财务规章制度

时间：2025-09-26 08:19:55 规章制度

(推荐)财务规章制度

　　在日新月异的现代社会中，制度在生活中的使用越来越广泛，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编帮大家整理的财务规章制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

(推荐)财务规章制度

财务规章制度1

　　第一章总则

　　第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据《会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我校实际，制定本条例。

　　第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。

　　第二章内部牵制及稽核

　　第三条牵制原则

　　（一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。

　　（二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处（科）负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。

　　第四条组织和分工

　　（一）财务处设以下岗位：

　　一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。

　　会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。

　　（二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。

　　1、审核人员的职责与权限

　　负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的

　　经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。

　　2、复核人员的职责与权限

　　负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。

　　3、主管人员的职责与权限

　　负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；

　　负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。

　　负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。

　　第三章会计人员管理制度

　　第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。

　　第六条经批准设立会计岗的.单位和部门必须聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。

　　第七条坚持持证上岗制度。经批准设立会计岗的单位和部门需要聘任、调换会计人员，必须报财务处进行资格认定（包括审验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘任。

　　第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘

　　第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。

　　第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门）领导，要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。

　　第十一条财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。

　　第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。

　　第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。

　　第十四条要建立会计人员基本数据档案。将全院在编和在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。

　　第四章附则

　　第十五条本条例由财务处负责解释。

财务规章制度2

　　一、公司实施财务内控管理的现实必要性

　　1、能够增强公司的综合实力和市场竞争力

　　实施财务内控管理工作，能够起到对公司生产活动、管理经营活动的全面监督，提供财务数据分析，帮助公司管理人员制定生产计划、调整经营方针，从而预测市场供需动向、防范财务管理风险、节约生产成本、合理配置各项资源，最终逐步增强公司的综合实力和市场竞争力。

　　2、落实企业规章制度的重要手段

　　企业各项规章制度是企业正常运行的主要依据，促进企业发展建设必须建立健全的企业规章制度。企业内控工作具有明显的专业性和综合性，企业建设者应该结合企？I发展的实际状况，在提高企业内控工作可操作性和可行性的同时，全面提高企业内部控制工作质量，为落实企业规章制度提供动力保障。

　　3、财务内控管理能够帮助公司实现长期发展目标

　　财务内控管理机制的实施，将公司的长期发展计划融入到日常生产活动、管理组织活动当中，从而保证公司长期发展目标和经营计划的逐步推进、实现，稳步帮助公司实现生产模式转型，提升公司的劳动力生产率和市场竞争力，增强公司的经济实力，降低经营管理欧中可能遇到的财务风险与隐患。

　　二、公司内控工作管理的不足之处

　　1、企业重视程度不够

　　企业领导是企业发展建设过程中各项事务的决策者和引导者，提升企业内控工作质量必须引起企业领导的重视。在实际发展过程中，部分企业领导对企业内控工作质量认识不到位，导致内控工作执行力度偏弱，部分企业内控工作机制形同虚设，很少按照实际规章制度执行各项事务，对企业内部控制管理工作没有实质性的引导作用，导致企业内控工作质量难以提升。

　　2、企业内部审计存在问题

　　审计工作是企业经营决策中的重要组成部分，在企业的发展建设中发挥着至关重要的作用。从我国企业发展的实际现状来看，很多企业忽视了内部审计工作的重要性，导致内部审计工作问题重重。首先，工作人员对企业内部审计工作的实际目标认识不明确；其次，由于企业领导对企业内部审计工作认识程度不够，导致审计工作缺乏健全的规章制度；最后，企业内部审计工作依赖性太强，在实际运行过程中很容易受其他部门影响，实际效益难以提升。

　　3、全面预测管理认识不到位

　　在实际发展过程中部分企业对全面预测管理的重视程度不够，认为企业全面预测管理工作可有可无，不影响企业正常的发展建设，单纯地将全面预测管理与企业成本控制混为一谈。另外，部分企业认为全面预测管理不利于企业的生产建设，过分注重当前利益，忽视了长远利益对企业的影响；受计划经济的影响，部分企业对全面预测管理的责任认识模糊不清，导致企业内部控制工作质量难以提升。

　　三、公司内控管理的`优化策略与方法

　　1、培养公司员工的财务内控管理理念

　　一方面，作为公司的经营决策者和领导管理人员，应当加强自身专业能力、职业素养的培养，率先认识到公司实施财务内控管理的重要性，然后加强对公司内部财务的监督管理。从公司的领导决策者开始，应当提高自身的财务内控管理意识，在公司内部推行财务内控管理机制，明确各部门所需要承担的财务内部管理职责与协调配合责任，加强各部门之间的对话与配合。

　　2、制定公司员工的财务内控管理学习培训活动

　　公司员工职业素养、专业能力与工作责任心，决定了公司内控管理的水平。公司可以从社会、学界中邀请专家和学者来到公司开展职业讲座、学习课堂、经验交流会，为公司员工提供参加学习和培训的机会，转变、增强公司职员的内控管理理念，协调公司财务部门做好内控管理工作。

　　3、协调财务内控管理与公司项目开发之间的关系

　　一方面，公司应当构建全面的财务内控管理机制，从各方面加强对公司财务的内控监管；另一方面，公司应当继续将精力集中在新型项目开发与建设上，依照原有的长期发展规划，在保证公司生产经营实力稳步增长的基础上，按计划逐步拓展公司的经营项目，提升公司的经济市场占有份额，提升公司的劳动力生产率和经济实力。

　　4、将财务内控管理融入公司理念与文化中

　　为了适应国际市场的激烈竞争，国内公司在发展过程中，应当增强自身的核心竞争力，通过公司职员主观能动性的培养与训练，激发公司职员的工作热情，挖掘公司职员的劳动潜力和创新能力，从而推动公司劳动力生产率与公司市场竞争力的提升。公司之间的竞争，也可以看作是公司人才的竞争、科学技术的竞争，因此为了帮助公司培养新世纪的创新人才，应当从公司文化与理念精神入手，让公司职员认识到自身进步与公司发展之间相互促进、和谐共生的关系，通过公司文化理念的传播，将财务内控管理理念引入到公司职员的思想认识中，有利于财务内控管理工作的顺利实施。

　　5、引导公司其他部门对财务内控管理工作提供支持

　　为了保证财务内控管理工作在公司内部的顺利开展，为了构建一体化的公司内控管理机制，应当确保额各部门之间协调分工、有序配合，共同为公司开展财务内控管理工作提供方便条件，不断推动公司健康、稳定发展，提升公司的综合经济实力和核心竞争力，将公司所有部门的工作职责、工作目标统一起来，为公司争取经济利润和长期、可持续发展。

　　6、成立公司内控管理的绩效监督机制

财务规章制度3

　　第一章总则

　　第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

　　第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

　　第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

　　第二章总公司资金计划控制

　　第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

　　第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

　　第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

　　第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

　　（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

　　（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

　　（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

　　（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

　　第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

　　第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，

　　第三章现金管理

　　第十条现金的收入、支出范围：

　　（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

　　（二）支出范围：

　　1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

　　2、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　3、结算起点以下的零星支出。

　　4、发给职工的各种奖金。

　　5、因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

　　6、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

　　第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

　　第十二条现金收支业务的管理

　　（一）现金收入的管理

　　1、无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

　　2、业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

　　（二）现金支出的管理

　　1、预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

　　2、预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

　　3、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

　　4、业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

　　5、业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章银行收支结算管理

　　第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

　　第十四条银行结算资金管理

　　（一）银行结算收入的管理。

　　1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

　　2、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

　　3、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

　　4、信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

　　（二）银行结算支出的管理

　　1、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

　　2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

　　3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

　　4、专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

　　5、一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

　　第五章报帐销帐

　　第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

　　第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

　　第十七条应付现金的金额在20xx元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。

　　公司财务管理规章制度9

　　第1条总则执行部门编号为适应公司的发展，充分体现会计信息的可检验性，完善我公司的财务管理工作，现根据国家《企业会计准则》及相关规章制度，特制定本办法。

　　第2条本办法适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。

　　第2章第3条第4条会计核算基础规定会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

　　会计科目的运用及账户的设置按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置。

　　因业务需要新增科目时，需报财务总监批准。

　　第5条记账采取借贷记账法，采用权责发生制，具体要求如下所述。

　　1、凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。

　　2、凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。

　　3、一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用，必须在同一时期入账。

　　4、凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应计为资本支出，不得计入费用作为收益支出。

　　5、凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作为收益支出，同时计入成本费用。

　　第6条第7条记账用的货币单位为本位币，会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。

　　会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。

　　1、自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。

　　2、外来原始凭证指我公司与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本公司的凭证、发票、收据等。

　　第8条会计报表的编制应根据国家制定的《企业会计制度》和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行。

　　第3章第9条会计核算方法设置会计科目及账户。

　　根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。

　　第10条复式记账。

　　复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进行记录的方法。

　　我公司统一使用借贷复式记账。

　　第11条填制和审核凭证。

　　对于已经发生的经济业务，都必须由经办人或部门填制原始凭证，并签名盖章。

　　所有原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。

　　第12条第13条设置与登记账簿。

　　根据填制和审核无误的记账凭证，在账簿上进行全面、连续、系统的记录。

　　成本费用经过统计计算后，要对应计入相应对象的全部费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本。

　　第14条第15条财产清查。

　　通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和资金的实有数额。

　　编制会计报表。

　　根据账簿记录的数据资料，采用一定的表格形式，概括、综合地反映各部门和公司一定时期内的经济活动过程和结果。

　　第4章第16条第17条第18条第19条第20条会计核算组织程序根据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。

　　根据“记账凭证”编制“记账凭证汇总表”，并登记“总分类账”。

　　根据原始收、付款凭证登记“现金日记账”和“银行日记账”。

　　根据记账凭证及所附的原始凭证登记各“明细分类账”。

　　月终，根据“总分类账”和各“明细分类账”编制会计报表。

　　1、记账凭证汇总表核算组织程序的特点：先定期（5天或10天）将所有记账凭证汇总，编制成计帐签证汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记“总分类账”。

　　2、记账凭证汇总表的编制方法：根据一定时期的'全部“记账凭证”，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　第21条记账错误处理。

　　1、记账前若发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。

　　记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2、记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，应先用红字填制一套与原用科目、借贷

　　方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。

　　如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。

　　更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　3、报出会计报表后，发现记账差错时：如不需要变更原来报表的，可以填制正确的“记账凭证”，一并登记入账；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制“记账凭证”，增加或冲减相差的金额。

　　更正后，应在摘要中注明原“记账凭证”的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　第5章第22条结账、对账结账是结算各种账簿记录。

　　结账工作是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下所述。

　　1、在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。

　　2、本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。

　　3、在全部业务登记入账的基础上，结算所有的账簿。

　　第23条对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符，具体内容如下所述。

　　1、账证核对，即将各种账簿的记录与会计凭证进行核对。

　　账证核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。

　　月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。

　　2、账账核对，每月进行一次，主要包括以下三个方面的核对工作。

　　（1）将总分类账各账户期末余额与各明细分类账的账面余额进行核对。

　　（2）将“现金（或银行存款）二级账”与出纳的“现金（或银行存款）日记账”进行核对。

　　（3）财务部门各种“财产物资明细分类账”期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对。

　　3、账实核对，主要分两类。

　　（1）“现金日记账”账面余额与现金实际库存数额相核对，“银行存款日记账”账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次。

　　（2）各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账的账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每季核对一次。

财务规章制度4

　　一、严格遵守国家的财经法律、法规，熟悉《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定》、《基本建设会计制度》和执行医院各项财务管理制度

　　二、根据国家有关会计制度的规定设置总账、明细账，认真审核会计原始凭证，准确编制记账凭证。

　　三、按基建项目的.规定付款，保证合同的付款要求与实际付款进度和工程进度相符。

　　四、配合基建部门、审计部门及时办理工程项目财务决算送审工作。通过审计后，根据基建会计财务制度的规定，制作会计结算凭证，结转在建工程成本，根据财政对基建转固定资产入账相关规定，及时对已办理结算的工程报送财政厅审批后转增固定资产。

　　五、办理基本建设投资所形成的固定资产会计移交手续，并按要求进行会计档案整理归档移交手续。

　　六、对本单位重大工程项目和财政预算专项拨款审批项目，应重点管理。

　　七、每月10日及时、准确和完整地编制会计报表和相关统计报表。报送工程进度统计报表。

　　八、发现弄虚作假的收支凭证或违反财经纪律的收支事项，必须及时向科长汇报。

　　九、遵守会计人员职业道德规范、树立良好的服务意识。

　　十、为防止计算机病毒，严禁在终端上使用业务以外的软件。

　　十一、完成科长交办的其他工作。

财务规章制度5

　　一、领导重视财会工作

　　财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。

　　二、提高财会人员的业务素质

　　财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境（包括政治因素、经济因素、企业因素等）有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。

　　要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的'飞跃奠定了基础。

　　突出资金管理

　　1、企业必须建立有序的资金循环机制

　　强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借还借的良性态势。

　　2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化

　　合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状；改变财务管理制度坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整。

　　3、加强对外投资的管理

　　盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资汇报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果。

　　4、加强资金补偿积累

　　财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。

　　财务管理具有灵敏度高的特点，企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务指标及时反映出来，如决策是否得当，经营是否有方，生产组织是否合理，产品质量及品种是否适合需要，产销是否衔接畅通，耗费是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。

　　财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。

财务规章制度6

　　一、现金管理制度

　　1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。

　　2、凡借现金1000元以上的必需提前与出纳约定，以便提前打算。

　　3、劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司全部。

　　4、各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

　　二、支票管理制度

　　1、支票必需符合以下要求方能收取

　　①不能撕毁，破损或涂改。

　　②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清晰；支票右上部应有交换行号；加密的支票应供应密码。

　　③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必需检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

　　2、运用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不刚好报销，出纳有权拒发新的支票。

　　3、100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥当保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

　　三、项目费用（带项目号的）申请及报销

　　1、凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。

　　2、购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员依据项目预算安排，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

　　3、项目费用的报销：必需在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，依据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　4、给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的`付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

　　5、支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表”经项目经理、部门经理签字，须要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、须要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

　　6、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特别缘由导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明缘由，由部门经理、总经理审批后予以报销。

财务规章制度7

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合我单位的具体情况，制定本制度。

　　财务管理工作必须在加强控制和搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　一、财务人员管理

　　1、财务负责人，主持企业财务工作，领导财务人员完成各项会计业务工作。

　　2、搞好会计核算，及时、准确、完整地核算企业的经营成果，按时编制会计报表和财务分析报告。

　　3、监督、检查资金使用，特别是粮食收购资金，应保证“封闭运行”原则，严禁挪作它用，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　4、负责处理好财政、银行、税务、审计等部门关系，为公司创造良好的财务环境。

　　5、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向企业领导报告。

　　二、资金管理

　　1、库存现金限额不得超过农发行核定的库存限额。

　　2、财会人员办理汇款、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

　　3、职工因公出差借款，必须经企业负责人审批后方可借支，出差回公司后在一周之内结清往来。并且在原借款未还清前，不得再借。

　　4、一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭，严禁私设小金库。

　　5、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连接赔偿责任。

　　三、票证、印章管理

　　1、公司领回的税务发票、银行空白支票、收款收据等必须由专人保管，严禁代开、虚开发票。

　　2、留存银行的印鉴应由专人保管，且不能与票证管理者同为一人。

　　四、费用管理

　　1、公司所有的费用开支，必须有正式发票，印章齐全，要有经手人、证明人的签字，经企业负责人审批后方能报销付款。

　　2、公司的日常费用开支由企业负责人审批后报销；超过3000元（含3000元）的支出必须经企业班子讨论通过后方可报销；超过20000元的支出项目，必须书面向粮食局提出请示，经粮食局批复同意后，方可开支。

　　3、接待工作必须坚持既热情周到又不铺张浪费的原则。接待费用全年控制在3万元以内，具体招待项目为：业务招待、会议招待以及接待各项检查。内部不允许产生招待费。原则上不准签单，每项（次）

　　接待完成后，一律现金结帐。接待标准视具体情况而定，原则上不超过市有关部门的.相关规定。

　　4、差旅费的管理。因公出差到省外的，伙食费每人每天100元，出差到省城及地级城市的，伙食费每人每天80元，出差到市内的,伙食费每人每天20元。车船费凭发票据实报销，出差住宿在三星级以内，住宿费按正式发票结算。

　　5、邮电（上网）通讯费管理。严禁用办公电话打私人长途，严禁上班时间玩游戏或浏览与工作业务无关的信息。个人通讯费用补贴按照职务和公司班子集体讨论确定的标准，每月发给个人包干使用。

　　6、小车出租管理。外出联系业务需要小车出租的，由办公室核实用车情况后据实报销。公司全年小车出租费用控制在2万元以内。

　　7、借款利息管理。单位借款及职工岗位金的利息按年利率1%计算，特殊情况另做处理。

　　8、运输费管理。运输费用30公里以上按每公里每吨1元以内的标准结算。30公里以内按双方协商价结算。

　　9、装卸及杂费的管理。统包上车费按每吨30元、下车费按每吨10元、上堆按每吨10元、打围按每吨20元、杂工按每天80元结算。

　　10、包装费管理。包装费由收货人签收，副经理审核，经理审批入账。包装的领用由收货人开票，领用人签字，经理审批后报销。

　　11、保管费管理。保管费用控制在保管粮食每万公斤每年50元内。包括药品熏蒸、电费、平整粮面、密闭及杂工等方面，超出标准的由保管员全额承担。

　　五、工资及福利管理

　　职工工资分基本工资和绩效工资两部分，基本工资包括基础工资、职务津贴、电话费补助等方面。基础工资按每人每月1000元；职务津贴按经理每月300元，副经理每人每月200元；电话费补助经理每月300元，副经理每月200元，科长每月80元，由副经理核准每月考勤，财务科编制发放表，经理签字确认后交财务科发放。绩效工资包括节假日补助、延时加班补助及工作餐补助等方面，节假日补助按国家法定假日每天补助90元；延时加班按每小时10元补助；工作餐补助按每天15元发放。

　　由单位依照劳动法为职工买五险一金。

　　六、收购、销售的管理

　　收购粮食时由验质员、过磅员开检斤单，收货员签字，开票员制单后付款员方能付款。

　　销售粮食时由业务经理根据购销合同开销售通知单，出纳人员收款签章后交保管员发货。做到先款后货，杜绝赊销。

财务规章制度8

　　第一节财务管理制度

　　第一条总则

　　1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。

　　2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

　　第二条会计机构、会计人员的管理

　　1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作;包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

　　2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。

　　3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。

　　4、财务会计人员、仓库保管员;实行定岗、定人、定责制度。

　　第三条流动资产的管理

　　流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。

　　现金管理

　　1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。

　　2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。

　　3、收付款凭证的内容必须完整、合法;报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

　　4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。

　　5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

　　6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额20xx元，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。

　　7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。

　　银行存款管理

　　1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。

　　2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。

　　3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

　　应收账款及预付款的管理

　　1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据。

　　2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。

　　3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

　　4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

　　5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

　　6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款，并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。

　　存货管理

　　1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等;辅助材料如：螺栓、螺帽等;备品、备件、等等;福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

　　2、存货的计价，按实际成本计价;

　　3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。

　　4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

　　原材料的购入

　　原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。

　　1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

　　2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

　　3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证;一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务;一联供货方证明。

　　4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

　　材料出库管理

　　1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。

　　2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。

　　3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联一联仓库记账;一联送交财务;一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。

　　4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。

　　5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

　　6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

　　7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。

　　低值易耗品的管理

　　1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品;如办公用品、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。

　　2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。

　　3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。

　　委托加工材料的管理

　　1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

　　2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。

　　3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。

　　4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。

　　5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。

　　6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同以明确价格、质量、交期等责任。

　　7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。

　　8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。

　　第四条成本费用的核算管理

　　本公司按照制造成本法核算产品成本;

　　本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。

　　核算方法结合分步法进行成本核算;

　　工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

　　成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户

　　企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

　　有关费用报销程序按照财务报销制度执行;

　　已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。

　　第五条财务报表、会计科目和发票的管理

　　根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

　　企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续

　　公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。

　　企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。

　　销货发票要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

　　第六条会计档案管理

　　计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

　　计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

　　企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

　　会计档案的保管年限：

　　1、会计凭证类15年

　　2、现金、银行存款账簿20年

　　3、辅助账簿15年

　　4、固定资产5年

　　5、季度财务报告3年

　　6、年度财务报表永久

　　7、会计移交清册15年

　　8、会计档案保管清册永久

　　第七条附则本管理制度由公司计划财务部负责解释

　　第二节费用报销制度

　　第一条为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。

　　第二条部门职责

　　1、计划财务部：根据留存的.各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。

　　2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。

　　3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等;员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等;车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。

　　第三条审批权限

　　费用审批分为申请审批和报销审批。

　　1、技术部门申请审批

　　1)人民币300元以内，须由部门长签字、总监最终审批。

　　2)人民币300-3000元，须由部门长初审、分总监最终审批。

　　3)人民币3000-5000元，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

　　2、后勤部门申请审批

　　1)人民币300元以内，须由部门长签字、总监最终审批。

　　2)人民币300-20xx元，须由部门长初审、分总监最终审批。

　　3)人民币20xx-5000元，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

　　3、技术部门报销审批

　　1)人民币300元以内，须由部门长签字、总监最终审批。

　　2)人民币300-3000元，须由部门长初审、分总监最终审批。

　　3)人民币3000-5000元，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

　　4、2、后勤部门报销审批

　　1)人民币300元以内，须由部门长签字、总监最终审批。

　　2)人民币300-20xx元，须由部门长初审、分总监最终审批。

　　3)人民币20xx-5000元，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

　　第四条费用报销流程

　　1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。

　　2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》;连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。

　　3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批,并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

　　4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。

　　5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。

　　6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。

　　第五条费用审核

　　1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。

　　2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证，如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。

　　3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。

　　4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。

　　5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批;需管理部门复审的费用是否已经审核;报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求;审批权限是否在合法授权范围及额度内。

　　6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。

　　第六条差旅费报销

　　1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。

　　2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。

　　3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。

　　第七条原材料采购报销

　　1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理付款。

　　2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。

　　第八条零星采购及维修费用报销

　　1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。

　　2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。

　　第九条运费报销

　　1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。

　　2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。

　　第十条招待费报销

　　1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。

　　2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。

　　第十一条报销管理

　　1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。

　　2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。

　　3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。

　　第三节仓库管理规定

　　第一条验收入库程序

　　1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。

　　2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字;入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。

　　3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。

　　4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：

　　未经总经理或部门主管批准的采购;与采购审批表中不相符的采购物资;与使用要求不符合的采购物资;质量不符合要求的物资;因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。

　　第二条物资保管

　　1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。

　　二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐;三分：分类、分区、分库。

　　2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。

　　3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表;须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。

　　第三条物资出库程序

　　1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。

　　2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。

　　3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购;试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。

　　4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。

　　5、以旧换新的物资一律交旧领新。

　　6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。

　　第四条由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。

　　第五条公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、服装库。

　　第六条安全卫生

　　1、仓库通道出入口要保持畅通，仓库内要及时清理，保持整洁。

　　2、认真配合各部门做好各项材料管理和保护工作。

财务规章制度9

　　第一章总则

　　第一条目的：为了保障门店现金的安全，规范门店的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

　　第二条范围：本制度适用于所有门店

　　第二章门店现金收入

　　第三条门店的现金收入由店长保管并在银行下班前将收入全数存入指定银行，如当日收入不到1000元，可待现金收入达到1000元当日存入银行。

　　第四条如销售员收进假钞，则由责任销售员进行相应的损失赔偿，如店长未找到责任销售员，则由店长自行承担相应的损失，并通知财务。

　　第五条门店的每笔收入都必须当日在后台登记，特殊情况可延迟至次日中午12点。

　　第三章门店备用金管理

　　第六条门店备用金为1000元，如个另门店有特殊需要应由门店经理提出申请，经财务审核后，上报总经理核准。

　　第七条门店发生的支出由店长负责，使用备用金的权限为100元/笔，金额100元仅限于日常支出，例如：快递费，小额办公用品等，门店调货物流的`到付费用不受此金额100元的限制。

　　第八条非日常支出或金额超过200元支出，需先向门店经理申请，经财务审核上报总经理审批，方可通过备用金支出；如需购置小型家电或资产，需先向门店经理申请，经财务审核上报总经理审批后，由行政人事部统一采购或安排；未经批准，先行采购，则公司不予承担报销。

　　第九条需补足备用金时，由店长在后台填写备用金申请，由门店经理审核，经财务审批后由出纳打款补足备用金，不可坐支门店现金收入。

　　第十条门店需在次月3日前将本月的发生的支出费用单据原件及其他会计资料（收据、卡单、合同、快递底单等）统一交到财务部进行复审与保管。

　　第十一条店长应每周进行一次现金盘点（现金盘点表附后）。如发现长短款，由店长查找原由，如查找不到原因则应及时通知财务部出纳，根据财务经理审批意见进行处理。

　　第十二条财务部每月至少一次与门店店长进行电话盘点，店长必须及时配合财务工作执行，如发现现金长短款，由店长找出异常原因，如发生损失，则责任由店长承担。

　　第四章附则

　　第十三条严禁将门店现金收入及备用金用于其它用途。员工不得利用门店现金擅自采购商品、用于私人事务，一经发现，公司将立即辞退相关责任人，并追究其法律责任。

　　第十四条门店不得坐支现金收入，现金收入与备用金分开，现金收入必须全数存入公司银行账户。

　　第十五条本制度自发布之日起执行。

财务规章制度10

　　第一条为规范广东省电力行业协会经费的使用，使协会的各项经济活动有章可循，依据《广东省社会团体财务管理办法》和《广东省电力行业协会章程》等有关规定，制定本制度。

　　第二条本会是独立社团法人，经费独立，不与其它任何单位混管。

　　第三条本协会财务工作职责和管理。

　　(一)协会的财务工作人员应严格执行国家财政部《民间非营利组织会计制度》以及《广东省社会团体财务管理办法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策的规定。

　　(二)负责编制协会年度预算，经会长同意后，提交理事会审定，并组织贯彻执行。

　　(三)负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

　　(四)根据协会的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长;半年财务报表报理事会，年度财务报表报社团登记管理机关。

　　(五)负责应收、应付款和现金、银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。

　　(六)接受财税机关和上级主管部门对财务工作的检查、监督和财务审计工作，接受监事对协会财务和会计资料的检查。

　　(七)负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的开发、建立和管理。

　　第四条本会经费的管理。

　　(一) 收入管理

　　本会经费收入主要包括：

　　1、按本会章程规定的会费收入;

　　2、社会捐赠;

　　3、政府或企事业单位的资助;

　　4、在章程规定的业务范围内，开展活动的`服务收入;

　　5、利息收入;

　　6、其它合法收入。

　　(二) 支出管理

　　1、本会经费开支管理的原则

　　本会必须遵守国家财务制度和财经纪律，本着合理使用、勤俭节约、收支平衡，有利于事业发展的原则合理安排支出。并依据上年度预算执行情况，结合下年度计划情况编制预算。本会的经费必须用于本会章程规定的业务活动。

　　2、本会经费支出主要包括：

　　(1)办公费。日常办公低值易耗品、会议费、邮电通讯费、旅差费、车辆购置费及维修费、业务接待费以及开展捐赠、资助和奖励活动等费用。

　　(2)业务活动费。指本会开展技术开发、咨询服务、人才培训、承担委托业务、举办宣传展览等业务活动的费用。

　　(3)由本会主办或参加的学术研讨、讲座、展览会、教育培训等费用。

　　(4)资料费。印刷、订购专业报刊书籍、学术资料、编印发行经有关部门批准的专业刊物等。

　　(5)本会聘用的工作人员工资、保险、福利补贴等。

　　(6)其他合理开支。

　　第五条费用报销的规定

　　(一)报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报有关领导审批。

　　(二)审批权限。协会日常开支在1万元及以下的由副秘书长审批，10万元及以下的由秘书长审批，10万元以上的由秘书长审核后报会长审批。

　　(三)因公出差等需借款的，审批权限同本制度第五条第(二)点规定。

　　第六条本协会人员工资及福利

　　(一)非会员单位派出的协会本部专职人员的工资及福利参照国家对事业单位有关规定并依照《广东省电力行业协会人力资源管理暂行规定》的规定执行。

　　(二)协会聘用专家的聘金参照有关规定执行。

　　(三)临时聘用人员的聘金参照国家对事业单位的有关规定，由秘书长建议报会长批准。

　　第七条本协会固定资产的管理。

　　(一)固定资产管理的内容包括购置、维修与调拨、移交、报废、处置及盘点等。

　　(二)理事会工作部是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作，具体包括：编制固定资产目录，设立固定资产卡片，办理固定资产的申购、验收、移交、报废、处置等手续，组织固定资产的清查盘点，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、卡、物相符。

　　(三)固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。

　　第八条本协会旅差费用的规定

　　(一)非部门负责人以上人员出差需乘坐飞机者，须经秘书长批准。

　　(二)专职人员出差住宿费须凭住宿正式发票，在规定标准范围内以实际天数计算报销。

　　(三)专职人员出差伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区30元，经济特区50元。

　　(四)专职人员在出差地所发生的非公务方面的支出，均由本人自理。

　　(五)因公出差的专职人员，必须在计划期间内完成任务，按时返回。在返回原单位后，如有借款者应在2个工作日内到财务部门办理报销手续，逾期者财务人员有权从本人工资中扣回借款。

　　第九条本协会书籍购置由各部门根据业务需要提出计划，由理事会工作部汇总报秘书长批准后订购。

　　第十条财务管理与监督

　　(一)本会依照有关规定办理税务登记，使用税务部门监制的发票，并依法纳税。

　　(二)本会必须加强财务管理，建立和健全各规章制度，严格执行财政纪律，接受会员大会、理事会和监事的监督。

　　(三)对违反国家的财政、财务、会计制度的财务收支，财务人员有权拒绝执行，必要时应当向有关部门如实反映。

　　(四)对违反国家财经法规或有经济犯罪行为的本会工作人员，按照国家有关规定依法处理。

　　第十一条按有关规定，本会更换法定代表人时，必须聘请有关中介部门进行财务审计，并将审计情况如实报社会团体登记管理机关。

　　第十二条本会自行终止、注销的，应在有关机关监督指导下做好清理债权债务工作。本会终止后，剩余资产在社会团体登记管理机关的监督下按照国家有关规定，用于发展与本会宗旨相关的事业。

　　第十三条本制度由常务理事会审定、解释。

财务规章制度11

　　第一章总则

　　重大经济业务事项是指公司重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项，对公司资产和负债及利润有重大影响的事项。因此部分业务影响重大，必须建立和健全内部控制制度，进行会计监督。

　　第二章基本程序

　　1、申报制度凡涉及公司重大对外投资，资产处置，资金调度，和其他重要经济业务事项的提出，必须由相关部门长对该业务负责。首先由相关部门在做出前期工作后，提出可行性建议，并对该业务的风险和收益进行预测，以及由此可能给公司现金流量带来的影响。然后将此作为一套完整资料呈交总经理。

　　2、审批制度总经理收到相关部门报告后，由经理室进行研讨，从公司宏观角度判断该业务的影响，作出批准或不预批准的决定。根据公司法规定，属董事会行使职权范围内的决策事项，必须报董事会审批。

　　3、执行制度经批准后的相应业务，由总经理指定相关人员负责实施，并将实施过程和结果报总经理。

　　4、会计纪录制度财务部按照企业会计准则和国家其他有关财务会计法规规定对相关业务进行会计记录，并对该业务进行监督和控制。

　　第三章具体实施细则

　　1、重大对外投资

　　（1）合理的职责分工重大对外投资应由董事会授权，由经理室指定相关部门执行该项业务，由财务部进行会计记录和监督，并由指定部门或人员对对外投资资产进行保管，不得由一人同时负责上述任何两项工作。

　　（2）重大对外投资执行经过董事会授权后，相关部门或人员应按照董事会关于对外投资的.内容，方式，投资比例等办理有关投资事项，执行人员不得超越权限办理任何对外投资事项。而且，其执行任何业务均应处于经理室监控之下，一经发现其未能按董事会要求办理对外投资业务，应即时纠正或者停止其执行资格。

　　（3）严格会计记录制度公司对外投资，无论是股票投资，债券投资，还是其他投资，都应取得或编制充分的凭证，进行详细的记录。对于购进的股票或债券，应按证券的品种设置明细帐，详细记录其名称，面值，证书编号，数量，收取的利息和股息等。对其他投资，也应按其种类分别设置明细帐，记录投资的形式，接受投资单位，投资计价以及投资收益等内容。

　　（4）保管和定期盘点制度公司对对外投资的有价证券，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两位以上人员共同控制，不得一人单独接触证券，对于任何证券的存入或取出，要将证券名称，数量价值及存取日期等详细记录于证券登记薄内，并由所有在场经手人员签名。公司安排有关部门或人员每季末对有价证券进行盘点，并且盘点人员必须独立于负责对外投资业务执行，保管和记录的人员。

　　2、公司资产处理

　　（1）审批和授权对于公司重大资产出售，租赁，报废，和投资转出等行为，必须报董事会授权批准，对于非公司主要生产设备，价值较低的资产，其处理经经理室批准即可。

　　（2）价值评估和鉴定公司处理资产，其作价原则应遵循市场公允价格，可由我公司和资产接受方协商定价，也可由中介机构评估定价，其最终成交价格应由董事会或经理室批准。

　　（3）会计记录制度会计部门应对该资产处理事项进行核算，并对该资产处理有关损益情况，帐面资产减少情况及备抵情况进行反映。

　　3、资金调度

　　（1）审批和授权凡公司资金调度，均应由总经理批准和授权。

　　（2）资金调度以经济效益为中心，体现效能，节约和安全。

　　A：资金调度必须是用于公司业务发展。

　　B：资金调度必须考虑其安全性和可收回性

　　C：对于潜伏的可能给公司资金安全带来危害因素，应做资金调度前可行性分析。

　　D：公司所调出资金在达到目的后，应立刻回归公司。

　　E：公司不应对外单位借款或提供担保。

　　（3）会计记录制度公司财务应对资金调度的合法性，安全性进行监督并在财务帐面上及时反映。其他诸如重大固定资产购置等重要经济业务事项，基本制度适应于基本程序。

财务规章制度12

　　总则

　　一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。

　　二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。

　　三、公司设立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳（销售会计）。

　　四、财务部的职能是：

　　（一）向公司负责，向所有股东负责；

　　（二）认真贯彻执行国家有关的

　　财务管理制度

　　和公司规章制度，认真履行其工作职责；

　　（三）负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行；

　　（四）协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施；规定，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作；

　　（六）负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金；

　　（七）负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费；

　　（八）负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理化；

　　（九）定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向；

　　（十）负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据；熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款；

　　（十一）负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

　　（十二）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

　　（十三）注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程；

　　（十四）认真完成公司领导交办的其他工作任务。

　　一、工作

　　岗位职责

一、主办会计职责

　　（一）协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作；

　　（二）负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本；

　　（三）负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作；

　　（四）负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作；

　　（五）协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符；

　　（六）负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款；

　　（七）参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负责人批准后处理；

　　（八）正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用，按照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账；

　　（九）负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、分析、解释和汇报工作；

　　（十）负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管好各项发票；

　　（十一）对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管；

　　（十二）其他与会计处理有关的事宜。

　　二．出纳岗位职责

　　（一）严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付和银行结算业务；

　　（二）严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存款日记账，并填报资金日报表；

　　（三）负责保管好库存现金；

　　（四）负责保管有关印章、空白支票和空白收据；

　　（五）积极配合银行做好对账、报账工作；

　　（六）负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工作，及时登记实物出入账，做到账实相符；

　　（七）配合会计做好各类账务处理工作；

　　（八）配合行政部做好办公用品及食堂用品的采购工作；

　　（九）其他与出纳工作有关的事宜。

　　二、会计工作的管理

　　一、公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。会计记账统一采用借贷复式记账法。会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　二、采用复式记账凭证并编号。

　　三、根据《企业会计制度》规定设置和使用会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账、

　　四、会计人员对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不正确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。

　　五、记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工整，有关人员印章齐全。

　　六、月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，加具封面，装订成册。

　　七、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。

　　八、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　九、按规定设置和编报会计报表，报送的会计报表包括：1。资产负债表2。损益表3。纳税申报表4。个人所得税申报表5。企业所得税申报表。内部还有：股东投资及利息结算明细表、费用支出明细表、存货明细表、销售成本明细表、应收账款明细表等，报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚。

　　十、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并由财务负责或总经理负责监交。

　　三、收入管理

　　一、经营收入的实现按制度规定确认，并将已实现的收入按时入账，计入当期损益。加强对营业外收入等的管理。

　　二、实现是收入、按实际价款记账，应全部记入本期帐内，并相应计算结转本月收入有关的成本、税金、费用。

　　三、收到款项时，必须想付款方如实开具发票或收款收据，由收款人或出那人员办理收款手续。

　　四、开票人与收款人员原则应分设，收款金额或收支票按规定及时送交出纳及开户银行，然后将缴款单和支票回单交财务人员。

　　五、财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况，如发生拒付、拖欠等情况，应及时分析原因，由当事人采取措施进行催收、清理。

　　四、支出及费用报销管理

　　一、报批流程，所有款项支出实行付款审批制度，必须由经办人填报签章报部门经理审查、会计审核，公司领导审批同意后报销。公司股东的费用报销实行股东互签制。

　　二、报批时间每星期三、五由公司领导审批签字支付。如果公司领导不在公司，应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

　　三、各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印有“税务机关监制章”的正式发票、收据予以报销，发票抬头必须与公司抬头一致，否则不予报销。

　　四、广告款、工程款等大额支出必须填制《资金支付申请单》，并查验相关合同。

　　五、日常用品（包括食堂用品）采购由行政部与财政部根据采购申请单一同采购，由行政部汇集发票统一报销；

　　六、公司差旅费报销制度

　　（一）公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴；

　　（二）公司职工出差根据需要选用交通工具，除股东外的员工不得乘火车软卧；

　　（三）公司员工出差期间，住宿费用及补贴按一下规定执行：

　　1、房费标准：

　　①．部门经理住宿标准为120元/日；总经理以上住宿费实报实销。

　　②。一般职员住宿标准为80元/日。

　　2、伙食补贴：伙食补贴每人20元/日（省内）；省外每人30元/日。

　　七、电话费报销制度

　　（一）公司员工根据岗位需要可享受电话费补贴；

　　（二）公司员工凭正规发票按核定标准实报实销，超出不补；

　　（三）核定标准为部门经理200元/月，助理级100元/月，一般职员50元/月，特殊岗位申请电话费补贴有公司领导审定。

　　八、严格执行“谁用款，谁负责”的`原则，如发生错付、多付的情况，应由责任人承担赔偿责任。

　　五、发票管理

　　一、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管发票。为了确保发票、收据编号的连续性，发票管理员须定期或不定期核对收到货币资金、收据金额是否一致。

　　二．在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。

　　三、本公司使用发票的购领，有指定人员去税务机关办手续，按规定缴销和领用。

　　四、对领用发票，要有专人负责、定期检查，对未用发票和已用发票存根要妥善保管并建立发票领用制度。

　　五、使用发票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字迹清晰、印章齐全、不准弄虚作假，不得涂改发票。

　　六、发票不得拆本实用，不得分联使用低、面不一致的发票，作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不得随便撕毁或遗失。

　　六、货币资金管理

　　一、现金收入应于当日送存银行，支付现金，原则上应以库存现金额支付或从开户银行提取，不得从现金中直接支付（即坐支）。出那人员库存现金额为XX元/天，最高不炒锅5000元/天，大额现金个人不能随便携带，由会计人员不定期进行盘点，以确保货币资金账面余额与实际库存相符。

　　二、出纳支付现金，必须经有关负责人签批、复核符合规定要求的付款凭证支付。收付现金做到认真、仔细，加强复核，现金如发生短缺，由责任人负责赔偿。

　　三、严格支票管理，银行印章由专人负责，不得签发空白支票，不得将空白支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书转让、注销，防止空白支票的遗失和被盗。

　　四、为了确保银行存款的存在性和完整性，出纳员须逐日结出银行存款余额，由会计人员定期核对银行帐单，每月至少核对一次，并正确编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项。

　　五、会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额，制止各种挪用货币资金的情况。

　　六、公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。公司领导外出应由财务人员设法通知，同意后先付款后补签。

　　七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，静会计审核；交财务负责人签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还（职员借用的现金不得超过当月工资）。

　　八、符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门领导审查，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　九、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

　　十、工资由财务人员依据行政部每月提供的考勤资料编制职员工资表，交财务负责人审核签字，财务人员按时（次月20日）发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

财务规章制度13

　　（一）总则

　　1，为规范本社团联合会的经费管理，提高经费的利用价值，特制定本制度。

　　2经费管理应本着手续齐全，严格管理的原则。

　　（二）经费来源

　　3经费来源合法。原创：本联合会经费的主要来源为各社团的注册费，校团委的拨款以及企业的赞助费及其他合法收入。

　　（三）经费使用

　　4经费用于为发展本联合会及校内各社团发展而举办的学术，宣传，福利等各种活动及日常办公支出，不得用于与本联合会宗旨无关的活动。

　　（四）管理细则

　　一经费，帐务管理

　　5实行钱帐分管，设立帐务主管和财务主管各一名，分别由财务正，副部长担任。

　　二，经费入帐管理

　　6社团注册费：校内每个社团在成立时向本联合会交纳成立注册费25元，每学年开学后的第一个月内向本联合会交纳年度注册费25元。帐务主管和财务主管应及时做好入帐和登记工作。

　　7学校通过校团委对本联合会活动经费拨款入帐管理。

　　8企业活动赞助经费经常委会审核后直接交帐务主管和财务主管入帐，任何人不得收取任何数量和形式的回扣。

　　三经费支配管理

　　9各部门需要支出50元以上费用前，应先向财务部提出申请，经财务部进行可行性分析后，方可支出，否则不予报销。

　　10收支严格进行书面登记，原创：并保留详细的清单和发票，凭据作帐，做到帐目明确，清晰，无误。

　　11节约社团联合会内部的资金，提高经费的利用价值，避免不必要的开支。做到专项资金专项使用。

　　12严格遵守财务报销和资金申请的手续制度。

　　13每次活动的资金预算方案经团委审批后，应交到财务部存档备案。

　　14每次活动结束后，各部门应尽快把发票交到财务部。财务部应及时对该次活动的收支情况进行整理，报帐和总结。

　　四开支说明

　　15本联合会的.经费按用途和性质可分为日常办公开支，专项活动开支和特殊开支。

　　16日常办公开支为本联合会配备必要办公用品，宣传用品等的开支。

　　17专项活动开支为本联合会举办经学校批准的大型活动的开支。

　　18特殊开支为本联合会与外校同种性质学生组织，外界企业进行联系的开支。

　　19根据学校有关规定，非经校团委或常委会批准，工作餐支出不得作为本联合会得开支。

　　20根据校团委有关规定，资料的打印，复印支出不得作为本联合会的开支。

　　（五）经费使用情况总结

　　21帐务主管每月作一次财务总结，于社团联合会全委会上公布，并上报校团委。

　　22学期结束，财务部作学期财务总结报告，公布帐目，并作书面存档。

　　23本联合会的经费使用情况由财务部委托主管财务的常委在社团代表大会上进行公布，接受监督。

　　24本联合会换届时，应将所有物资交接清楚，列出物资清单，由新旧财务部长，主管常委及指导老师签名认证后存档备案。

　　（六）财务管理人员应公正，严明，认真，负责的态度，管理好本联合会的经费，加强与各部门的沟通合作，树立良好的形象。

　　（七）本制度的最终解释权归于本社团联合会财务部。

财务规章制度14

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的`《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密管理，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

　　第五章长期资产管理

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

　　第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在__元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

财务规章制度15

　　第一章资金审批制度

　　第一节、总则

　　第一条公司1000元以上的款项的支付，须经公司董事长(总经理)签字批准。如董事长(总经理)不在公司，1000元以下可以由经理签字批准，如总经理出差或其他原因不能及时签字，先电话请示征得同意后可先行办理业务，在总经理出差回来一周内财务人员必须主动向总经理说明原因并补签字。

　　第二条财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

　　第三条财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

　　第四条开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长(总经理)批准。

　　第五条报销凭证原始发票1000元(含)以上由经手人背面书签姓名及时间。财务人员审核凭证时，在全部原始单据上加盖“已审核”印章(原始单据多的可在已粘贴的票据上“骑缝”加盖)。

　　第六条往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。

　　第七条非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

　　第八条用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　第二节、施工工程用款审批制度

　　第九条施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

　　(1)项目部提出付款申请，并填写工程支付审批表。

　　(2)分管领导核定、财务部审核后，报公司经理、董事长(总经理)

　　(3)公司经理、董事长(总经理)审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

　　第三节、行政费用支出管理制度

　　第十条公司管理人员的费用报销，须公司主管领导核定后，经公司董事长(总经理)批准后财务方可报支。涉及应酬等非正常费用，须公司董事长(总经理)批准。

　　第四节、公司差旅费开支制度

　　第十一条公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

　　1、公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。

　　2、公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。

　　A房租标准:一般职员，房租标准为60元/日。

　　B出差补贴：市内补贴每人10元/日，市外补贴每人15元/日(不包

　　括公司每天伙食补助费)。

　　C职工出差来回车费实报实销。

　　3、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理

　　说明原因，经公司董事长(总经理)审批后支付。

　　第五节、车辆维修费及汽油费管理制度

　　第十二条公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　第七节、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

　　第十三条公司办公用具由办公室统一采购，管理。办公室财产台帐为财务部附设帐册。

　　第十四条办公费用(除招待费用以外的日常管理费用)1000元(含)以内的由行政经理在报销凭证(含签报)上签字，经财务总监审批后报销，1000元以上须报总经理审批。

　　第十五条公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报董事长(总经理)批准，其会务工作由办公室统一安排。

　　第十六条有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事管理部门制定，经董事长(总经理)批准后报财务部备案。

　　第八节、行政费用报销制度

　　第十七条公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

　　1、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报董事长(总经理)签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

　　2、应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施。

　　3、凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

　　4、支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

　　第十九条、银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的`损失，丢失人员负有赔偿责任。

　　第二十条、加强收款收据的管理，建立收款收据领用、核销登记表，由办公室集中统一购买或印刷连号收据，指定档案室专人保管。财务会计在档案室领用(每次限领5本)，出纳人员使用完后交会计审核签字，由会计人员到档案室核销后再领新收据。收据专管员必须认真审核已使用收据存根是否连号，发现问题及时反映。收据存根视同会计凭证按年归档保管。

　　第二十一条、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第二章工程成本管理制度

　　第二十二条、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长(总经理)签署或授权委托签署。

　　第二十三条、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

　　第二十四条、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　第二十五条、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　1、参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。

　　2、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　第二十六条、工程中间结算程序。

　　1、公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象进度)，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签。项目部承包工程应提供业主单位、监理单位及其它有关单位审批的《工程进度审批表》报公司工程部审核，送财务部会签。

　　2、财务部根据有关文件资料，公司直接承包人或项目部领用的供应材料数额，以及与公司直接承包人或项目部其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　第二十七条、工程决算程序。