工资薪金税前扣除标准

时间：2025-06-30 08:46:37 小英薪资行情我要投稿

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2025年工资薪金税前扣除标准

　　2025年个人所得税扣税标准维持现行政策，起征点仍为5000元/月，适用七级超额累进税率（3%-45%）。下面给大家分享2025年工资薪金税前扣除标准，欢迎阅读！

　　2025年工资薪金税前扣除标准

　　个人所得税扣除标准

　　根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：

　　1、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

　　2、本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额

　　按照《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表来扣税的，值得注意的是起征点为5000元/月，是指扣除五险一金后，如果扣除五险一金后的部分不高于5000元的，是不用纳税的。

　　另外值得注意的是个税专项附加扣除包含：

　　1、子女教育。

　　2、继续教育。

　　3、大病医疗。

　　4、住房贷款利息。

　　5、住房租金。

　　6、赡养老人这六种。

　　以住房租金专项附加扣除为例，具体详情如下：

　　每月1500元，直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市;

　　每月1100元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口>100万的城市;

　　每月800元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口≤100万的城市。

　　具体规定：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以上标准定额扣除。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。纳税人无任职受雇单位的，主要工作城市为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

　　个人所得税最新税率表

　　1、全年应纳税所得额不超过36000元：

　　税率：3%;速算扣除数(元)：0

　　2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元：

　　税率：10%;速算扣除数(元)：2520

　　3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元：

　　税率：20%;速算扣除数(元)：16920

　　4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元：

　　税率：25%;速算扣除数(元)：31920

　　5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元：

　　税率：30%;速算扣除数(元)：52920

　　6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元：

　　税率：35%;速算扣除数(元)：85920

　　7、全年应纳税所得额超过960000元:

　　税率：45%;速算扣除数(元)：181920

　　全年一次性奖金的所得税的计算方式

　　(1)全年一次性奖金的界定。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

　　(2)全年一次性奖金的计税方法。对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。具体分两个步骤进行计算：

　　第一步，将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

　　如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

　　第二步，将个人当月内取得的全年一次性奖金，按上一步确定出的适用税率和速算扣除数计算征税。

　　如果个人当月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：

　　应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　如果个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：

　　应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金——个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额)×适用税率-速算扣除数

　　(3)注意事项。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次;实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述计税方法执行;个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

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