一般纳税人和小规模纳税人的区别

时间：2021-01-27 20:09:30 职场维权我要投稿

一般纳税人和小规模纳税人的区别

　　有的企业一成立，便主动要求成为一般纳税人，而有些企业，千方百计的要避免成为一般纳税人，那么增值税的小规模纳税人，和增值税一般纳税人，到底是孰优孰劣呢?

　　是一般纳税人好，还是小规模纳税人好?这也是我经常被问及的一个问题。一次在为企业办理一般纳税人的时候，税务专管员下厂检查，我们也探讨了问题，并且获得了一致的意见。

　　从立法的原则上来看，一般纳税人是更能享受到实质性优惠的，那究竟好在哪里呢?我总结有以下几点：

　　1、一般纳税人，可以抵扣进项税，购入的原材料及固定资产，只要取得了合格的票据，就可以抵扣;

　　2、一般纳税人，可以出口退税，不但免税，还可以把购进环节负担的增值税退回来;

　　3、和大客户做生意，必须有一般纳税人资质;

　　4、一般纳税人对于企业的形象，有积极正面的作用。

　　上述的好处，有一个假设的前提，就是你的购进渠道，能提供合规的增值税专用发票。

　　小规模纳税人，如果客户开票，才交3个点的增值税，一般纳税人，如果客户开票，那就是17个点!因为没有什么可抵扣的。注意这里我只说了增值税，那是不是小规模纳税人就可以堂而皇之的不取得正规票据呢?当然不是!还有企业所得税哪，刚才算的只是企业应该承担的一个税种。

　　一年一度的企业所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，那么成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，那么利润就一定很高，按利润25%上交所得税也少不了了!所以小规模纳税人企业，在考虑取得发票的支出增加时，比较的对象就不但要有增值税的'税率差，还要有企业所得税的税率25%。

　　结论就是这样的，如果你不是个体工商户，设立的是公司制的企业，那么一般纳税人肯定是优于小规模纳税人的。无论从实质的利益上来看，还是从企业的发展前景上来看，都如此。

　　一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些?

　　1、税率不同

　　一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人按3%征收率，(免税的除外)。

　　2、使用发票不同

　　小规模纳税人购买只能收普通发票,不能收取增值税专用发票，销售货物与一般纳税人相同，可以开普通发票也能开增值税专用发票(税务局代开)，二者收取发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

　　3、应交税金的计算方法不同

　　一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率3%计算应交税金。

　　一、认定条件：

　　1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，,50万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

　　二、税收管理的规定：

　　1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

　　2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

　　三、税率与征收率：

　　1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

　　2)小规模：按征收率3%征收。

　　1、税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。

　　2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

　　一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上

　　商业性企业年销售额在80万以上

　　适用税率: 17%和13%(适用特殊)

　　小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下