最新税法自考试题及答案

最新税法自考试题及答案

　　最新税法自考试题及答案：多选题

　　1.以下需要自行纳税申报的有( )。

　　A.年股票交易转让所得16万元

　　B.从境外取得收入

　　C.从境内两处以上取得收入

　　D.个体经营者年经营所得12万元

　　【答案】ABD

　　【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)年所得12万元以上的(选项A正确);(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项C错误);(3)从中国境外取得所得的(选项B正确);(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的(选项D正确);(5)国务院规定的其他情形。

　　2.甲是国内运输企业，乙是国外运输企业，丙委托甲和乙运输，甲是起运方，乙负责国外运输，甲乙丙都签了全程运输单，以下说法正确的有( )。

　　A.甲按本程运费贴花

　　B.乙按本程运费贴花

　　C.乙按全程运费贴花

　　D.丙按全程运费贴花

　　【答案】AD

　　【解析】对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额(选项A);托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额(选项D)。由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的(选项BC错误)。

　　【知识点】印花税计税依据的特殊规定(P251)

　　最新税法自考试题及答案：选择题

　　1、下列属于城建税计税依据的是( )。

　　A.进口环节缴纳的增值税

　　B.进口环节缴纳的关税

　　C.进口环节缴纳的消费税

　　D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税

　　【答案】D

　　【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。

　　2、下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

　　A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金

　　B.与进口货物有关的特许权使用费

　　C.进口设备报关后的安装调试费用

　　D.进口人报关后的境内技术培训费用

　　【答案】B

　　【解析】需要计入完税价格的项目：

　　(1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

　　(2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

　　(3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

　　(4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

　　(5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益

　　下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格：

　　(1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外)

　　(2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用

　　(3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税

　　(4)为在境内复制进口货物而支付的费用

　　(5)境内外技术培训及境外考察费用

　　3、下列属于消费税征税范围的是( )。

　　A.调味料酒

　　B.鞭炮引线

　　C.卫星通讯车

　　D.宝石坯

　　【答案】D

　　【解析】宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。

　　4、税收实质课税原则的意义是( )。

　　A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

　　B.有利于体现特别法优于普通法

　　C.有利于税务机关执行新税法

　　D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性

　　【答案】D

　　【解析】税务机关根据实质课税原则，是有权重新核定纳积人的计税价格，并据以计算应纳税额。因此说实质课税原则的意义在于防止纳税人避税与偷税，以增强税法适用的公正性。

　　5、下列属于资源税征收范围的是( )。

　　A.人造原油

　　B.井矿盐

　　C.煤矿生产的天然气

　　D.地下水

　　【答案】B

　　【解析】开采的原油、天然气以及开采原油的同时开采的天然气属于资源税的征税范围。但人造石油、煤矿生产的天然气、地下水不属于资源税的征税范围，不征收资源税。

　　最新税法自考试题及答案：计算题

　　一、境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调査、展示活动。2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收人无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下：

　　(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年;3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

　　(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元-

　　(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

　　(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

　　(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

　　71、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为()万元。

　　A.3.9

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　【参考答案】D

　　72、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐蹭支出为()万元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.11.2

　　D.16

　　【参考答案】A

　　73、核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为()万元。

　　A.97

　　B.112

　　C.127

　　D.128

　　【参考答案】B

　　74、经核定征收，2011年该代表处应缴纳企业所得税()万元。

　　A.2.10

　　B.4.94

　　C.5.25

　　D.6.00

　　【参考答案】C

　　二、中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2011年相关业务如下：

　　(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。

　　(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出_5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。

　　(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。

　　(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。

　　75、2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为()万元

　　A.40

　　B.46

　　C.50

　　D.52

　　【参考答案】B

　　76、2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税()万元。

　　A.1.63

　　B.1.7

　　C.2.4

　　D.2.63

　　【参考答案】B

　　77、2011年李某应就董事费缴纳个人所得税()万元。

　　A.1.14

　　B.1.18

　　C.1.99

　　D.3.14

　　【参考答案】C

　　78、2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税()万元。

　　A.10.33

　　B.13.44

　　C.14.49

　　D.14.65

　　【参考答案】A