【合集】内部控制论文15篇
无论是在学校还是在社会中，大家都跟论文打过交道吧，论文对于所有教育工作者，对于人类整体认识的提高有着重要的意义。你写论文时总是无从下笔？下面是小编为大家整理的内部控制论文，仅供参考，希望能够帮助到大家。
内部控制论文1
一、我国邮政企业内部会计控制存在的问题
当前我国邮政企业在落实和完善内部会计控制方面存在的问题主要有:
(1)企业领导对内部会计控制体系的重视程度不够，邮政企业的领导人是带动企业不断完善管理制度、落实新的管理模式的主体，领导者的思想对于企业的发展具有很大的作用。但是根据相关资料的研究我国邮政企业的领导者并没有真正地认识到内部会计控制的重要作用，针对邮政的发展中也没有充分做好制度的安排以及落实流程的具体化、完善化。
(2)部分邮政企业的内部会计控制制度不够完善。内部会计控制制度是为了更好地对邮政企业现行的管理制度进行完善的需要，但是部分邮政企业在制度的执行方面还存在一些问题，比如:岗位的轮换制没有得到落实、邮政银行的稽查员长时间没有对财务管理进行监督检查，或者是检查工作过于形式化，影响了内部会计控制制度在企业发展过程中作用的发挥。
(3)邮政银行在现金收支管理中存在问题。现金收支环节是银行管理工作中最容易出现问题的一个环节，部分收款人员在为顾客办理现金收支服务时，没有根据规定为顾客开具发票和上报账目，而是将收取的现金据为己有;其次一些会计人员利用职务上的便利，在办理现金收支业务时在开具的发票中篡改数据，将多余的现金收入囊中;此外还有一部分会计人员通过销毁凭据的行为，将一些业务费用纳入自己的口袋中。
(4)邮政企业在市场经济下缺少相应的风险管理意识，市场经济背景下企业的发展和风险是并存的，邮政企业工作人员在工作过程中还没有一个明确的风险管理体制，并且在邮政银行开展各项工作时没有安排专门的工作人员对市场中的各项风险进行系统的排查，影响了邮政企业在市场经济下快速发展的形势。
二、改善邮政企业内部会计控制的有效措施
改善邮政银行的发展现状，并根据市场经济的需要以及邮政银行发展的需要积极落实内部会计控制体系，对于提高邮政企业的市场竞争力和经济效益都具有重要作用。
(一)转变邮政企业领导的管理理念
要促进邮政银行的快速发展，需要从领导者的观念开始转变，在新的发展形势下企业领导应该认识到内部会计控制的重要作用，及时为邮政企业落实内部会计控制体系创造良好的环境。根据内部会计控制体系自身的特点，在邮政企业内部落实风险防范部门，安排专门的工作人员对市场经济下存在的一些潜在风险进行排除，增加对基础设施建设的投入，做好各营业网点之间的联系。同时为了更好地适应市场经济的发展，邮政企业的领导应该创新管理模式，将创新管理融入邮政各项工作中，并将相关的现代管理技术运用到管理工作中实现邮政行业的快速发展。
(二)建立完善的邮政内部会计控制制度
完善的管理制度对于内部会计控制体系的落实具有指导作用，邮政银行应该根据内部会计控制体系的特点，建立适合邮政企业发展的内部会计控制体系。首先应该根据邮政银行的业务管理、经营行为和风险防范建立一套完善的监督预防制度，并定期对银行的各项工作进行检查，严格对各种业务往来的账表进行审核，不断对银行的内部控制体系的反馈和评审机制进行完善，及时预防各种市场经营风险，减少邮政银行在发展中的经济损失;其次，邮政银行应该根据企业发展的总体目标进行细化，明确各部门之间的工作职责和分工，强调各部门之间的联系，重视工作开展的高效化;最后就是从邮政银行发展的'角度对相关业务凭证、账务核算系统、业务印章种类、财务核算系统以及资金管理机制等方面制定一套科学的内部会计控制管理制度，利用制度指导银行各项工作的开展，提高邮政银行的管理水平。内部控制管理制度的制定和完善可以为员工今后开展各种工作提供一些指导意见，便于他们更加有效的开展相关工作。
(三)提高邮政企业员工的综合素质
邮政银行员工的综合素质将会影响内部会计控制的落实，也将会影响各项工作的顺利开展，当前邮政银行工作人员最主要的问题就是较高的综合素养，特别是一些会计人员，因此重视对银行员工的培训对改善邮政银行发展现状具有重要作用。首先应该加强邮政银行员工思想教育，让他们端正工作态度，杜绝在工作中出现违规收费或者是将业务缴费占为己有的现象，从思想上认识到自身工作的重要性。其次要通过培训讲座或者是专家培训的方式，从管理知识和业务能力方面对员工进行培训，提高员工的综合素养，将所有的代理业务员也纳入到邮政银行的培训计划中，加强对员工的内部会计控制体系的培训，从而更好地在银行管理中落实内部会计控制体系。在激烈的市场竞争背景下邮政银行应该重视对员工的培训，只有高素质的员工才能更好地在工作中落实并完善新的工作模式，推动邮政银行的快速发展。
(四)提高邮政企业控制和监督体制的落实
重视对邮政银行监督管理体制的落实是提高银行管理水平的一种体现，提高制度的落实性首先应该通过库存限额的控制、实物隔离控制的方式保证货币资金安全性;同时通过严格支付制度和业务办理制度、内部审计监督等形式是吸纳货币资金合法想的控制;其次还应该通过对账单的核实、发票的控制、往来账目的审核以及物料平衡等方式保证资金的完整性。做好内部会计控制的事中控制只是邮政银行落实内部会计控制体系的一方面，邮政银行更应该重视对各项工作开展程度的监督，内部审计部门应该根据监管程序的要求，定期对各部门工作情况进行监督管理，保证各部门在账目设置方面的真实性和有效性。对于在监管过程中存在的一些工作漏洞，内部审计部门应该及时上报各部门，通过管理部门的共同探讨制定有效的治理措施并进行改善，只有这样才能真正体现内部会计控制体系在邮政管理中的重要作用，实现邮政银行在市场经济下的健康发展。
三、结束语
落实并完善内部会计控制体系对于中国邮政行业的发展具有重要作用，因此企业领导应该在新的发展形势下从转变管理观念，认识内部会计控制对邮政银行发展的重要性、建立适合邮政发展的内部会计控制体系、提高邮政员工的综合素质以及做好邮政管理工作中的事前预防、事中控制、事后监督等方面进行研究，不断推动邮政行业的发展。
内部控制论文2
一、COSO《企业风险管理——整合框架》（Enterprise Risk Management—Integrated Framework）简述
20xx年9月，COSO发布了名为《企业风险管理——整合框架》的研究报告，它是对《内部控制——整合框架》的补充和丰富，同时也标志着“风险管理时代”的到来。
这一报告从原来的只公布财务报表并且只关注财务报表的可靠性，到现在公布由企业编制的进行公布的所有报告。而且，涵盖范围也从原来的财务信息扩展到了更广泛的非财务信息。对主体目标的这种分类可以使我们关注企业风险管理的不同侧面。另一方面，《企业风险管理——整合框架》提出内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控八个相互关联的风险管理构成要素。这份企业风险管理框架涵盖了内部控制，从而构建了一个更强有力的概念和管理工具。
二、我国房地产企业内部控制存在问题分析
（一）控制环境与目标设定方面
1.尚未形成良好的内部控制文化。内部控制文化包括企业员工的风险观念、风险内部控制意识和风险管理职业道德等。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员由上而下共同努力才能实现的过程。目前房地产企业的依法合规经营意识薄弱，特别是基层项目机构部分工作人员还未充分认识到内部控制和风险管理的重要性，法律意识淡薄，责任心不强，防范风险意识差。另一方面，房地产行业建设周期长，许多前期形成内部控制的缺陷潜伏在工作中，要到后期才能体现。因些内部控制不能直接产生经济效益，而间接的效益也要有一定周期才能看出。而且，完善内部控制要增设人员岗位，制定大量规章制度，增加办事环节和程序，许多房地产企业就认为加强内部控制束缚了自己的手脚，影响了办事效率。有的甚至认为内部控制是对自己的不信任，容易造成内部矛盾。这也造成了房地产企业对内部控制认识的偏差。
2.人员素质差异。一些员工专业水平不高，识别风险和防范风险的能力有限。内部控制系统发挥作用必须落实到人员的实际操作，由于工作人员的风险意识不强、判断错误等原因而导致影响经营风险的状况屡屡发生。另外，由于房地产企业项目部员工流动性比较强，宣传学习无法系统全面，实施控制也就无法全面到位。
3.没有制定明确的战略目标。房地产企业不能根据自身实际制定相应的发展战略和经营目标，盲目追求业务规模的扩展与追求自身经济利益，无视内部控制中的合法合规控制，违规操作，给行业和社会带来极大的损失。
（二）事项识别、风险评估与应对方面
1.风险防范意识薄弱。首先表现为盲目追求利润最大化。有些房地产企业盲目强调利润，为增强收益能力，以不断地扩大投资规模为战略目标，盲目扩张使得有些房地产企业通过借贷解决大量的资金需求，造成企业资产负债率过高，也就增加了房地产企业到期不能偿债的风险。同时高额的贷款利息，增加了企业营运成本，加大了资金营运风险。
2.缺乏风险评估和管理。虽然有些房地产也设立部门对风险进行管理，但设立不够完善，存在盲点与漏洞，使风险评估无法发挥预防作用。房地产项目的建设是一个复杂的系统工程，工艺庞杂，在经营过程中，由于不确定因素而导致企业蒙受经济损失的案件屡有发生，例如，建筑市场中各类责任事故、层层转包、合同纠纷屡见不鲜，使企业存在潜在风险。
3.风险识别和评估方法落后。近几年来，虽然各房地产企业的风险意识有所增强，但是，安全防范措施还不完备，从而导致了企业不能有效地控制风险，不能及时地对所发生的问题采取必要的纠正措施。尚未建立系统、完善的客户信息电子档案管理等问题。
（三）信息与沟通方面
首先，缺乏有效的信息系统。一些业务或管理系统杂乱缺乏科学规划，各系统之间缺乏沟通和协调，信息往往难以共享，各业务部门根据自身的业务需要，数据采集的口径不一致，往往会产生误导的信息或需要信息时无处可寻的状况。其次，信息交流不够充分。没有及时将有关政策传达给参与活动的所有人员，使他们不能及时知道企业运作的最新状况，员工不能清楚的明白自己所承担的特定职务，本业务在内部控制方面有何要求，造成越权行为和责任无法落实。第三，执行力不够。当项目基层工作人员将问题上报给管理层时，管理层未给予足够的重视，认为只是小问题而敷衍解决或置之不理，造成小问题不断恶化，最终给企业行带来了恶劣的结果。另一种情况是，管理层下达了解决方案，项目基层却没有落到实处切实执行，使内部控制出现漏洞。
（四）监控方面
这方面主要问题是内部审计职能弱化。一方面缺乏完整的内部审计规章制度，许多制度存在盲点和漏洞；检查走形式，监督不严，许多房地产企业的检查只是上级布置，下级应付而没有认真对待，不能及时发现存在的问题；另一方面一些房地产企业内部审计不足，对内部控制的检查频率较低不能与房地产开发的制度更新速度相适应，在一定程度上影响了内部审计的效力。
三、改革我国房地产企业内部控制的措施
（一）创建良好的内控环境
1.坚持矩阵的管理方式：纵向和横向同时管理，明确各级管理层的权力，使他们各尽其职，避免因制度不完善而出现逃避责任，无人承担的情况。
2.建立强有力的内部控制文化：统一员工对内控制度的认识，使内部控制成为企业内部的自发需要，提高管理者对内部控制的认识水平，将内部控制作为企业的目标。并加强人力资源管理，建立高效的人员队伍，使风险控制融入到全体员工日常工作中。
3.重视对员工的培养：通过定期、持续的业务培训，内部控制文化以及先进理念的培训，培养员工的内部控制意识、风险意识，成为高素质高道德的员工。
（二）构建系统的风险识别与应对体系
1.强化会计核算的内部控制系统。防范风险首先要从日常的业务工作做起，有效的防范操作风险，就应该建立完善的'会计系统。记账岗位和对账岗位严格分开，做到账实相符；明确各项业务的审批权限，明确责任；健全档案管理，完善信息系统，及时反映企业的经营状况。
2.建立动态的风险预警模型。面对复杂多变的房地产市场，要加强对员工的风险管理意识培训提高他们对风险识别、监测和控制市场风险的能力。同时还要定期与房地产各参与者进行联系，对各开发程序进行评估，形成一个动态的、能够持续改进的风险控制体系。
3.建立有效的资金审批机制。规范财务资金审批流程，在审批人员授权的权限范围内审，完善经济业务办理审批手续。
4.完善防范意外风险措施。由于房地产市场竞争的加剧，房价的高低都很难预测，加强意外风险时的预算，这样可使企业在遇到突然事件时可以不影响整体的运作，提前做好防范工作。
（三）规范内部控制活动
首先，明确岗位和职责。限制每个人的权限，实施严格而明确的职责划分，坚持不相容职务分离，业务操作过程中的授权、交易、记录、管理应当有明确的划分。严格授权，所有进行业务交易的工作人员都应经过授权，防止越权交易行为。
其次，明晰责任关系。落实交接手续，使部门和员工能够清楚知道自己的职责，一旦发生问题，能追究到个人，并可以给成绩优秀的员工一定的奖励，调动员工的工作热情。还有，定期检查。每天对现金，重要空白凭证，业务单据，账户管理进行检查，做到账实相符，管理层定期对业务质量及监控录像进行抽查。
（四）完善银行内部的管理信息系统
首先，董事会和管理层有责任完善信息系统，搭建信息交流平台，强化信息披露制度。其次，完善信息反馈制度。管理层应该给员工创造条件让他们有机会能直接与管理层沟通，保障任何有关银行经营管理过程中遇到的问题和风险的信息能够及时地反映到管理层那里，以便管理人员能够及时发现问题，并纠正错误的行为。此外，建立科学的信息分析体系。
（五） 构建科学严密的内外监控体系
明确内部审计和监察部门的监督职责，切实做到监管措施落到实处，定期自我检查。发现内部控制存在的缺陷时应及时改正并上报，使内部监督能够发挥作用。采取科学的内部审计方法，提高内部审计的作用，并实施责任追究制度，增强个人责任感。
参考文献：
[1]COSO. Enterprise Risk Management—Integrated Framework，20xx.
[2]田依鑫.关于我国房地产企业内部控制问题的探.20xx.
[3]宋延庆.房地产企业风险控制与风险管理体系的建，20xx.
[4]李辉莉.浅谈房地产企业的财务管理，20xx.
内部控制论文3
摘要:现今，伴随着市场经济的快速发展，市场上企业与企业之间的竞争越来越激励。我国国有施工企业面临这样的挑战，必须要从企业自身做起，强化企业内部会计管理与控制，建立健全国有施工企业内部会计控制体系。
关键词:国有企业 企业 内部会计控制
概述：本文通过对现今国有企业内部控制体系的分析，以及针对企业内部管理中出现的一些问题进行总结归纳，并提出了解决的措施。
一、现今国有施工企业成本内部管理现状
现今，我国国有施工企业正处在市场经济快速发展阶段，并伴随着市场同行业竞争激烈，大量新能源、低消耗、低成本、高产出、高质量的新型产业形式大量涌现。但在这种紧张的局势下。我国国有施工企业的成本内部管理现状不容乐观。国有施工企业立足于市场的关键在于企业自身的成本内部会计控制上。如果把施工企业的成本很好的控制起来，一定能让施工企业获得更大的利润。我国国有施工企业要走向市场面对市场经济严酷的竞争和选择，必须要强化施工企业自身内部会计控制。建立完善的会计监管制度，在施工企业形成一个覆盖面积广，管理职能强的“大网”，从点到线，线到面完成一个能自我协调、自我控制、自我检查的机构。
二、国有施工企业成本内部会计控制制度存在的问题
以目前我国国有施工企业成本内部会计控制制度的情况来看，多多少少都存在着这样或者那样的问题，但总体来说体现在以下几个方面：
(一)我国国有施工企业管理人员，以及企业成本内部会计人员的成本意识淡漠，对成本控制管理方式落后很多企业从上至下，对企业成本关注度极低，没有从根本上认识到成本对企业经济发展、企业整体形象、企业精神面貌等方面的重要程度，认为会计只要做好对账目的记录与保存就足够了，会计不用参与企业管理方面的内容。用以往落后的成本控制管理措施来管理新型社会下的企业，认为成本控制只要降低施工企业的成本就能做到，这样的管理显然会使企业在市场竞争中输在“起跑线”上。
(二)国有施工企业项目核算的成本与预算费用不协调我国大多数国有施工企业，在施工项目预算中，往往都是根据工程项目施工图图纸、施工方案、工程所在地预算定额、工程所在地的调差文件及取费标准计算。工程从工程招投标报价到工程造价再到项目预算、结算都是计算的施工项目还没有发生的成本支出。而施工项目成本控制是把工程项目中的直接费用作为项目成本控制的考克对象，把直接费用记做“项目直接费”，把与项目直接费用相关的经营费用，计入相关经营费用，管理费及其附加作为施工项目在项目施工期间的费用，计入当期损益。这样的记录，使得成本控制对象与决策对象的相互矛盾，在很大程度上阻碍了会计对企业成本控制的准确度，以及企业上级领导对企业成本控制的真实情况的了解程度。
(三)会计人员的素质和手段难以适应社会对施工企业责任成本控制的要求施工企业责任成本预算是以各个职能部门收集编制的成本预算开支为基础，由于编制企业责任成本预算的关键在于各个部门编制的预算成本基础，又因为基础数据的繁琐程度较高，数据量较大，所以要求各个职能部门的会计人员素质和核算水平较高，很多施工企业的会计人员在这样的情形下难以完成核算成本的任务。
三、国有施工企业成本管理问题的'解决措施
(一)跟上现代企业成本管理的步伐在新型经济体系快速发展的情况下，我国施工企业也要抓紧时代信息，跟上时代脚步，运用最先进最科学的施工企业成本会计内部控制来解决施工企业遇到的问题，大力开发培养施工企业会计对会计电算化的理解与使用，提高会计在施工企业成本内部控制中的综合实力。施工企业要优化企业资源配置，从施工企业成本角度出发，加强施工企业成本内部会计控制团队的建设，加大施工企业成本控制在施工周期的体现，用最好的精神面貌和施工态满足业主方提出的要求。
(二)强化施工企业会计对成本的意识国有施工企业要强化企业会计对成本的管理意识，让企业会计从思想，上切实认识到成本对企业的重要意义。让企业会计在成本控制上做到，节约施工企业不必要的消耗，较低在使用过程中的浪费，控制一切可控制的资源，使其充分利用。树立企业会计良好的节约成本意识，时时掌握市场动态及产品信息，培养企业会计对成本的管理意识，是企业在变化多端的市场上占有一席之地。
(三)施工企业会计责任成本管理意的建立国有施工企业除了要增强企业自身内部会计管理控制以外，还应该针对施工企业的责任，健全建立施工企业会计责任成本管理体系，针对施工项目的不同，建立不同的会计责任成本管理体系。首先，会计应该对施工项目建立专属的施工成本费用预算制度。根据施工项目的施工组织设计、施工现场实情及施工当地市场材料价格变动，制定成本费用分析报表，落实责任的主体及承担者，会计应该定时定期对项目的经济情况进行核实与小幅度调整，做到切实符合施工现状。其次，建立会计专家组审核制度，用多方面的施工成本控制信息综合评审施工项目，针对施工现场发生的问题，提出多方面解决措施，保证施工项目顺利的完成合同的相关要求。
经济快速发展的现在，建筑企业的竞争日益激烈，越来越多的企业在这样的竞争中被淘汰。现今，企业想在社会当中占有一席之地，必须加强企业自身的管理，强化企业成本会计内部控制措施，明确责企业人员陈本责任制，推行会计信息化建设，时刻把握市场经济动向，始终让企业站在市场潮流的前沿。笔者相信，我国国有施工企业成本会计内部管理控制在现今经济体系下，一定会克服一切困难，走向向国际，创造更美好的明天。
参考文献：
[1]赖秀荣.浅谈施工企业的责任成本管理.山西建筑，20xx年第35卷第30期
[2]李莉.完善质量成本会计核算体系实现财务管理目标.现代商业，20xx年第23卷
[3]郑利娜.国有施工企业怎样有效控制工程造价成本.中国科技博览，20xx年第35卷
内部控制论文4
一、完善和规范电力企业内部会计控制制度的具体要求
要建立企业内部会计控制制度，需要从多个方面共同研究。一是不能背离国家制定的相应的法律法规，二是要结合企业自身的发展状况，要在企业的承受范围之内进行操作。
1.内部会计控制制度的建立
内部会计控制制度的确立，要考虑多方面的因素，内在、外在的因素都要考虑清楚。内部因素主要包括组织部分、业务拓展部分、处理操作部分和工作人员自身的素质等方面。而企业的外在因素主要包括国家制定的相应的法律法规，上级单位部门确定的关于管理方面的要求和市场运作中的变化因素等等。对于企业内部的会计控制制度，需要规避自身业务中的局限性，尽量发展好的方面。为了不受外部控制环境的变化而对内部控制制度的影响，在进行制度确定时，需要依据国家规定进行操作，适时将企业内部的控制制度做一个简单的调整，以适应不断变化着的外部世界。为了杜绝因为内部工作人员之间相互沟通而出现的舞弊情况，企业需要定期或者不定期的对相关规定制度进行调整，让整个会计工作过程中都有严密的监督控制制度。
2.内部会计控制的五大性能确定
会计内部控制制度的确定，需要科学、客观、整体、有效、稳定并且可靠，不能有任何漏洞以及危险因素出现。
（1）客观性。客观科学就是制定的企业内部会计控制制度需要和国家相应的法律法规相适应，并且需要制定出具有实际执行力度的规定，依据不断变化着的外部环境做出相应的会计工作，要把各种经济业务中的发展情况准确有效的反应出来，以确保会计信息准确有效。
（2）整体性。整体性就是企业内部的会计控制制度要全面准确、完整，不能零零散散，能够形成一个有效的整体，在控制制度中需要涵盖会计业务工作中每一项具体的操作工作。
（3）有效性。有效性就是集合控制环境的不断改变，对企业内部会计控制制度做出相应的优化调整，以保证企业内部的控制制度能够时时刻刻的为企业的良好发展提供准确有效的指导信息。在制定企业内部控制制度时，内容上需要做到前后呼应，这样才能够在具体的使用操作中取得良好的效果。
（4）稳定性。稳定性就是企业制定的内部控制制度不能偏离企业发展和法律法规的具体内容与相应要求，在执行力度上需要和实际操作工作之间互相适应并且完整统一。
（5）可靠性。可靠性也就是不能泄露企业会计业务中的相关内容，确保企业的会计信息完整可靠。对于企业内部会计控制操作体系的建立，需要从全局出发，将各项工作操作制度都规范好，并且对每一个工作岗位都要做到责任落实制，出现任何事故都要第一时间找到责任人。在工作过程中有严格的纪律性要求，各个工作岗位之间需要相互监督、相互约束，在电力企业内部控制工作中，把会计业务当成是最主要的一个操作环节进行安排，合理科学的凭证流程能够促进内部会计控制工作的良好有序发展和进行。
二、强化内部会计控制办法，促进电力企业的良好有序发展
1.内部会计控制制度的建立要完善全面
在企业的经济活动中，科学、合理、完善的制度要融入到企业发展中的各个环节。关于财务管理制度的制定，需要包括财务管理方面的体制要求、资金的筹措和管理、投资成本中的管理和成本预算的管理以及分析各项财务报告与经济管理制度。在实际操作过程中要进行必要的调整和优化，这样才能有效优化和促进企业内部的控制管理体制。
2.建立规范的成本费用控制体系
（1）成本预算管理的实行。根据上级的统一领导和分级管理，在公司内部要形成整体有效的成本预算管理操作系统，从上到下，从局部到全面，形成一个整体性的网络架构，将各个方面的内容都涵盖其中。
（2）成本费用责任中心的确立。实行整体的成本预算操作之后，接下来需要保证各项预算费用能够在一个有效的控制区间内，保证能够将预算工作完成好。根据企业中的分工制度，建立成本费用的责任管理中心，以保证费用控制工作能够落实到位。
（3）成本费用的全面考核制度。对于企业成本需要从整体出发进行全面的'考核操作，这项工作是确保企业成本预算能够顺利完成，落实成本费用责任的良好手段。不但能够对成本的考核有一个准确有效的利用，还能够节约成本，保证各项利润操作目标能够良好的完成和实现。
3.计算机信息技术的强大融合，是改善财务控制手段的重要操作办法
（1）推进计算机网络化技术的使用。将各类信息融合进企业的财务管理工作中，也是支持企业经营的一项重要手段。企业先进的管理理念、管理形式和管理办法都要通过计算机网络技术来实现，而对于资金统一有效的监督管理也离不开计算机网络信息技术的融合。对于企业内部的会计控制制度，不能盲目的闭门造车，要向国外一些成功的企业学习经验，复制成功。一步步按照具体的操作规范进行工作，开发一部分，成功一部分，把事物、资金和信息之间进行一项整体有效的融合。
（2）从弱势环节入手操作。对于企业实际生产操作中存在的问题，利用计算机网络手段进行整体有效的财务管理工作，把过去那些琐碎的统计资料进行加工整合，让管理方面的操作更加具体和细致，延伸管理方面的工作，尤其是使用了计算机程序之后，人为差错会大量减少，并且发展成为强制性的规范制约，各种疏漏错误出现的概率也会随之减少。
（3）企业财务和企业业务一体化操作工作要贯彻落实。财务管理工作中的最高要求就是把业务和财务进行一个有效结合，也就是说财务和业务要从整体发展的角度出发。因此，使用整体有效的计算机财务管理操作软件，能够做到财务和业务流程操作中的整体性与一体化，从而保证企业在财务预算成本中的工作能够良好的完成和实现。
三、建立风险意识
风险管理工作要保证企业中各项操作业务活动健康有序的发展和建立，要求公司有强烈的风险意识。在《内部会计控制规范——基本规范》中，要求建立起风险操作管理体系，对于每一个存在的风险要点要进行整体有效的管理操作，强化企业的风险意识，做好风险的分析评估等工作。对于财务工作中的风险和经营操作中的风险则要从全面与整体的角度出发考虑，对风险进行有效的防控操作。五、结语会计内部控制操作中的有效性和可行性是一个非常重要的领域，每个工作部门都不可以存在懈怠心理，要进行规范和完整的操作工作。总而言之，对于企业内部的会计控制工作，需要从整体和全面的角度分析考虑，使用行之有效的管理办法。
内部控制论文5
一、担保业务与企业内部控制
担保是指按法律规定或者当事人约定，为确保合同履行，保障债权人利益实现的法律措施。
企业可能会出于多种原因对其他企业提供担保，如母公司为子公司提供担保，对长期稳定的客户提供担保。企业对外提供担保的种类比较多，如投标担保、承包担保、履约担保、预收（付）款退款担保、工程维修担保、质量担保、付款担保、借款担保、分期付款担保、租赁担保、经企业同意的其他类型担保等。企业为其他单位提供债务担保，如果被担保单位不能在债务到期时偿还债务，则企业需要履行偿还债务的连带责任，因此，债务担保有可能形成企业的一项或有负债，企业承担着履行担保责任的潜在风险。基于此，为了保护企业的投资者和债权人的利益，企业应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
二、担保业务基本内部会计控制制度设计
（一）担保业务内部会计控制的控制目标和关键控制点
（二）担保业务的基本内部会计控制制度
1、适当的职责分离。适当的职责分离是现代企业内部会计控制的重要方式之一，对于不相容职务应分别由不同的职员担任，这些职员之间就形成了内部牵制。舞弊行为只有在几个职员相互勾结的前提下才可能得逞，如果职员各尽其职，舞弊的可能性将会很小。
担保业务应适当分离的职务主要包括：
（1）受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员。担保标准和条件必须同时获得业务管理部门和专门追踪和分析被担保企业信用情况的部门（如会计部门下的担保业务小组）的批准。
（2）负责调查了解被担保企业经营与财务状况的人员必须同审批担保业务的人员分离。
（3）拟订担保合同人员不能同时担任担保合同的复核工作。
（4）担保责任的记账人员不能同时成为担保合同的核实人员。
（5）担保合同的订立人员不能同时负责履行担保责任垫付款项的支付工作。
（6）审核履行担保责任垫付款项的人员应同付款的人员分离。
（7）记录垫付款项的人员不能同时担任付款业务。
（8）审核履行担保责任、支付垫付款项的人员必须同负责从被担保企业收回垫付款项的人员分离。
2、正确的授权审批。授权审批是指每一项经济业务的执行必须经过一定形式的授权或批准。有效的授权审批应明确授权的责任和建立经济业务授权审批的程序。对于担保业务而言，主要存在以下四个关键的审批要点：
（1）在担保业务发生之前，担保业务经过审批。
（2）非经正当审批，不得签订担保合同。
（3）担保责任、担保标准、担保条件等必须经过审核批准。
（4）为被担保企业履行债务支付垫付款项必项经过审批。前两项控制的目的在于防止企业因向虚构的或者无力支付货款的企业提供担保而蒙受损失，第三项控制的目的则在于保证担保业务按照政策规定的标准、条件等进行。
3、担保原则、担保标准和条件等制度。为防范风险，避免和减少因担保可能发生的损失，企业应制定有关担保的原则、标准和条件等，用来规范担保业务。如被担保企业应是生产经营正常，经济效益较好，财务制度健全，营运资金合理等。
4、充分的凭证和记录。充分的凭证与记录是现代企业内部会计控制的重要因素，是记录和反映经济业务的载体，也是其他控制形式的`有效保证。凭证与记录需连续编号，并检查全部有编号凭证与记录是否按规定处理，这是保证完整性的重要控制措施，可以有效地防止经济业务的遗漏和重复，并可根据完整性检查发现是否存在舞弊现象。
例如，企业在收到担保申请之后，立即编制一份预先编号的担保业务受理书，分别用于调查了解被担保企业财务与经营状况、批准担保签订合同、记录担保责任的控制制度，这会比企业仅仅在审批担保以后才草拟、签订担保合同效果好，避免漏登担保合同的情况。企业可以通过检查预先编号的担保业务受理书检查已审批担保业务是否全部登记入账或在报表附注中揭示。
5、定期了解被担保企业的经营与财务状况。这样做有助于了解企业承担的潜在风险。企业应由独立于担保合同核准、垫付担保责任款项的人员定期对被担保企业的经营与财务状况进行全面了解，对经营与财务状况恶化的被担保企业及时作出说明，企业可以据此检查账簿记录、担保合同条款等进行恰当的处理，尽可能避免或减少可能发生的损失。
6、反担保制度。在可能情况下，企业可以要求被担保企业为自己提供适当的担保——反担保。当债权人实施担保权利，企业支付垫付款造成自己的损失时，企业的损失可以从反担保中获得优先受偿。
7、内部核查制度。由内部审计人员或其他独立人员核查担保业务的处理和记录，是实现内部会计控制目标所不可缺少的一项控制措施。
三、担保业务的主要流程及其控制
（一）担保业务的受理。受理担保业务时，要求被担保企业提供完整的资料，如：1、被担保企业出具的担保申请书；2、被担保事项的经济合同、协议及相关文件资料；3、有关反担保的资料。
担保业务的受理阶段，企业对担保业务材料审查的主要内容包括：1、完整性。主要审查被担保企业提交的文件、资料的种类是否完整、齐全。2、合法性。审查被担保企业提交的文件、资料以及申请的担保事项是否真实、合法、有效。3、条件：主要审查被担保企业是否符合企业规定的担保原则、标准和条件。
（二）调查了解被担保企业的经营和财务状况。企业可以以被担保企业经有资格机构审计过的财务报表为基础，通过调查被担保企业财务部门和主要管理者，必要时向被担保企业的商业往来客户、供货商和其他债权人，询问被担保企业资信情况，核对财务报表和主要凭证，查看库存，了解和掌握被担保企业的动态情况以及走访外部管理部门，了解其对被担保企业的评价，核实有关情况等方式，获取第一手材料。
（三）担保业务的审批。担保业务审查人员通过对调查审批报告及相关材料的审查，分析被担保企业的履约能力、反担保情况及本企业相关利益，对照本企业的担保责任、担保标准和条件等政策规定，决定是否办理该担保业务。
（四）签订担保合同。根据调查、了解的被担保企业的财务与经营情况和企业的担保原则、担保标准和条件，经审批后，与被担保企业签订担保合同。担保合同一般一式3份，一份交受益人；一份由会计部门作表外或表内科目登记的附件；一份由经办部门存查。担保合同签订后，担保经办人员应及时登记担保业务台账。
（五）担保检查。在担保有效期内，担保业务经办人员应对被担保企业资格、经营管理和担保等事项进行检查，并了解担保事项的进展情况，促使被担保企业按时履约，或在本企业履行担保责任垫付款项后能及时得到追偿。企业可以规定检查的时限，如担保期在1年以内或风险较大的担保业务，担保业务经办人员需每1个月进行一次跟踪检查；担保期在1年以上的担保业务，至少每季度进行一次跟踪检查。
（六）担保合同的履行。担保合同的履行，是指担保合同签订后，企业应被担保企业和受益人要求对担保合同进行修改或应受益人要求履行担保责任，或在保证期满担保合同注销的过程。具体包括修改、展期、终止、垫款、收回垫付款项等环节。
1、担保合同的修改。担保期间，被担保企业和受益人因主合同条款发生变更需要修改担保合同内容，应按要求办理。例如，对增加担保范围或延长担保期间或者因变更、增大担保责任的，按拟重新签订的担保合同的审批权限报有权审批部门审批。其中，经办部门应就担保合同的变更内容进行审查后，形成调查报告，同时要求被担保企业提出修改担保合同的意向文件。经批准的，经办部门再重新与被担保企业签订担保合同。
2、担保合同的展期。对于担保合同的展期，应视同新担保业务进行审批，重新签订担保合同。3、担保合同的终止和注销。当出现以下情况时，担保业务经办部门要及时通知被担保企业，担保合同终止。
（1）担保有效期届满；
（2）修改担保合同；
（3）被担保企业和受益人要求终止担保合同；
（4）本企业替被担保企业垫付款项。企业已经承担担保责任的，在垫付款项未获全部清偿前，经办部门不得注销担保合同，并要向被担保企业和反担保企业发送催收通知书，通知被担保企业还款。
（七）垫付款项及其催收。
1、担保业务垫付款项的前提条件和内部批准手续。担保期间，担保业务执行部门收到受益人的书面索赔通知后，核对书面索赔通知是否有有效签字、盖章，索赔是否在担保规定的有效期内，索赔的金额、索赔证据是否与担保合同的规定一致等内容。核对无误后，经有权签字人同意后对外支付垫付款项。
2、垫付款项的催收和处理。担保业务经办人员要在垫款当日或第2个工作日内，向被担保企业发出垫款通知书，向反担保企业发送《履行担保责任通知书》并加强检查的力度，以便及时、全额收回垫付款项。《财务与会计》
内部控制论文6
企业内部控制制度是保障企业平稳安全运行、健康快速发展的重要措施，自改革开放以来，我国的市场经济体制已经逐步走向完善，各大企业的竞争意识和市场适应能力都得到了较明显的提升。在这种形势下，大量的企业将会面临比以往更加激烈的竞争环境和更加复杂的风险危机，而想要在保证企业健康稳定的前提下获得长远发展，各大企业就必须重视对企业会计财务的管理工作，最大程度地保障企业自身的资本安全，提升企业的效益。内部控制是监督并改善企业会计财务管理工作的重要保障，因此，企业必须加强自身的内部控制工作，以保证企业能够在风云诡谲、竞争激烈的当代市场环境中稳步前行。
一、内部控制工作对企业财务管理的重要性
(一)保障企业资金安全。资金是企业运行、发展的基础，因此，资金安全对企业的生存至关重要。内部控制工作能够有效监督并控制企业会计财务人员对资金的使用工作，例如控制企业周转资金的数量、项目成本支出等。内部控制措施能够保证企业项目建设的过程中有可靠的资金保障，并且内部控制能够加强企业会计财务管理部门和企业所有工作人员之间的相互监管，确保企业的所有资金项目都是合理的。
(二）提供科学的财务信息。企业的内部控制工作主要的控制目标是企业财务的日常资金走向，从而为所有部门的日常工作安排和活动提供依据。这些依据是提高企业员工工作效率的重要保障，为实现企业资源的有效配置提供有力支撑。传统的财务管理方式存在很多缺陷，其中就有会计财务信息混乱的问题，如果财务部门无法为企业提供科学、准确、有效的财务信息，企业就能以根据财务报告决定将来的走向，而内部控制系统提供的监管程序则能够有效避免这一情况的出现，为企业决算提供科学信息。
(三）提升企业的经济效益。有效的内部控制措施能够显着减少甚至杜绝企业在经营活动中所产生的非必要支出，从而加速企业资金周转，提升企业项目经营的管理效率，最终提升企业的经济效益。企业内部控制能够促使会计财务管理人员提升自身的专业水平和职业素养，准确做好市场评估，减少资金浪费，而这些对于提升企业的效益、促进企业的发展至关重要。
二、当前企业财务管理中内部控制的现状
(一)不重视企业内部控制。随着经济全球化的发展，我国的市场经济形势正面临着巨大的竞争压力，为了更多地抢占市场份额，企业除了寻求外部发展机遇的同时，也要重视自身的不足之处。很多企业对财务会计管理的内部控制措施没有足够的重视，导致其形同虚设，起不到关键作用，使得企业在激烈的市场竞争中难以保持优势。
(二）财务管理人员素质低。企业财务管理系统设计到企业内部的多个领域，包含有复杂庞大的内容，因此，财务管理人员应具有足够的专业素质才能胜任这一工作。就目前来看，很多企业对其财务管理人员的选拔制度不严，并不重视培训工作，导致其会计财务管理人员的职业素养普遍较低，无法以国家最新的会计准则为工作依托，对企业的财务工作产生不良影响。
(三）对内部控制的执行力差。落实企业内部控制制度的首要条件，是制度本身具有强大的执行力，迫使所有员工依照这一制度开展工作。然而，现在很多企业的内部控制制度缺乏这一执行力，制度落实并不理想，对企业会计财务管理的监督力度也很弱，长期下去，就会导致企业的内部控制出现问题，从而无法发挥内部控制的作用。
三、强化企业财务管理中内部控制工作的措施
(一）加强内部控制意识。强化企业会计财务管理工作的前提条件是企业管理层对内部控制引起足够的重视，以此为基础，才能保证企业自上而下地重视内部控制措施，进而提升内部控制对企业财务管理的作用。当企业全员都对内部控制引起足够的'重视后，内部控制的效果才能得以显现，比如企业会计财务信息的准确性与完整性得到显着提升，进而使企业效益得到显着提升。同时内部控制也能够迫使企业遵守国家相关法规，规范企业的财务工作，从根本上提升企业的核心竞争力。
(二）提升财管人员素质。如今，企业之间的竞争说到底还是人才的竞争，因此，提升财务管理人员的综合素养非常重要。提升企业财务管理人员的专业水平和职业素质，能够使其更大限度地发挥自己的能力，提高工作效率和责任心，准确评估企业财务状况和市场前景，促进资源有效配置。企业在进行财务管理人员招聘时，应制定科学有效的选拔制度，综合考虑应聘人员的专业水准、职业素养和道德素质，而不是单一考察其工作的能力。要知道，一个有能力没素质的人，对企业来说是最危险的。
(三）强化内控监督工作。企业的内部控制监督体系涉及到企业日常管理的多个方面，除了监督企业的常规工作以外，还要对企业的行政和内部审查工作进行监督。加强内部控制的监督功能，能够使保证企业呈现出来的各种财务信息更加真实可信，也有助于提升企业会计财务管理的内部控制效率和效果，从而促使企业的经济效益得到提升，保障了企业在将来的发展当中取得一定的先机。
(四）完善财务管理制度。加强内部控制，完善企业的财务管理制度，保障企业内部控制制度的合理性和规范性，从而有利于加强对员工的管理和监督工作。在这种情况下，企业需要建立起健全的财务管理制度，确保财务的有关信息都能够被更加系统地整合并分析。科学完善的制度才能被广大员工所接受、认同，并自觉执行相关标准，并且，完善的财务管理制度也更有利于责任落实。此外，应充分利用现代技术，对企业的财务信息进行核算和处理，既保证了信息的准确度，还能够有效提高工作效率。
(五）加强内控的执行力。优秀的内部控制制度必须要落到实处才具有实际意义，因此，加强企业员工的执行力非常重要。内部控制针对企业会计财务管理的各项工作，对所有的细节进行监督和控制，因此，企业必须加强员工对内部控制的执行力，使员工绝对服从内部控制的相关条例和规范。另外，企业也应协调制度间的合作，提升企业内部控制制度的实际影响力。较强的执行力是有效推行企业内部控制制度的有力保障，是促进企业内部控制工作实现其实际价值的最有效手段。
(六）加强信息技术应用。当前是一个信息化的时代，大量的高新技术已经的得到了普遍的运用，大量的企业也都纷纷开始将信息化技术融入到企业的运营管理当中。网络技术是当前发展最迅速的高新科技技术，并且也得到了普及，在进行财务管理内部控制时，企业可以结合互联网技术，实现对企业内部控制的信息化建设，进一步提升内部控制的工作效率，并强化沟通和监督机制，保证财务的精准对流，有效避免出现信息失真现象。
综上所述，企业内部控制时企业会计财务管理中最重要的组成部分，是保证企业财务安全、提升企业工作效率、保障企业稳步前行的重要措施。强化企业财务管理的内部控制工作，不仅有利于保护企业的资产安全，也有利于为企业呈现准确的信息，更有利于降低企业的运行成本，减少资金浪费。由此可知，强化会计财务管理内部控制是保障企业可持续发展的重要途径。
内部控制论文7
摘要：新医改背景下，公立医院内部控制具有重要意义，能规范财会行为、避免各类风险、提高经济效率、促进医院发展。但目前公立医院内部控制存在一些不足，主要表现为领导重视程度不够、固定资产管理不善、内控制度相对缺失、交流沟通存在不足等方面。为应对这些问题，应该采取对策提高内部控制重视程度，加强医院固定资产管理，健全完善内部控制制度，增进不同部门联系沟通，并重视财务会计风险评估，提高财会人员综合素质。
关键词：新医改；公立医院；内部控制
引言
在公立医院的运营和发展过程中，内部控制具有重要作用。结合实际情况，完善内部控制制度，并严格落实各项规定和措施，有利于实现公立医院各项资源的优化配置，确保各项经营活动符合法律法规的要求，进而节约医院运行成本，降低风险，促进公立医院运行效益提升，提高其社会影响力和市场竞争力。但在新医改背景下，公立医院内部控制仍然存在不足，相关制度措施没有很好适应新医改各项工作的需要，对提高医疗服务质量和公立医院的竞争力产生不利影响，需要采取措施改进和完善。本文结合新医改的时代背景，探讨分析公立医院内部控制存在的问题，并提出完善对策，希望能为实际工作的有效开展提供启示。
一、新医改背景下公立医院内部控制的意义
公立医院内部控制具有完整的内部控制体系，具体是指以公立医院的基本情况为基础，结合法律法规和政策措施，对公立医院的医疗服务和经济活动进行监督与控制，及时发现和处理存在的不足，进而促进各项制度得到有效落实。让内部控制制度有效运行和发挥作用，还有利于优化资源配置，提升公立医院财务会计工作的透明度，避免违规违纪现象发生，推动公立医院的经济和社会效益提升。1.规范财会行为。公立医院通过完善的内部控制制度，有利于更好约束和规范财会的各项活动，促进各项工作规范有序进行。并保证财会信息的真实性、准确性与可靠性，为公立医院做出相应决策提供参考和依据。2.避免各类风险。公立医院的运行过程中，财会工作可能面临相应的风险。例如，工作人员素质偏低，相关制度不健全，对市场基本情况了解不全面等。为有效防范和控制财会风险，健全完善内部控制制度是不可忽视的工作，在内部控制制度的约束下，有利于对各类财会风险的预防和控制，为公立医院财会工作顺利开展提供保障。3.提高经济效益。完善内部控制，有利于及时查漏补缺，更好约束和规范公立医院的财会工作。同时还可以对公立医院运营过程中存在的不足及时修复和完善，降低不必要的损失，有利于公立医院的经济效益提高。4.促进医院发展。在内部控制的约束和规范下，有利于国家的相关法律法规和政策措施得到有效落实，推动财会工作的制度化和规范化。同时还可以对医院各项资源进行优化配置，规范并调节医院的经营活动，完善服务设施，提高服务质量，促进公立医院可持续发展，有利于提升公立医院的'影响力和市场竞争力。
二、新医改背景下公立医院内部控制的问题
虽然内部控制具有重要作用，但在新医改的时代背景下，一些公立医院没有严格落实相关规定，制约了内部控制作用的充分发挥，存在的问题主要表现在以下几方面：1.领导重视程度不够。公立医院的一些管理人员对内部控制的认识不到位，制约了内部控制质量和效果的提升，难以全面提高工作效率。医院一些科室和部门也没有充分认识内部控制的作用，内部控制制度的执行效果不佳，导致公立医院在日常运行中，相应的决策和制度措施没有严格落实，制约了公立医院财会工作效率提升，甚至可能带来不必要的损失，对医院可持续发展和市场竞争力提高也带来不利影响。2.固定资产管理不严。固定资产管理是内部控制的重要内容，但一些公立医院固定资产核算不清晰，进而导致资产购置不合理，固定资产购置存在随意性，甚至可能导致公有资产私自拍卖现象发生，造成国有资产流失，给公立医院声誉和发展带来不利影响。3.内控制度相对缺失。在新医改的背景下，一些医院结合实际情况采取措施，制定并完善内部控制制度，取得一定效果。但这些制度未能有效适应新医改背景下公立医院发展的需要，一些制度措施不完善，甚至存在制度设置不合理的情况。例如，责任制没有严格落实，相关工作人员的责任意识淡薄。财务会计风险预防措施不到位，当出现问题与不足时只能采取事后补救措施，制约成本控制效果提升。再加上监督机制缺乏，难以对风险进行有效的预控，制约医院成本控制水平提高。4.交流沟通存在不足。内部控制制度在实际运营中，主要由管理层使用，普通员工对制度了解不到位。内部控制信息公开程度也相对较低，数据和信息保密，导致一般工作人员难以了解内部控制系统的功能与作用。不同科室、工作人员之间缺乏有效的交流与沟通，信息存在不对称现象，对内部控制决策的科学性与合理性带来不利影响，甚至加大决策风险。
三、新医改背景下公立医院内部控制的对策
为弥补内部控制存在的不足，促进公立医院财会工作顺利进行，提高其服务质量和市场竞争力，为广大患者提供满意的服务，结合新医改的时代背景，可以采取以下改进和完善对策。1.提高内部控制重视程度。公立医院运行中，相关领导和工作人员要充分认识内部控制的重要作用，严格落实各项制度措施，促进内部控制的有效性提升。管理人员要重视内部的宣传，营造良好氛围，让医院内部各科室更加重视内部控制，进而实现全员参与内部控制的各项工作，调动各方的积极性与主动性，促进医院内部控制效果提升，确保公立医院经营管理成效，节约运营成本。另外还要重视公立医院内部控制制度的落实和执行，保证各项制度措施落实到位，提高内部控制的实效性，有效规范和防范公立医院经营风险，降低不必要的损失，推动公立医院更好更快发展。2.加强医院固定资产管理。重视固定资产核算，及时、全面掌握公立医院运营的各项基本情况，推动公立医院可持续发展。采用科学合理的核算方式，提高核算结果的准确性与可靠性，防止公立医院公有资产流失。重视公立医院资产管理，健全资产购置审批流程，杜绝审批流程不完善的情况发生，避免资产购置出现随意性和盲目性现象。另外还要健全固定资产管理制度，明确相关人员职责，避免资产流失，维护公立医院的利益，避免出现不必要的损失。3.健全完善内部控制制度。健全内部控制制度，确保各项工作开展有章可循，推动内部控制制度化和规范化，有效提升内部控制水平。例如，建立风险评估机制，对公立医院经营风险进行评估，然后采取预控措施，防止经营风险发生。严格执行各项制度，明确工作人员职责，建立并落实责任制，保证内部控制措施有效执行和落实。健全内部控制的事前、事中控制措施，完善内部控制的审批机制，提高公立医院财务会计工作透明度，推动各项工作有效进行。4.增进不同部门联系沟通。对内部控制系统进行科学合理利用，将内部控制各项制度措施应用到公立医院日常管理之中。确保内部控制数据和信息资料公开，让公立医院全员清晰认识内部控制的作用，调动全员参与内部控制的积极性，提高工作效率。增进不同科室和相关部门联系，加强相互联系与沟通。重视计算机和互联网技术的应用，防止信息不对称现象发生，进而增进不同部门、各科室之间的互动，提高内部控制决策科学性与合理性，防止不必要损失出现，促进公立医院经济效益和社会效益提升。5.重视财务会计风险评估。健全财务会计风险评估体系，设立审计部门，加强审计监督，监督财务部门各项工作。落实各项制度措施，完善奖惩激励机制，调动工作人员积极性，让他们严格遵循规范要求开展财务会计的各项工作。建立重大经济决策审批机制，加强审核、监督和预算，将风险降至最低。6.提高财会人员综合素质。重视基础知识扎实、计算机应用水平高、责任心强的工作人员的引进，充实公立医院财会队伍，促进工作人员综合素质提升。重视对他们的管理和培训，促进工作人员综合素质提升。健全奖惩激励机制，调动工作人员热情，让他们为公立医院内部控制做出更大贡献。
四、结束语
总之，在新医改的背景之下，采取相应措施，加强公立医院内部控制是不可忽视的内容。为此，作为公立医院的相关领导和财会工作人员，应该充分认识内部控制的重要作用，明确存在的不足，结合新形势和新情况，采取有效措施，完善内部控制制度，从而更好约束和规范公立医院财务会计的各项工作，顺应新医改的时代发展和各项要求，促进内部控制水平提高，为公立医院各项工作开展提供保障，也为提升公立医院的服务质量和市场竞争力创造条件。
内部控制论文8
摘要:目前的社会制度、经济发展情况以及企业本身发展规划等方面都存在一定问题，致使我国企业在内部会计控制中产生了种种问题。大多数企业对内部控制的认识仍然不够充分。因此，需要人们对企业内部会计控制问题进行更加深刻的讨论。本文通过对企业内部会计的意义及现状进行分析，探讨其存在的问题，并且对此项问题给予合理的解决方案。以期为企业今后的发展提供有效建议。
关键词:企业 内部会计 控制管理 制度
伴随着经济迅速发展以及市场竞争逐渐严重，社会对企业的要求在日益增长。企业内部控制管理手段是企业达到目标的重要路径，其与企业经营具有紧密的联系，并且能够将企业的竞争力有效提升。但是，需要认清的是我国企业内部控制仍处于相对落后的地位，在其发展的过程中还需不断改进，对企业内部会计控制的建设之路还需继续探索，因此，对企业内部会计控制的认知及管理进行强化，具有重要的现实意义。
一、企业内部会计控制的重要作用
企业内部会计控制制度的建设能够为企业在执行国家经济法律法规以及规章制度时，提供有效的制度保证，其在内部控制中发挥着重要的作用，将企业内部会计控制制度完善能够使各部门的职责等更加具体，确保经营目标及时实现，并将企业管理效率以及资产的安全性大大提高，进而使会计秩序更加规范化。
二、企业内部会计控制存在较多问题
(一)企业内部会计控制系统具有漏洞
内部控制的内容中包含了企业内部会计控制，内部控制监管又隶属于监管的内容，其被人们划分为专项监督以及日常监督两个方面，内部控制监管具有监督企业内部控制建立状况的作用，监督企业活动及时、有效的开展。从专项监督方面来讲，大多数企业并未建设监督机构，是企业其他部门工作人员代替其进行监督工作，但是其他部门人员专业度不高，在遇到专业度比较高的问题时，往往会出现问题。就日常监督方面来讲，大多数企业的日常监督工作过于形式化，如监督工作不够具体、工作力度不充足以及不能及时反映问题等，这些问题会对企业内部控制造成损伤。
(二)企业内部会计控制评价系统不健全
企业决策者为了能够对企业进行有效地管理，进而提出了更加完善的管理要求，管理人员根据具体的措施进行企业管理工作，能够使企业内部会计工作水平提高。大多数企业内部控制还没有建设全面的评价系统，其不仅没有将企业内部信息进行细分与记录，还没有在企业首次面临问题时，及时发出危险预警并对风险进行评价，更没有在风险带来损失后，采取积极向上的态度面对风险问题，并且在控制企业内部表现能力较差，评价不够完善，不能够在问题发生时，及时将问题产生的原因检查出来，对问题的处理工作造成严重的后果。
(三)企业内部会计控制人员管理欠佳
企业内部会计控制的工作质量是由其工作人员的能力决定的，但就目前状况来讲，大多数企业还是采取以往的会计人员管理模式来对人才进行管理，即使更新的会计制度已经出台，年轻的会计管理人员也已掌握了新的会计制度，但是在企业管理层面中，年龄较大的人员占据了绝大部分并仍然使用以往的会计制度。此种情况致使年轻工作人员处于左右为难的境地中，但是考虑到自身的'利益，他们只能放弃自己的想法，按照领导的指示进行工作，放弃更好、更快的工作方法，依然一直停留在旧制度中，最终对内部会计工作发展造成不利影响。
三、使企业内部会计控制强化的具体方案
(一)企业应重视内部会计控制
企业管理者想要加强内部会计控制，首要进行的是建设科学的内部会计控制管理理念，此项做法需要企业管理者改变传统的经营思想，尊重内部控制作用，并且积极开展培训，为企业员工灌输科学的内控管理理念，进行企业全员学习，通过此种措施，企业公司各个部门的员工才能够意识到内部会计控制的重要作用，对该工作才能够具有真正的觉悟，从而使企业员工工作效率进一步提升，最终为企业发展做出更多贡献。
(二)将企业内部会计控制结构改善
将企业内部会计控制结构进行完善，第一个方面是要设置科学合理的组织结构，能够将职责范围明确出来。第二是要在企业内部实行权责明确、科学管理、激励与约束相结合的管理制度，使企业所有者、经营者以及员工之间和谐相处，并建立一套有效的激励体制。三是制定考核和奖励制度并按此执行，对于执行制度较好者，应给予必要精神与物质的奖励；对于违反制度者，应给予相应的行政与经济处罚，以此达到有效目的。
(三)将人力资源管理控制完善
人力资源管理政策在会计内部控制中发挥着巨大作用。企业应加强对管理会计人员的引进，使得从事会计管理人员与其岗位相匹配，避免技术型人才对企业进行管理，真正使管理会计人员为企业管理作出贡献，从而确保内部工作正常进行。
四、结束语
随着社会的不断地进步，企业想要拥有稳固、长久的经营与发展之路，就必须在企业中建立完善的内部控制体系，其建立影响着企业今后的发展，是企业内部控制的中心，内部会计控制对企业未来发展具有重要现实意义。在具体实施内部会计控制制度时，还需注意其合理化、普及性以及侧重性等特点，从而使企业经济效益达到最大标准。良好的内部控制制度是企业发展的基础，只有在法律的约束下，人人遵守法制，做好自己的本职工作，才能够使其稳定、长久地运行。
参考文献：
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[2]李璞.商业银行内部会计控制存在的问题及对策[J].市场论坛,20xx
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内部控制论文9
随着高校教育飞速发展，国家不断加大高等教育的资金和财物的投入，目前高校资金的来源以国家财政拨款为主，国际合作办学、产学研合作等多途径自筹方式为辅。随着资金的不断投入，高校资产数量近年来以指数式增长，根据统计全国现有高校平均资产规模达到几十亿以上，高校资产的投入在一定程度上改善了高校的基本教学条件，提高了教学质量。但是由于资产管理意识薄弱、制度不健全、管理方法落后，高校普遍存在资产配置不均、使用效率低、国有资产流失等问题。近年来，高校从跨越式发展进入了内涵式发展的改革阶段，资产管理体制的改革刻不容缓，本文从内部控制论的角度阐述了高校资产管理的问题，并将其应用到高校资产管理改革中，提高资产管理的效率和水平。
一、基于内部控制理论的高校资产管理问题成因分析
目前国内外对于内部控制理论的学术研究的相关理论成果以及COSO委员会提出的内部控制框架较为成熟，内部控制论指出：影响管理水平的因素主要是控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通，以及监督五个因素，为了提高资产管理水平，促进资产使用效率，降低管理风险，本文从内部控制论的理论方面对高校资产管理存在的问题和成因进行了分析。
（一）控制环境因素：资产管理意识淡薄
高校资产属于国有资产，绝大部分的经费来源于政府的财政拨款，其产权归属国家；然而各高校对国有资产的产权意识薄弱，对其管理的重要性认识不足，普遍存在“重账目、轻实物；重采办、轻管理；重两头、轻调配”的问题，主要表现在注重向上级争取资金的投入，却不注重资源优化配置和内部调剂管理，往往容易出现重复购置、资产闲置、资产处置不当、国有资产流失等现象。
（二）风险管理因素：缺乏预算审计制度
由于高校资产的管理理念陈旧，长期处于计划管理模式，其管理体系中缺乏预算和审计的制度，事前、事中、事后管理的各个环节严重脱节，管理者和使用者对于资产的风险无法评估预警，更不用说提前避免。
（三）控制活动因素：权责不明制度落后
一般高校资产管理机构是多元管理模式，以“统一领导、组织协调、归口管理，分级负责”的原则，由财务部门负责现金、银行存款、应收及预付款等货币资产管理以及全校各类资产的价值管理，国有资产管理处、图书馆等职能部门负责实物资产的管理；基建维修部门负责在建工程类资产的管理；党政办、科技部等负责无形资产的管理；资产经营部门负责学校对外投资类资产管理。高校资产管理机构职能分工传统简单，各部门缺乏统一管理，制度建设落后，部门之间配合、协调性差，导致资产管理部门、核算部门、使用部门之间账实不符，资产家底不清。
（四）信息与沟通因素：信息系统化程度低
在信息时代的背景下，资产信息资源激增，然而目前高校资源分散闲置，缺乏共享机制，设备重复购置利用率低等问题，这些直接影响到高校实验教学的发展，制约了高校实践科研能力的发展。
（五）监督因素：缺乏科学有效的评估体系
目前国家对于高校的资产管理监管依靠的是高校内部的审计部门和纪检部门，学校的内部监管往往缺乏自主性和积极性，监管评估体系也较为单一，虽然目前已经逐步形成了学校、政府、社会三方监督的体系，但由于缺乏有效的评估体系，综合监管效果不明显，资产配置效率低。
二、高校资产管理内部控制改革措施
（一）从顶层设计入手，构建内部控制管理模式
高校资产管理工作是一项复杂的系统工程，应当从意识形态着手，首先科学规划改革制度，从制度建设的顶层设计入手，构建科学的内部控制管理体系：由国有资产管理部门全面负责统筹资产配置，财务部门和审计部门负责监督和跟踪核查，二级管理部门则根据校级相关规定建立内部管理制度，负责具体基层单位日常的资产管理和调配。通过构建校院两级的管理机制体制，提高各职能部门的管理能力，同时需增强部门成员的服务意识，明确责任意识，深入服务基层，进一步提升部门的`公信力，为管理模式的有效运作提供群众基础保障。
（二）加强监督管理，实现资产管理风险预警
资产管理内部控制的风险管理核心是监管控制，互相“牵制”，互相合作，实现资产管理的风险预警。高校应当建立由学校专门部门组成的监管小组，通过资产采购计划管理、立项审批监管、领用保管使用备案、报废处置三方监管等模式，实行资产全过程的审批授权监管模式，保证资产的会计核算可靠，计价正确，提高资产的利用率。同时建立反馈机制，如：公开民主决策制度、管理层与基层定期交流制度、群众反馈制度等，保证资产运行的安全性，降低资产管理的风险。
（三）开放共享机制，系统规划资产信息管理
在信息化时代的大背景下，信息与沟通是高效管理的重要抓手。因此高校需要积极探索高校资产信息化管理模式，搭建高校资产管理信息资源整合共享平台，如：学科平台共建、联合实验室、仪器设备共享等平台，有利于对仪器、设备、人员进行统筹协调、统一管理、优化配置，提高资产设备的利用率；在信息资源整合共享平台的基础上，建立系统完善的共享信息网络，建立数据信息在线交流反馈系统，进一步实现高校资产管理系统化、整体化、信息化和高效化。
（四）坚持绩效视角，提升资产全周期使用效益
资产管理的全过程控制管理旨在提升资产使用效益、优化资源配置，应当坚持以精细化管理为手段，绩效评估为工作方法，优化工作流程，定期开展资产清查，及时掌握学校国有资产存量的变动情况，全面规范和加强资产监督管理，提高资产使用效益，摸清资产“家底”，保证账实相符，建立资产监督的长效机制，进一步维护国有资产的安全和完整。
内部控制论文10
一、改进商业银行会计内部控制管理的措施
首先，强化会计内控制度的设计理念，建立一套适应业务发展的会计内控制度。商业银行的会计内部控制管理制度是一个动态的控制体系，贯穿于银行计划、组织、执行和监督的全过程，为了保证会计内部控制制度能够落实到位，需要坚持经济性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原则。完善银行会计内部控制管理制度，加强对会计控制系统、财产保全制度、授权批准控制、电子信息系统控制、预算控制以及内部报告控制等方面的制度设计，提高银行的全面风险管控能力。
其次，加强银行会计内部控制执行力度。对于商业银行来说，会计工作在银行管理和经营中起着重要作用，改进会计管理工作，有助于提高银行防范能力，是银行健康发展的有效保障。为了保证银行的会计内部控制制度执行到位，需要从以下方面努力：第一，完善会计内部控制约束机制。完善银行会计内部控制约束机制，能有效地防范风险。创新会计管理模式，建立科学性的岗位职责；第二，建立健全银行会计内部控制机制；第三，建立系统化的会计电算化安全监控体系，充分利用先进科技手段来提高内控工作效率，对会计风险进行动态监控，从而为商业银行的长远发展创造有利条件。第四，建立有效的考核校准机制，对制度的执行情况进行检查监督，找出实际管理成效与管理制度规定的差距，积极进行整改，对制度进行不断的完善优化，以适应业务不断发展的需要。
再次，进一步优化风险管理流程。可以从以下方面努力：第一，在制定会计操作流程时，应该根据银行具体经济业务，仔细分析其中的风险点，并制定切实可行的措施，突出风险提示，准确列示业务操作流程，加强对各环节的控制，明确风险级别和控制目标，制定制度岗位要求，便于银行管理人员能够全面了解银行各项业务风险以及岗位职责要求。根据风险类别和风险形式进行控制，形成操作流程和风险损失控制的映射关系，从而为风险管理提供有利条件；第二，优化会计业务流程。在优化业务操作流程时，需要明确关键控制环节，制定有效的流程控制措施，同时，需要排除操作流程中的合规风险和操作风险，合理判断和分析操作流程中风险可能引发的后果，制定明确的控制目标;第三，建立完善的会计分级授权体系。业务重要程度不同，其业务授权也不同，需要通过监督管理/岗位设置以及账务核对等方式进行业务出来，对操作流程进行有效控制，从而保证会计信息及时、准确、有效。
最后，为商业银行的发展创建良好的'会计内控管理环境。商业银行的发展需要良好的内部环境，特别是优化和改善银行基层内控环境。第一，优化和改善商业银行的内部控制组织机构。优化组织结构，明确权利和职责，进行科学化管理，合理控制管理风险；第二，对人力资源进行科学管理，指导银行工作人员制定合理的职业规划，进行职工培训，促使其能够熟练掌握和运用相关技能。现代社会是以人为本的社会，任何工作都是人完成的，制度的执行也是如此，所以提高银行工作人员的专业技能显得非常重要；第三，创建良好的内部控制制度企业文化环境。企业文化直接影响着工作人员的工作情绪，优化工作环境，能够提高其风险防范意识以及内部控制意识，从而保证各项会计工作顺利开展。
二、结语
综上所述，虽然我国商业银行在会计内部控制管理和风险防范方面积累了大量的经验和技术手段，但相当一部分中小商业银行的会计内部控制管理依然存在诸多问题，如，会计内部控制制度不健全，会计内部控制管理制度与业务发展不相适应，对内部控制管理重视不足等。因而，需要采取有效措施进行处理，建立一套完整的会计内控制度，强化银行会计内部控制执行力度，为商业银行的发展创建良好的会计内控管理环境，为全面风险管理水平的不断提升提供制度保障。
内部控制论文11
摘要：企业要想在发展的过程中有效提升自身经济效益，就需要对企业内部的会计进行有效管理。但是在对各个行业会计内部进行研究的过程中，了解到建筑企业在进行会计内部控制的过程中经常出现问题，这些问题对建筑企业的发展产生非常严重的阻碍作用，针对于这一点就需要对其中存在的问题进行全面分析，并根据分析结果提出有效解决措施。
关键词：建筑企业；会计内部控制；问题；对策
在对建筑企业进行研究的过程中，了解到要想保证建筑企业得到更好的发展，就需要对其自身涉及的会计内部控制起到高度重视，这样对保证建筑企业自身经济效益的提升起到非常重要的作用。但是在建筑企业长时间发展的过程中经常出现其自身内部会计控制问题，这些问题对建筑企业的发展有非常重要的阻碍作用，这就需要采取有效的措施对其中存在的问题进行有效解决，促使我国建筑行业得到更好的发展。
一、建筑企业会计内部控制中存在的问题
在对建筑企业进行研究的过程中，发现其在发展的过程中，其自身会计内部控制经常出现问题，针对于这一点就需要对建筑企业会计内部控制存在的问题进行全面分析，并根据分析结果提出有效解决措施，促使建筑企业在采取处理上能够更加顺利的进行。
（一）会计内部控制制度不完善
要想保证会计内部控制能够发挥自身最大的作用，还需要在这个过程中制定合理的内部控制制度，这样对促使建筑企业得到更好的发展起到非常重要的作用。但是在目前进行建筑企业会计内部控制的过程中，并没有在其中制定合理的内部控制制度，加上在建筑企业运行的过程中，投入的资金也非常多，如果在这个过程中相应管理人员并没有对会计内部控制起到高度重视，就会导致建筑企业自身会计内部控制经常出现问题，对建筑企业的发展也有很大的阻碍作用。还有一些建筑企业在发展的过程中经常出现资金周转困难的现象，这种现象的出现在很大程度上也是因为会计内部控制制度不完善导致的，因此在这个过程中就需要根据建筑企业自身发展需求，制定合理的会计内部控制制度，保证其在建筑企业运行过程中发挥自身最大的作用。
（二）会计部门的相应信息并没有达到共享要求
目前在进行建筑企业会计内部控制建立的过程中，采取的科技学技术手段和相应设备的利用程度还处于较低的过程中，这就导致建筑企业在发展的过程中，并不能有效提升自身经济效益。还有一些建筑企业为了保证自身得到更好的发展，经常对会计信息进行隐藏处理，导致会计信息自身缺乏一定规范性。对于建筑企业来说，其在发展的过程中，需要对自身涉及的会计信息有一个全面的了解，这样对促使会计信息在企业发展的过程中发挥自身最大的'效益起到非常重要的作用。但是目前建筑企业在发展出的过程中对会计部门的重视程度还有很大的不足，对会计信息的合理应用也产生非常严重的阻碍作用。
（三）实践操作强度不符合会计内部控制要求
在进行建筑企业会计内部控制的过程中，需要保证会计内部人员自身综合素质符合相应要求，这样对保证建筑企业的发展起到非常重要的作用。但是在目前进行建筑企业会计内部控制的过程中并没有对相应会计人员进行合理的培训，导致会计人员在进行会计工作的过程中经常出现问题，加上在这个过程中会计信息管理人员的实践操作能力还处于一定劣势，导致会计内部控制在不断发展的过程中，难以发挥自身最大的效益。
二、有效解决建筑企业会计内部控制问题的对策
前面也清楚说明在建筑企业会计内部控制在实施的过程中，经常会出现一些问题，针对于这些问题就需要在建筑企业运行的过程中提出有效的解决措施，借以保证建筑企业得到更好的发展。
（一）完善会计内部控制制度
目前在对建筑企业进行研究的过程中，了解到其自身的会计内部控制在实施的过程中经常出现问题，针对于这一点就需要你对其自身的快捷内部控制制度进行合理的完善，有效减少其中存在的问题，保证会计内部控制制度在建筑企业发展过程中发挥自身最大的作用。另外在这个过程中还需要对建筑企业在发展过程中出现的资金运转问题进行全面分析，并针对问题进行有效调整，保证建筑企业自身的资金处于正常的运行状态。在完善会计内部控制制度的过程中还能够保证会计部门信息的准确性和真实性有一定的提升，借以保证建筑企业在良好的会计内部控制的环境下进行。在这个过程中还需要对企业自身涉及的决策信息和其他方面有一个全面的了解，这样能够建立更为有效的建筑企业会计内部控制制度，减少建筑企业在发展过程中出现的问题。
（二）保证会计信息共享平台得到有效建立
要想对建筑企业自身发展企业自身发展趋势有一个全面的了解，在这个过程中就要掌握全面的会计内部信息。但是现在各个建筑企业的会计内部信息在共享方面还存在一些问题，针对于这一点就需要利用适当的计算机技术建立有效的会计信息共享平台，明确企业内部决策者的自身决策理论。另外在这个过程中还可以建立有效的信息共享区域网，保证建筑企业会计内部信息共享能够满足企业发展需求，这样不仅仅能够有效增强企业自身监督和管理的能力。在研究中还发现对建筑企业的会计内部信息建立有效的共享平台，还能够有效提升企业自身管理水平，有效促使建筑企业的发展和现代化建设。
（三）加强会计内部控制人员的培训工作
会计人员的综合素质，直接对建筑企业会计内部控制工作产生极大地影响。因此加强会计内部控制人员的职业道德素养和专业实践技能，对做好会计内部控制工作具有十分重要的意义。
三、结束语
由于目前我国建筑企业对会计部门的重视程度不够，使得会计内部控制出现各种问题，从而严重阻碍了企业内部的健康发展。因此针对这些问题，可以从完善会计内部控制制度、建立信息平台以及加强会计人员的培训三个方面来不断改进，从而使会计内部控制更好地为我国建筑企业服务。
参考文献：
[1]张敏敏。建筑企业会计内部控制体系构建探讨[J]。现代商业。20xx（14）
[2]罗鸿。建筑企业内控体系的构建[J]。中外企业家。20xx（20）
[3]朱丹丹。成熟期建筑企业融资策略浅析[J]。中国管理信息化。20xx（17）财会研究
内部控制论文12
一、内部会计控制能够影响企业的发展
1.对内部会计控制重要性认识不足。
当前，现代企业快速发展，企业的内部控制已经成为企业发展的重要管理途径和举措，更是企业生产经营活动赖以可持续发展进行的基础。人既是内部会计控制的主体，又是内部会计控制的客体。但是，大部分企业没有意识到风险评估的关键性作用，内部会计风险控制、会计基础工作薄弱、、风险管理意识淡薄、缺乏忧患意识，往往盲目乐观，法制意识也较淡薄。但大多缺乏系统性、合理性和规范性，很多企业认为管理制度就是内部控制，把财务管理制度当成是内部会计控制约束机制，没有认真领悟自我约束、自我规范相关机制，由于企业管理方法的落后，内部会计制度不健全及外部监督力度较低等诸多因素的影响，导致中小企业在会计监督上还存在很多问题。进而造成了企业财务管理机制不系统、不规范。失去了应有的严肃性。
2.内部会计控制体系不健全。
当前，在企业的经营管理、财务会计管理方式上，很多企业仍然延续传统财务的管理体系。事前审核和监督机制没有认真落实，忽略了事前监督和审核的重要性，也失去了严肃性。事后审核流于形式，自我管理、自我审计、自我监督等体系没有加以落实。但是反观目前绝大多数企业推行的企业内部会计控制约束机制多数没有真正落实，即使发现了企业在资金管理和使用存在问题，那时已经来不及进行补救。轻管理，重经营，会计体系不健全，自我管理和约束体系不完善，监督乏力，缺乏最基本的内部会计制度，经济发展受到严重制约。有章不循和无章可循的现象也较为突出。“账账不符”“、账实不符”现象，固定资产和存货长期没有按照固定盘点等制度执行。
3.会计人员素质有限。
首先，有的会计人员以前没有从事过财务工作，甚至是不相干的专业也都转行干财务，财务管理业务不精通。专业知识不专、结构老化、缺乏职业判断能力。导致会计核算、会计管理、会计监督不力，这必然影响财务管理的质量，以至影响企业的运行和持续发展。其次，由于会计人员的个人素质不高，会计人员缺乏激情、道德、敬业等精神，有的会计人员不认真钻研财务管理等相关业务知识，意识淡薄、动力不足、不适应市场环境的变化。有的会计人员默守陈规，思想上不求上进，缺乏努力学习内部会计控制等相关业务、精益求精的精神，没有真正履行会计人员的职责。
二、构建企业内部会计控制新途径
1.提高对内部会计控制重要性认识。
内部会计控制是各个企业内部管理的核心地位，是企业得以可持续发展的重要根基，贯穿和渗透于企业一切管理基础，直接影响到企业经济效益的高低。由于财务管理具有灵敏度高、真实性高的特点，企业生产经营管理各方面的问题及完成效果都会通过不同的财务数据及时反映出来。作为企业经营管理的核心，企业内部会计控制能够保证财务会计报告的真实性、完整性。正是有了综合各方面的财务管理信息数据，来支配企业的财务资金运转情况，从而利用有限的资金投入带来最大的产出。对于改善企业经营管理，调节组织管理程序，建立合理、科学、规范的会计控制机制都具有重要作用。由此可见，企业内部会计控制与经济效益有着密切的联系。
2.建立完善内部控制体系。
完善企业内部控制制度，能够保证企业会计信息质量，能够保护企业投资者合法权益，对于完善公司治理结构和信息披露制度都有着非常重要的意义。首先，建立适合企业管理机制的制度。制度是管理的根本，是为企业提高精准的财务数据提供必要的支持，可以有效的帮助企业预知风险，规范财务管理工作，预警财务管理工作中存在的问题，对企业的可持续发展必然产生深远影响。其次，完善工作流程。我们要对会计内部控制流程进行必要的梳理，发现工作中存在问题，提前预警必要的应对措施，此举不但会提高会计人员财务工作的素养，对于保证会计资料的真实、完整、全面都具有重要意义，更是企业有效开展各项经营管理工作的基本要求。第三，完善组织机构。财务组织机构的设置必须依据企业的实际情况，认真划分责任分工，相互配合、相互融合、相互进步成为组织机构内部各部门之间合作的前提。
3.提高会计人员素质。
提高内部会计控制人员的`素质成为当前企业财务工作的重中之重，所以我们必须加大内部会计控制制度理念的深入，强化制度的执行力度，强化企业内外部监督机制，建立广泛的会计控制体系建设。首先，加强会计人员职业道德建设。加强培训，才能适应新时期企业内部会计及其财务管理工作的需要，才能更好的为企业经营管理服务。职业道德的培养和加强，历来受到各行各业有识之士的高度重视。因此，我们必须要及时发现并记录有遗漏、杂乱、不符合财务相关法律等不合理等会计内控缺失的工作流程，会计人员必须严格以法办事，遵守各种相关制度、政策规定。提高人员素质还可以指导企业经营中的各项管理工作的深入开展，为企业科学决策财务制度提供真实、准确的会计信息。
三、结束语
总之，市场经济下中小企业发展的脚步越来越快。因此，不断加强对企业内部会计控制制度研究，扬长避短强化企业内部管理，采取适当有效的措施，更好的为企业的发展努力服务.
内部控制论文13
摘要：新形势下，强化内部控制对铁路部门的长期发展、经济活动的正常开展与运行等方面均具有十分重要的意义与价值。当前，我国很多铁路部门内部控制存在着诸多问题，这些问题对铁路部门的规范化管理极为不利。本文在深入剖析新形势下我国铁路部门内控存在问题的基础上提出了具体的解决措施，旨在为铁路部门的健康发展提供切实可行的依据。
关键词：铁路部门；内部控制；健康发展
一、引言
有效的内部控制对铁路部门的发展具有重要推动作用，是提高铁路部门竞争实力及经济效益的前提保障。对于铁路部门而言，加强财务内控对铁路部门的长期、稳定、可持续发展具有十分重要的意义与现实价值。然而，经济新常态下很多铁路部门财务内控体系构建过程中却存在着诸多突出问题。本研究首先对铁路部门财务内控存在的问题进行深入剖析，然后提出了具体的解决措施，旨在为当前时期下铁路部门财务内控体系的规范化构建提供切实可行的依据。
二、新形势下我国铁路部门内部控制存在的问题剖析
（一）铁路部门管理者风险意识匮乏
当前时期下，社会经济取得了较快的发展与进步，铁路部门在发展中面临着巨大的机遇与挑战，在实际发展过程中往往也会存在诸多较为突出的风险。若对这些风险不加以高度重视，很有可能会导致铁路部门的整体溃败或者业绩的下滑，如何正确地认识到这些风险问题，已经成为摆在当今铁路部门管理者面前的一个共性问题。然而，就目前的发展现状来看，仍然存在一定比例的铁路部门管理层不能很好地正视风险，风险意识十分淡薄，并未构建科学规范、约束性强的风险评估及解决机制，使得铁路部门内部的各个管理层缺乏互相约束及监督的机制，而且铁路部门董事会也会构建一整套完善的风险评估委员会，从而使得决策带有极强的随意性。
（二）铁路部门缺乏完善的内部控制制度
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铁路部门缺乏完善的内控制度主要表现在如下几个方面的内容：（1）铁路部门当期所制定的内控制度可操作性不强，缺乏内控操作细则，不能很好地规范员工的日常工作行为，实际执行率较为低下，导致员工行为懈怠，随意性很强；（2）虽然目前很多铁路部门意识到内控制度的重要性，但是很多铁路部门的内控制度存在随意性和主观性，大部分制度的制定均是少数几个“掌权者”制定的，而未征求铁路部门内部各个部门相关负责人的意见，受到了利益的驱使。
（三）内部控制制度的执行力较低
目前，虽然很多铁路部门构建了完备的`内控制度，但是其执行力水平尚低，某些铁路部门的内控制度仅仅是流于形式，在很大程度上使内控制度的严肃性以及缜密性被严重削弱。除此之外，铁路部门对内控执行过程中的考核力度较为低下，使得执行效果偏低。无论制度制定的多么完美和天花乱坠，如果缺乏对制度的执行情况进行考核，那么该项制度则很难充分发挥其基本作用和职能。因此，对于目前的铁路部门而言，应该构建系统化的内控监督制度，并确保其正常地发挥效用。在实际操作过程中，若发现其中存在缺陷，那么应该采取及时措施对其进行整改。
（四）控制手段落后
铁路部门为了更好地规范运营成本，实施了全面预算管理。全面预算管理是建立于现代铁路部门制度、实行科学化管理以及强化铁路部门内部管控等方面的有效路径。然而，在实际操作过程中，大多数铁路部门的管理人员对全面预算管理概念的理解不够透彻，一般只是对财务预算的管理加以强调，而完全忽略了业务预算方面的管理，使得铁路部门财务预算与业务预算之间完全脱钩，从而导致相关部门只管要钱及花钱，财务部门只管卡钱以及管钱等方面的结果，使得铁路部门的工作人员均纷纷认为成本控制是财务部门的业务范畴，最终导致铁路部门成本控制不能完全贯穿于铁路部门生产经营的全过程之中，无法对运行过程中的每个环节加以有效控制，那么也就无法实施成本的全面开展，于是铁路部门的全面预算管理仅仅流于形式，成了一句大白话。
（五）内控制度的关键点控制缺乏操作性
对于个别站段的内控制度未完全按照部门的实际情况加以完善以及细化，某些管理人员不熟悉管理过程，而且对关键的控制点的认识不够充分。某些管理人员的基本素质以及综合素养水平均较低，不知如何构建内控制度，站段制定的细化管理办法仅仅是将铁路局的制度直接进行复制，而与本站段的实际情况不相符，因此，使得大多数铁路部门内控制度的可操作性非常差，不能真正地发挥重要作用。
三、新形势下我国铁路部门强化内部控制对策
（一）增强相关工作人员的业务素养，积极营造良好的内控氛围
若要很好地提高铁路部门内控制度的执行力，就需要营造一个良好的内控氛围，保障其他要素的形成，会对铁路部门全体员工执行内控制度的积极性加以决定，同时，良好的内控氛围，也会对其他方面的控制要素高效发挥作用具有积极的促进意义。一个良好的内控氛围包含的内容十分广泛，不仅涉及到铁路部门高层管理者以及全体员工的价值观，而且也涉及到了他们的道德意识、员工对当前岗位的胜任能力以及铁路部门管理岗位工作人员的经营管理能力等。当前时期下，仍然存在一部分铁路部门管理人员业务水平低下，道德素质不高等方面的情况，针对这种情况，应该全面优化内控环境，全面提高铁路部门管理人员的业务素质和道德水平，从而在根本上发挥铁路部门内控的作用。对于铁路部门管理者而言，首先应该树立正确的内控观和管理观，在员工面前树立良好的榜样和形象，从而形成“传帮带”的效应。带动更多的员工注意内控制度、学习内控制度、执行内控制度，从根本上提高铁路部门内控效率与执行力，提高铁路部门的整体管理水平。一个良好的内控氛围，可以有效地推动铁路部门管理水平的迅速提高，同时还能够加快公司内部治理进
（二）强化风险管理
铁路部门管理层应不断强化自身的风险防控意识，并科学引导铁路部门全员树立正确的风险防控意识，充分了解和掌握铁路部门当前的发展环境，并时刻关注现代市场的变化情况，切实提高铁路部门全员参与风险防控和内部控制建设工作的积极性，构建有助于强化风险管理和铁路部门效益的良好氛围。此外，铁路部门应构建一套行之有效的风险控制制度，促进财务管理工作的规范化，并不断强化内部控制，落实完善严谨的风险控制机制。而这就要求铁路部门结合自身发展实况，尽快构建一套相适应的预警机制，确保铁路部门在面临突发问题时能及时采取措施有效解决，推动铁路部门快速发展。
（三）加快构建完善的内部控制制度
一套健全的例会制度是铁路部门不可少的，对铁路部门内外部以及和经营管理有关财务信息、非财务信息及时系统收集，确保内部控制的运行有强有力的信息依据，同时，设置信息沟通网络，促进内部信息的有效共享和传递，加快董事会、管理层和全员间的积极沟通交流。铁路部门还应构建完善的费用控制制度，由专人进行费用预算、决策，费用执行、控制等工作，节约成本费用。此外，贯彻落实完善的奖惩制度，以约束员工的行为。一旦发现有违纪违法行为，应给予必要的惩处，并命其立即整改，反之，提供一定的精神鼓励或物质鼓励。
（四）建立铁路部门制度
产权制度改革是铁路部门法人治理结构的核心缓解，就当前铁路部门的发展现状而言，法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，而铁路部门产权主体缺位以及权责不明确等，使得铁路部门的内控受益主体变得更加模糊。铁路部门若要从根本上制定内控制度，务必要对产权关系加以明确，构建产权明晰、权责明确、管理科学等现代内控制度，而且务必要对内控的主体及目标加以明确。
四、结语
综上所述，新形势下铁路部门内部控制存在着诸多突出性的棘手问题，这些问题对铁路部门的稳定发展极为不利，难以在提高铁路部门经济效益方面发挥重要作用。对此，应该根据铁路部门实际情况，制定科学、规范的内控机制，更好地为铁路部门服务。
参考文献：
[1]孙永尧.内部控制案例分析[M].北京：中国时代经济出版社，20xx.
[2]李明.铁路部门内部控制与风险管理[M].北京：经济科学出版社，20xx.
内部控制论文14
摘要：针对交通运输企业固定资产管理过程中存在的弊端，探讨了交通运输企业如何加强固定资产内部会计控制的若干对策，重点阐述了固定资产投资预算与决策、固定资产取得与验收、固定资产使用与维护、固定资产处置与转移等方面的内部控制问题。
关键词：交通运输企业 固定资产 内部控制
固定资产的购置或取得，一般较流动资产要花费更大的代价，因此固定资产管理失控所造成的损失，也大大超过一般的流动资产。交通运输企业的固定资产在资产总额中通常占有较大比例，管理过程中往往存在一些弊端，严重影响企业的发展。如无计划随意购建，固定资产盘盈不入账、闲置不处理，虚增或虚减固定资产折旧等等。因此，为确保资产的安全、完整，交通运输企业必须高度重视固定资产的内部会计控制工作。本文试图从以下四个方面来探讨交通运输企业如何加强固定资产的内部会计控制。
一、固定资产投资的内部控制
（一）预算控制
交通运输企业的固定资产投资必须有投资计划，根据计划制订预算，并对相关效益指标进行考核，这样才能有效控制固定资产投资，增加资产使用效率。编制计划和预算可以防范盲目投资，使投资既能满足企业发展需要，又有必要的资金保障。固定资产投资计划包括确定投资目的、投资方向、投资总额、资金来源等；预算则要考虑投资的机会成本、资金成本及预计现金流量等。加强固定资产预算控制，可以避免受人为干扰，出现投资决策失误；可以控制投资资金的运用，防止挤占和挪用资金；也可以避免投资规模过大，导致企业资金周转困难，增加企业经营风险。
（二）决策控制
交通运输企业在进行计划内固定资产投资前，首先应进行投资可行性分析，结合企业发展战略和市场需求，确定投资方向、规模、数量、时间等要素，为设计投资方案提供素材。交通运输企业的固定资产投资可以有新购、重建、技术改造、维修或扩建、融资租赁或经营租赁等不同方案，通过计算和比较不同投资方案的投资回收期、投资利润率、净现值等指标，选定最佳方案。财务部门根据投资方案的资金预算编制筹资方案，包括筹资金额、形式、利率、期限等内容。交通运输企业的固定资产投资所需的资金一般数额较大，资金来源主要包括自有资金、外部投资、银行贷款、发行股票或债券、政府技改资金资助等，在综合考虑自身资金状况、相关政策、资本结构等因素基础上，选择合适的筹资方式。
二、固定资产取得与验收的内部控制
（一）采购控制
交通运输企业所购置或建造的固定资产一般价值高、数量多，因此，在购建固定资产过程中应严格按照既定的投资决策执行，没有经过审批流程不得随意变更。固定资产购置应坚持多方询价原则，以保证价格的合理性。购建金额较大的固定资产，应采用公开招标形式确定供货商；在确定供货商的过程中，应重点考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等条件进行择优。在确定供货商或者承包商后，应与之签订合同，确定固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等。
（二）成本核算
交通运输企业的新购固定资产应及时分类记账。新建固定资产应通过“在建工程”科目进行核算，建造过程中，财务部门应严格把控各类款项的支付，定期清查工程物资，核实支出，监控工程造价；项目竣工后，应及时进行竣工验收与决算，审查项目是否达到设计要求，竣工决算书是否准确、完整，支出是否合理等；项目验收合格后，财务部门应建立交付使用财产明细表，并转增固定资产。改扩建的固定资产首先应将原固定资产的账面价值转入“在建工程”科目，在建造过程中，为使该固定资产达到预定可使用状态前所发生的支出应增加在建工程价值，残料变价收入则应冲减在建工程价值；改扩建项目竣工并验收合格后，应及时转为固定资产。
（三）验收控制
交通运输企业必须对取得的固定资产进行交付使用验收，验收合格后方可投入使用。验收工作由固定资产管理、使用部门、财务部门及其他相关部门共同实施完成。企业外购的固定资产，应当根据合同协议对所购固定资产的品种、数量、质量等内容进行验收后方可入库入账；自行建造的固定资产，应由制造部门、管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单；对投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续；对经营租赁、借用等的固定资产，应有专门的.登记簿记录备查，以免与自有资产混肴。验收合格的固定资产应及时办理入库手续。
三、固定资产使用和维护的内部控制
（一）归口分级管理
交通运输企业的固定资产一般规模较大，因此，需要建立固定资产归口分级管理制度，由财务部门主要负责资产增减、调拨等会计核算工作，正确进行资产价值的核算以及折旧的计提。固定资产管理部门负责固定资产的实物动态管理和台账建立，组织固定资产清查，保证卡、物相符，并负责审查各项固定资产的出售、系统内调拨、报废、停用、租赁等事项；资产使用部门要确保固定资产的完整、安全，配合财务部门做好固定资产的清查、处置、转移等工作，做到帐、卡、物一致。
（二）折旧控制
折旧控制的主要作用在于保证固定资产使用年限及残值估计的合理正确。交通运输企业应依据国家有关规定，根据实际情况确定计提折旧的范围、方法、年限、净残值率等折旧政策，且政策一经确定，不再随意变更。根据企业会计制度规定，交通运输企业的折旧方法宜采用平均年限法，按规定提取固定资产折旧，并按用途性质分别计入相关科目。本月新增的本月下月起计提折旧，本月减少的本月仍计提折旧。
（三）维护控制
交通运输企业应当建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行，提高其使用效率。根据设备的使用情况制订维修保养计划，并将责任落实到有关责任部门和责任人。固定资产使用部门和相关责任人对固定资产进行定期检查、维修和保养，及时消除安全隐患。交通运输企业应将固定资产的修理费用纳入全面预算，只允许在批准的预算额度内执行，严格控制修理支出。通过设置维修计划、实施维修计划、监督使用部门对设备的使用情况，对使用、维修和保养的结果进行记录，并由审计部门对维修结果进行审计。
（四）盘点控制
交通运输企业需要定期和不定期对固定资产进行盘点。盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。盘点后，根据结果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对；账实不符，出现固定资产盘盈或盘亏的，则编制固定资产盘盈或盘亏表。固定资产发生盘盈或盘亏，应当由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明原因，共同出具相关处理意见，经过单位负责人批准后，财务部门进行相应的账务调整，固定资产管理部门进行台账和固定资产卡片内容的更新。
四、固定资产处置和转移的内部控制
（一）处置控制
交通运输企业应根据实际情况，对毁损、报废、闲置等固定资产提出相应的处置计划。对期满正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出报废申请，经单位负责人批准后进行报废清理。对提前报废的固定资产，固定资产使用部门在报废申请中应说明报废理由、估计清理费用等内容，并经有关部门技术鉴定后，再按规定程序审批后进行报废清理。对于重大的固定资产处置，应采用集体审议机制，并聘请专业资产评估机构进行资产评估。
（二）转移控制
交通运输企业对固定资产的内部调拨转移，应由固定资产负责人填写转移记录单，转移单上应有转出部门与转入部门主管签字确认，经相关负责人审核后，方可办理；固定资产负责人凭核准后的转移清单，对固定资产进行删除或增列登记，以确保固定资产的正确性。出租或出借固定资产，应由相关部门责任人提出申请，报单位负责人批准后予以办理；出租或出借需要签订协议，对固定资产出租或出借期间所发生的维护、保养、租金、归还期限等相关事项做好明确约定。
参考文献
[1]谷娟.浅谈企业固定资产管理的内部控制[J].经济，20xx（10）：25-25.
[2]刘爱芹.探讨企业固定资产内部会计控制[J].中国集体经济，20xx（11）：70-72.
[3]刘建英，郑永生，李红瑛.交通运输企业固定资产的内部会计控制问题探讨[J].交通财会，20xx（6）：18-20.
内部控制论文15
摘要:会计控制是会计部门根据企业自身的实际情况来对资金进行主要调动的，并且运用最为完美的资金使用方案的一种有效手段。在路桥施工企业能够实行最为有效的会计控制手段中，这不单单是能够为企业提供合理的资金配置方式，而且还能够最大限度地确保资金的真实有效性。对路桥施工企业内部会计控制也是不同企业根据自身情况的不同，所制定出来的具有针对性的资金管理方案。这些策略方案对于企业来说有更高的契合度，并且能够对企业各方面的综合发展提出对应的保障。
关键词:路桥施工;企业内部;会计控制
所谓内部会计控制，其实就是在根据会计信息在路桥施工中各个环节的资金使用情况做出最为完整的预算和判断。要知道路桥施工也一直都是国内所关注的一个焦点问题，但是随着当代社会越来越快速的进步，路桥施工方面也出现了一些问题，比如说在进行施工之前，对于各项工程的具体投入造价成本不能有个合理的把控，从而造成很大程度上的浪费。路桥施工人员也没有更多在这方面的成本管理方面的具体经验，再加上政府在施工方面过于干涉，使其发展受到了极大的限制，管理机制相对来说存在诸多缺点。因此，在新形势下，随着我国路桥建设市场的逐渐放开，路桥施工企业在行业内所需要面临的困境和压力逐渐增大，所以要想让建筑企业在转瞬即逝的市场浪潮中站稳脚跟，就成了当务之急。所以在当下，我国路桥施工企业所主要面临的难点就是首先就是要对如何强化企业内部管理来做出具体讨论，制订详细计划。通过对资金的合理运用，建立健全相关施工企业会计有效管理，以及不断对相关企业制度进行完善，从而使企业经济效益更好更快地发展。因此，在新形势下，要强化国内的路桥施工企业关于内部对会计的有效控制就属于其中的重中之重。通过以对我国桥施工企业内部的会计有效控制来作为主要探索对象，并且在应对路桥施工企业内部的会计制度现状，以路桥企业内部会计控制制度的基本原则和在施工当中所产生的具体施工费用的会计制度来作为重点，通过对这两方面的研究继而叙述了路桥施工企业内部会计控制的具体施工运行，并对新形势下加强路桥施工企业内部会计的有效控制做出具体阐述。
1路桥施工企业内部会计控制
当前形势下所遇到的主要问题和具体分析要构造路桥企业的内部企业会计控制制度，重点要从企业的内部状况进行主要分析，只有搞清楚企业现在的具体状况和所存在的具体问题，具体情况具体分析，这样才能找出解决对策，才能保证企业更快更长久地可持续发展。以下就是对路桥施工企业内部的会计控制上的错误、难度和管理方式上的错误进行具体问题具体深究。［1］
1.1内部会计控制认识上所存在的错误
我国关于路桥施工企业内部会计控制，主要囊括了在施工的前、中、后期三个部分的主要会计控制工作，但是在工程的建设当中，往往最看重的也只是最后结果。而对施工过程前和施工过程中的会计制度恰恰是最为忽视的地方，像这种对过程不看重的现象在国内90%以上的施工企业都存在着，这种现象的存在，所导致的最终结果就是会计内部控制的不规范，导致各部门之间完成的工作进程状态也是参差不齐，有的部门甚至出现了不能按时完工的现象，对最后整个工程的进度造成很大困扰，施工质量也得不到保障。这种现象如果不及时地进行改正，那会极大程度地挫伤企业员工对企业的积极贡献性，长此以往，会给企业造成各方面都无法挽回的严重损失。
1.2具体实施内部会计控制工作困难重重
要知道，因为路桥施工企业，本身工作就具有一定的特殊意义，所以说就会给该企业在会计控制上造成了诸多不便，首先就是路桥施工企业在对项目的具体实施过程中，由于本身技术要求高，施工难度大，并且各种新型材料的大规模使用以及新技术的不断涌现，对于投入资金的成本预算也难以得到有效控制，就会造成资金浪费，甚至会给企业一些内部人员以别有用心、给各企业在工作中造成了相当大的难度，从而降低了企业的盈利。除此之外，路桥施工企业中的管理层，其中的各种层级制度的种类繁多，从而在根本上给企业内部的会计控制工作造成极大的困扰。
1.3内部会计控制执行管理力度不到位
众所周知，90%以上的路桥施工企业对于企业本身的会计控制制度不够重视，甚至有的企业管理人员都不能够以身作则，他们过度地重视生产，而对经营方式都采取了听之任之、认识不到位的态度。过度地只注重施工企业内部会计对相关财务上的预算管理，而忽略了对其他程序采取有效管理，针对施工企业内部会计制度的执行力度存在重大缺陷，甚至形同虚设。
2企业施工会计内部控制的重要性
2.1合法经营，避免违法乱纪
在企业的运作、生产经营当中都会有或多或少不确定因素的存在，与此同时，这种不确定性中包含企业经营的相关风险。这种企业经营风险往往是不能避免的，但是制定合理的内部会计控制制度，可以将企业在生产经营当中所产生的风险性降低到最小程度。通过对风险的有效评估预测，强化对企业内部薄弱环节的相关管理，在对企业管理中所存在的问题进行有效预测和预防。从而最大化地避免企业在经营生产活动中各项风险的产生，为企业的发展提供保护。
2.2确立保障资产安全，最大限度避免不必要开支
现在的企业会计内部控制制度都是建立在以企业管理实践为核心的.基础上的，而且在长期的发展中逐渐形成了一个具体完整的体系。其中，只要是涉及企业财务活动的，都有监控措施。有效将企业各生产环节进行最为紧密的联系，降低风险，最大限度为企业的财产提供保证。
2.3完善财务法制与相关权力制衡机制
现代化的社会，经济全球化已经形成了一个巨大浪潮，行业内部的竞争也已经到了白热化阶段。因此，路桥施工企业当中的财务运作系统就更加应该朝着合理化、高效化的方向不断迈进，这样才能有效避免和杜绝资源浪费，施工管理效率低下等具体情况的发生。通过对企业内部财政体系的有效控制，能够及时对出现的违法乱纪现象清除，采取妥善处理措施，保证企业主体正常运转，从根本上提高企业经济效益。［2］
3路桥施工企业内部关于会计控制工作的实施
根据以上情况进行分析中可以得知，在当前形势下，我国路桥施工企业内部会计控制在各个方面的构造上还存在着诸多不完备之处，主要落实对企业内部会计制度的整体各环节有效改革，从根本上保证路桥施工企业朝着可持续化更加稳定地发展。
3.1将成本始终控制在最低
只有将成本的效益进行合理控制，才能让路桥施工企业以最低的从成本将企业的经济效益最大化。要坚持一切实事求是的具体原则。通过对企业会计成本进行合理控制，才能达到实现最低目标成本的根本目的。
3.2坚持全方位控制
针对路桥施工成本的具体控制首先要建立在一个大综合环境控制的范畴之中，其中涉及内容复杂多样，具体划分到下属的各部门、环节、个人的办公业绩等，这些都是有着紧密联系的。还有，在对成本的控制上，也是要自上而下地让企业员工都遵循相关规章制度。在每一个施工项目的进展过程中，都要如期按时进行完成，从开始工作到完工之中的每个工作环节，都要纳入企业成本会计的控制范围之内。总之，在计划经济的相关推动下，面对路桥施工单位内部所存在的各种复杂多样的问题，要加以解决，就必须要先对企业内部会计控制制度进行有效管理、合理规划实施，最大化地提高企业内部的凝聚力，优化企业管理对应制度。
参考文献:
［1］李淑花.论路桥施工企业财务内部控制［J］．山西财经大学学报，20xx，38(S2):76，79．
［2］肖宁安.路桥施工企业区域化财务集中控制策略研究［D］．长沙:长沙理工大学
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