财产物资，提高会计信息的'真实性为目标的。随着我国市场经济的不断发展，内部控制作为企业自我制约和自我调节的有效机制，在企业中占有至关重要的作用，也是企业经营成败的关键因素，建立和完善企业内部控制制度对防范企业经营风险，提高会计信息的真实性和促进企业的发展具有至关重要的作用。
二、国有企业内部控制制度的建立与完善对策１.
培养全体员工的内控意识。内部控制制度的制定和执行离不开企业全体员工的配合和支持，因此，作为国有企业的管理者应该加强员工对内部控制制度的认识，使他们具备内控的意识。在内部控制制度制定的过程中，除了要有董事会和管理者参与，还应该让员工参与进来，只有员工才最清楚在一线工作中遇到的问题，以此来为内部控制制度的建立提供有效的依据。除此之外，作为内部控制人员在对国有企业各个部门进行考核的时候，要注重考核部门内员工对内部制度的了解程度，使他们了解内部空中制度的重要性，在此基础上配合内部控制员工做好工作。由此可见，只有国有企业内部的员工了解内控，养成时刻注意，做好细节，各部门之间做好衔接工作，只有这样才可以在问题发生的时候及时解决问题，从而达到国有企业内部控制的目的。
２.
切实加强考核、监督、制约机制。在国有企业内部控制制度建设中，应该根据内部控制的要求，切实加强考核、监督和制约机制，做到不相容职务相分离的原则，由相对独立的人员来实施，以此来发挥企业内部控制的作用。不相容职务相分离的原则主要是指两个人无意识的同犯一个问题的可能性很小，但是一个人舞弊的可能性却大于两个人，做好国有企业内部控制，可以做到加强考核、监督、制约的目的，以此来提高会计信息的真实性，防止舞弊情况的发生，极大程度的促进了国有企业的健康发展。
３.
在企业内部控制的监督上，重视对“内部人”的监督。国有企业在内部控制制度建立中，在企业内部控制的监督上面，应该重视对“内部人”的监督，企业是否能够健康发展下去，关键在于对人的控制。作为国有企业应该首先建立企业重大决策机体审批的制度，杜绝一把手的情况，并且建立相互牵制制度，防止部门由于权力过大出现集体舞弊的情况。除此之外，要做好对企业内部关键岗位管理人的监督控制制度的建立，实行岗位轮岗和定期稽查，只有这样才可以在极大程度上杜绝国有企业内部人员出现利用职务谋利的情况，从而有效的健全企业内控制度的完善。
４.
将内部控制制度与奖惩制度结合在一起。作为国有企业在内部控制制度实施的过程中，利用内部控制制度与奖惩制度结合在一起，不但可以提高员工工作的积极性，还可以极大程度的检查和制约员工的行为，杜绝舞弊情况的发生。作为内部控制人员，应该定期对各部门的数据进行收集和整理，分析各部门执行的情况，并且通过相应的评价标准进行打分，对于表现优异的部门，应该给予相应的奖励，对于没有按时完成任务的部门和出现本该避免的问题的时候应该给予惩罚。通过内部控制制度与奖惩制度相结合的方式，不但可以使国有企业各部门按时完成本职工作，还可以在员工面前树立威信，从而提高国有企业内部控制制度的实施效率。
三、结语综上所述，想要做好国有企业内部控制制度的建立和完善，首先应该培养全体员工的内控意识，切实加强考核、监督、制约机制，并且在企业内部控制的监督上，重视对“内部人”的监督，杜绝国有企业内部人员出现利用职务谋利的情况。除此之外，作为国有企业在内部控制制度实施中还应该将内控控制与奖惩制度有效的结合在一起，提高国有企业内部控制制度的实施效率，有效的规范企业内部的会计行为，使会计的信息具备真实性，杜绝舞弊情况的发生，从而促进国有企业稳定健康的发展下去。
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企业内部控制论文15
摘要:目前的社会制度、经济发展情况以及企业本身发展规划等方面都存在一定问题，致使我国企业在内部会计控制中产生了种种问题。大多数企业对内部控制的认识仍然不够充分。因此，需要人们对企业内部会计控制问题进行更加深刻的讨论。本文通过对企业内部会计的意义及现状进行分析，探讨其存在的问题，并且对此项问题给予合理的解决方案。以期为企业今后的发展提供有效建议。
关键词:企业 内部会计 控制管理 制度
伴随着经济迅速发展以及市场竞争逐渐严重，社会对企业的要求在日益增长。企业内部控制管理手段是企业达到目标的重要路径，其与企业经营具有紧密的联系，并且能够将企业的竞争力有效提升。但是，需要认清的是我国企业内部控制仍处于相对落后的地位，在其发展的过程中还需不断改进，对企业内部会计控制的建设之路还需继续探索，因此，对企业内部会计控制的认知及管理进行强化，具有重要的现实意义。
一、企业内部会计控制的重要作用
企业内部会计控制制度的建设能够为企业在执行国家经济法律法规以及规章制度时，提供有效的制度保证，其在内部控制中发挥着重要的作用，将企业内部会计控制制度完善能够使各部门的职责等更加具体，确保经营目标及时实现，并将企业管理效率以及资产的安全性大大提高，进而使会计秩序更加规范化。
二、企业内部会计控制存在较多问题
(一)企业内部会计控制系统具有漏洞
内部控制的内容中包含了企业内部会计控制，内部控制监管又隶属于监管的内容，其被人们划分为专项监督以及日常监督两个方面，内部控制监管具有监督企业内部控制建立状况的作用，监督企业活动及时、有效的开展。从专项监督方面来讲，大多数企业并未建设监督机构，是企业其他部门工作人员代替其进行监督工作，但是其他部门人员专业度不高，在遇到专业度比较高的问题时，往往会出现问题。就日常监督方面来讲，大多数企业的日常监督工作过于形式化，如监督工作不够具体、工作力度不充足以及不能及时反映问题等，这些问题会对企业内部控制造成损伤。
(二)企业内部会计控制评价系统不健全
企业决策者为了能够对企业进行有效地管理，进而提出了更加完善的管理要求，管理人员根据具体的措施进行企业管理工作，能够使企业内部会计工作水平提高。大多数企业内部控制还没有建设全面的评价系统，其不仅没有将企业内部信息进行细分与记录，还没有在企业首次面临问题时，及时发出危险预警并对风险进行评价，更没有在风险带来损失后，采取积极向上的态度面对风险问题，并且在控制企业内部表现能力较差，评价不够完善，不能够在问题发生时，及时将问题产生的原因检查出来，对问题的处理工作造成严重的后果。
(三)企业内部会计控制人员管理欠佳
企业内部会计控制的工作质量是由其工作人员的能力决定的，但就目前状况来讲，大多数企业还是采取以往的会计人员管理模式来对人才进行管理，即使更新的会计制度已经出台，年轻的会计管理人员也已掌握了新的会计制度，但是在企业管理层面中，年龄较大的人员占据了绝大部分并仍然使用以往的会计制度。此种情况致使年轻工作人员处于左右为难的境地中，但是考虑到自身的利益，他们只能放弃自己的想法，按照领导的指示进行工作，放弃更好、更快的工作方法，依然一直停留在旧制度中，最终对内部会计工作发展造成不利影响。
三、使企业内部会计控制强化的具体方案
(一)企业应重视内部会计控制
企业管理者想要加强内部会计控制，首要进行的是建设科学的内部会计控制管理理念，此项做法需要企业管理者改变传统的经营思想，尊重内部控制作用，并且积极开展培训，为企业员工灌输科学的内控管理理念，进行企业全员学习，通过此种措施，企业公司各个部门的员工才能够意识到内部会计控制的`重要作用，对该工作才能够具有真正的觉悟，从而使企业员工工作效率进一步提升，最终为企业发展做出更多贡献。
(二)将企业内部会计控制结构改善
将企业内部会计控制结构进行完善，第一个方面是要设置科学合理的组织结构，能够将职责范围明确出来。第二是要在企业内部实行权责明确、科学管理、激励与约束相结合的管理制度，使企业所有者、经营者以及员工之间和谐相处，并建立一套有效的激励体制。三是制定考核和奖励制度并按此执行，对于执行制度较好者，应给予必要精神与物质的奖励；对于违反制度者，应给予相应的行政与经济处罚，以此达到有效目的。
(三)将人力资源管理控制完善
人力资源管理政策在会计内部控制中发挥着巨大作用。企业应加强对管理会计人员的引进，使得从事会计管理人员与其岗位相匹配，避免技术型人才对企业进行管理，真正使管理会计人员为企业管理作出贡献，从而确保内部工作正常进行。
四、结束语
随着社会的不断地进步，企业想要拥有稳固、长久的经营与发展之路，就必须在企业中建立完善的内部控制体系，其建立影响着企业今后的发展，是企业内部控制的中心，内部会计控制对企业未来发展具有重要现实意义。在具体实施内部会计控制制度时，还需注意其合理化、普及性以及侧重性等特点，从而使企业经济效益达到最大标准。良好的内部控制制度是企业发展的基础，只有在法律的约束下，人人遵守法制，做好自己的本职工作，才能够使其稳定、长久地运行。
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