会计审计报告
在日常生活和工作中，报告对我们来说并不陌生，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。那么大家知道标准正式的报告格式吗？下面是小编收集整理的会计审计报告，仅供参考，大家一起来看看吧。
会计审计报告1
ABC有限公司:
因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司201.年1月1日至201.年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于201.年4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中201.年实现销售收入 72,526,202.29元，201.年实现销售收入67,487,365.46元，201.年实现销售收入6,636,173.51元，201.年1 至4月实现销售收入404,268.20元。
收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。
2、成本费用情况
201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。
销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。
3、利润实现情况
201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①201.年实现净利润3,988,783.46 元，②201.年实现净利润630,414.82元，③201.年实现净利润322,925.97元，④201.年1至4月净利润 -1,319,068.52元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止201.年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止201.年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止201.年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。
资本公积的形成情况: ①201.年1月1日至201.年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况：①201.年1月1日至201.年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至201.年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至201.年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的.标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。
2、截至201.年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至201.年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司201.年1月1日至201.年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送：1、201.年4月30日资产负债表;
2、201.年1月1日至201.年4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。
会计审计报告2
财务报告向投资者提供了公司财务状况、经营成果与资金变动等方面的信息。但财务报告由公司经营管理层编制和提供的,如果没有注册会计师对其审计、监督,财务报告提供信息的可靠性、真实性就值得怀疑。投资者就可能在不可靠信息的指引下作出错误的判断与决策。注册会计师按独立审计原则提供的审计报告,已替投资者就年报中财务报告的质量作出了专业的评判。会计师会从财务报告的公允性、合法性、一贯性等方面去审计上市公司所提供的财务报告是否已经对其财务状况、经营成果及资金变动情况公允反映,有无夸大、隐瞒业绩、亏损、资产、债务等情况；会计报表是否符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定；会计处理方法是否遵循了一贯性原则,得出审计意见,即：无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝发表意见四种。
因此,投资者在看财务报告之前要特别重视对审计报告的.分析。审计报告中的意见有助于投资者鉴别财务报告中的数据、指标是否真实、可信。以蜀都（0584）99年年报中的审计报告为例。会计师事务所对其年报出具了保留意见,认为公司在99年核销呆坏帐、不良资产及调整以前年度经营性损益的结果与以往年度的会计报表所反映的财务状况及经营成果出现了巨大差异。公司99年进行了全面的资产清理,核销了2.7亿元的呆坏帐、不良资产,净资产缩水50％。结合公司当时所处的情况分析,公司帐务处理时可能存在不恰当利用谨慎性原则,夸大坏帐计提比例的手段为报表重组和实质性重组作准备。其实审计报告已经告诉了投资者,经过坏帐处理后蜀都的所有坏帐已被处理得较为干净,甚至有夸大嫌疑。公司的重组预期将大大增强。果然,年报公布后公司二级市场股票在重组预期行情中就有过一段不俗的表现。当然,通过分析审计报告进而发掘投资机会的情况毕竟是少数,多数情况是对公司财务报告提供信息的真实程度引起警觉,防范投资风险。比如,郑百文（600898）98年年报中会计师事务所对其出具了拒绝发表意见的审计报告,认为财务报告中的诸如应收帐款、其他应收款、财务费用等诸多方面都不能取得证据确认,会计师事务所无法对公司的财务报告的公允性发表意见。这说明该年报已完全无法反映公司的真实情况；公司的生产经营、财务状况已经极不正常；公司股票存在巨大的投资风险。
会计审计报告3
一、基本情况
截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建设支出75.20亿元，配套项目支出19.86亿元。
(一)运行与保障支出情况。
截至20xx年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元;火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用0.43亿元;大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出2.86亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出8.53亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出5.11亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元;赛事交通保障、食品安全及医疗卫生等服务支出7.71亿元;20xx年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元;赛事期间免费公交服务补贴0.21亿元。
(二)场馆建设支出情况。
本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日，政府投资建设的61个场馆已基本完成决(结)算审计，项目计划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建设支出75.20亿元。
(三)配套项目支出情况。
经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。
(四)大运会收入情况。
经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(VIK)和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户。
(五)重要事项组织及开支情况。
1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。
2.火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。
3.志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别服务于68个场馆U站、750个城市U站等地，倡导服务、团结的理念，展示文明、和谐的.软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。
4.惠民交通补贴情况。大运会期间，为体现“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。
5.资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至20xx年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避免了资产流失和闲置浪费。
二、审计实施情况
大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出。二是场馆及配套项目建设审计，主要审计场馆建设和配套项目的建设支出。
(一)大运会运行与保障经费审计实施情况。
自20xx年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。
(二)场馆建设及配套项目审计实施情况。
自20xx年起，深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计，其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元;跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。
审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督，审计未发现重大违法违规问题。
此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程项目未完成决算，赛后资产处置仍在进行，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。
三、审计评价
在党中央、国务院、国家有关部委和广东省委、省政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建设，完善道路交通基础设施建设，向世界展示深圳经济和社会建设的成果，提升了深圳的国际影响力;弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进行了有益的探索。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。
(一)采取有效措施控制运行与保障支出。
在内部控制建设方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约4.20亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。
(二)加强物资管理及赛后资产处置。
确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清晰、措施得力、监督到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序，处置工作整体情况良好。
(三)高度重视大运会场馆和配套工程项目的建设工作。
为统筹工程质量管理和进度协调，市政府成立了场馆建设指挥部。相关建设单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强对工程质量、进度和安全生产等管理，工程建设中未发生重大质量和安全事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢结构金奖等其他奖项10个。部分临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式，节约了投资，减少了赛后资产处置的成本。各建设项目财务管理规范，资金使用合理，项目建设比总概算节约投资11.17亿元，其中大运中心项目节约5.36亿元。全部项目按期建成并投入使用，满足了大运会运行要求。
(四)通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。
大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建造和未来城市发展相结合，促进了经济和社会的协调发展;深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满足大运会比赛的需要，也解决了学校体育场馆的建设需求。通过承办大运会，改变了与深圳经济发展不相适应的体育设施建设滞后的局面，并在大运会结束后迅速转化为全民体育活动场所，取得了较好的社会效益。
四、审计发现的主要问题及整改情况
(一)部分项目未严格按照预算执行。
审计发现，部分项目在大运会专项经费支出时控制不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额1 274.14万元;个别项目未按预算执行，有的直到赛后才开始启动。如： “网上采购统一平台扩容”项目申请经费130万元，直到20xx年12月才启动; 交通监控设施清洗刷新项目申请经费500万元，到20xx年5月才进行招投标。
对于上述问题，审计机关根据不同情况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金71.83万元;要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理。
(二)部分项目未按规定实行集中采购，自行采购程序不规范。
经审计，大运会非工程类采购项目共1450个。审计发现，部分项目违反政府采购有关规定，涉及项目62个，金额1 132.18万元，其中：未按规定进行政府集中采购或者采购方式不合规的项目6个，金额361.72万元;自行采购事项未经审批或者程序不规范的项目56个，金额770.46万元。
此外，工程建设方面，大运中心项目部分前期费用未按规定招投标，涉及金额合计314.29万元。
对于上述违反集中采购规定的采购项目，审计机关已移送财政部门处理，其中：大运中心项目部分前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进行了问责处理，其他项目正在调查处理中。
(三)个别物资使用率较低，个别赞助资源配置不合理。
审计发现，个别物资使用率较低，如：为帆船比赛项目购置油品74.55万元，实际使用8.94万元，使用率仅12.66%;购置比赛用子弹80万元，实际使用46.28万元，使用率57.85%。
审计发现，个别赞助资源配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1 500万元，但由于跨部门资源调配机制不健全，部分赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20xx年9月30日，赞助机票还有364.30万元未使用。此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有262.44万元未使用，但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。
对于上述问题，大运会赛后资产(物资)处置小组已采纳审计意见，分别做出妥善处置，剩余资源(物资)已得到安排使用，未造成资产损失。
(四)部分项目建设管理不善，造成投资增加。
审计发现，大运中心主体育场钢结构工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2 000万元;部分钢铰支座通过设计复核后进行强化处理，增加返工、窝工费用544万元;精装修工程实施中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。
对于上述问题，有关单位按照审计机关的要求认真查找原因，健全相应的工程管理制度，目前整改工作正在进行中。
(五)部分工程结算不实，偏差率超过5%。
审计发现，星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额4 893.47万元，核减总额721.78万元，核减率14.75%;西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程项目Ⅰ标段工程送审金额10 422.17万元，核减1 009.62万元，核减率9.69%;深圳射击馆维修改造项目装修改造工程送审金额564.37万元，核减金额为43.78万元，核减率7.76%。
对于上述问题，审计机关已移送建设主管部门处理，建设主管部门正在调查处理中。
五、审计建议
(一)认真总结经验， 为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建设提供参考。
举办第26届世界大学生运动会，通过办赛事促进办城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘扬了特区精神，增强了深圳的国际影响力。要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建设等方面的成功经验，针对不足查找原因，完善制度，既为今后更好地举办大型活动提供参考，也为传承大运精神，建立健全城市管理和社会建设的长效机制提供借鉴。
(二)强化资金物资管理，提高资金物资使用效益。
大运会在资金物资的管理和使用上积累了宝贵经验，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和管理的思路。在今后的预算管理活动中，严格执行预算管理和采购管理制度，真正做到程序合规、手续齐全、约束到位，确保财政资金有效使用。
(三)加强和完善场馆运营管理，充分发挥社会和经济效益。
本次大运会新建和扩建了一些体育场馆，快速提升了城市体育设施水平，为全民健身运动提供了良好的条件。有关部门要兼顾社会和经济效益，认真研究场馆赛后运营机制，统筹规划场馆运营管理，全面实现场馆建设的预定目标。
会计审计报告4
我们审计了后附的____股份有限公司财务报表，包括20____年12月31日的资产负债表，20____年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《________会计制度》的规定编制财务报表是____公司管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。选择和运用恰当的会计政策。做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的.有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
根据____公司存货会计政策，我们认为，____公司在20____年度少结转产品销售成本____万元，少计提存货跌价准备____万元。相应地，____公司20____年12月31日的存货应当减少____万元，20____年度净利润减少____万元。
四、审计意见
我们认为，除了前段所述存货计价不当产生的影响外，____公司财务报表已经按照企业会计准则和《________会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了____公司20____年12月31日的财务状况以及20____年度的经营成果和现金流量。
____会计师事务所 中国注册会计师：________
中国____市 中国注册会计师：________
二○____年____月____日
会计审计报告5
我们审计了后附的____股份有限公司财务报表，包括 20____年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，20____年度的利润及合并利润表、股东权益变动表及合并股东权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《________会计制度》的规定编制财务报表是____公司管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;选择和运用恰当的会计政策;作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的'规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
____公司20____年12月31日的应收账款余额____万元，占资产总额的____%。由于 ____公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，____公司财务报表已经按照企业会计准则和《____会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了____公司20____年12月31日的财务状况及合并财务状况、以及20____年度的经营成果及合并经营成果和现金流量及合并现金流量。
________会计师事务所 中国注册会计师：________
________有限公司 中国注册会计师： 中国________
二零____年____月____日
会计审计报告6
根据水利部《关于召开临淮岗洪水控制工程竣工技术预验收会议的通知》(办建管[]号)文件的要求，临淮岗洪水控制工程(以下简称临淮岗工程)竣工技术预验收财务审计组于6月16日至19日在安徽省霍邱县对临淮岗工程竣工财务决算进行了预验收。财审组由名专家组成(名单附后);水利部淮河水利委员会，水利部淮委临淮岗工程建设管理局，安徽省水利厅，河南省水利厅等单位的代表参加了会议。
财审组专家观看了临淮岗工程建设录像，听取了竣工财务决算编制及审计等方面的工作回报，查阅了财务管理、会计核算、审计、专项检查等有关资料，依据基本建设财务管理、竣工财务决算编制规程等有关规定，对《临淮岗工程竣工财务决算》进行了审查。经充分讨论，形成了临淮岗工程竣工技术预验收财务审计组报告。
一、概算批复情况
水利部水总[]187号文批复临淮岗工程概算投资226686万元，中央投资70%，为158680万元，安徽省投资30%，为68006万元;国家发展改革委员会以《关于下达第三批治淮骨干工程中央预算内专项资金投资计划的通知》(发改投资[]1781号)将中央投资调整为181337万元，占投资80%，安徽省投资调整为45349万元，占投资20%。其中：主体工程投资为133902万元，安徽省淹
没影响处理工程投资为18694万元，河南省淹没影响处理工程投资为26353万元，坝区占地及移民安置工程投资为41929万元，耕地占用税为5808万元。投资来源为：非经营性基金、财政预算内专项资金、中央水利建设基金、安徽省预算内投资和安徽省水利建设基金。工程建设内容包括：主体工程、占地拆迁及移民安置、淹没影响处理工程等,其中主体工程包括：填筑主坝、副坝，拆除已有10孔深孔闸、加固改建49孔浅孔闸和加固原船闸下闸首，新建12孔深孔闸、14孔姜唐湖进洪闸和临淮岗船闸，扩挖上、下游引河。规划安置人口25635人，永久占地万亩，临时占地万亩。主体工程施工总工期5年。
二、计划下达及资金到位情况(一)计划下达
1、水利部淮委于-分9次累计向淮委建管局下达临淮岗工程的中央投资计划181337万元，详见下表：
2、安徽省水利厅于-20分13次累计下达临淮岗工程的安徽省配套投资计划45349万元，详见下表：
中央投资计划与安徽省地方投资计划已全部下达完毕。 (二)资金到位
累计到位资金226686万元，其中：中央投资到位为181337万元(非经营性资金为89187万元，财政预算内专项资金为73250万元，水利建设基金为18900万元)，安徽省投资到位为45349万元(预算拨款为万元，水利建设基金为万元)。见下表：
中央基建基金拨款到位情况表
单位：万元
安徽省地方配套投资到位情况表
单位：万元
中央投资与安徽省地方配套投资已全部到位。
三、投资完成及交付资产情况
截止到月31日，临淮岗工程共完成投资226686万元。其中：建筑安装工程投资万元，设备投资万元，待摊投资万元，其他投资万元。淹没影响处理工程、占地拆迁及移民安置工程共批复概算86976万元，由项目法人分别与
豫、皖两省水利厅签订包干合同，由两省水利厅负责组织实施，投资全部完成(其中万元列入未完工程)。
截止2月日，已形成交付使用资产226686万元，其中淮委建管局实施部分(主体工程)111734万元，安徽省建管局实施与引河有关的主体工程27976万元，安徽省淹没影响处理工程18694万元，河南省淹没影响处理工程26353万元，占地拆迁及移民安置41929万元。
四、投资包干节余
临淮岗工程共形成节余资金万元，占概算总投资的。其中：淮委建管局实施部分(主体工程)实现投资包干节余为万元，占对应概算;安徽省建管局实施与引河有关的主体工程为万元，占对应概算;安徽省淹没影响处理工程为万元,占对应概算。
五、预计未完工程投资及预留费用
截止到年12月31日，未完工程及预留费用合计为9,万元，其中：未完工程为5,万元，预留费用为4,万元，未完工程及预留费用占概算总投资的%。经审计确认，截止203月17日，临淮岗工程未完工程及预留费用总额为6,
万元，其中：未完工程3,万元，预留费用3,万元，未完工程及预留费用占概算总投资的，符合验收规程要求。未完工程投资及预留费用完成情况详见下表。
临淮岗工程未完工程投资及预留费用表
单位：元
六、财务管理情况
为做好临淮岗工程的'财务管理工作，水利部淮委、安徽省水利厅
高度重视，加强监督指导。淮委建管局作为项目法人，在严格按照国家关于水利建设资金使用的管理规定使用建设资金的基础上，结合临淮岗工程建设实际情况制定了一系列内部控制制度，会计核算及财务管理取得了良好的效果，保证了资金安全，对工程安全和干部安全也起到了积极作用。
七、审计检查情况
临淮岗工程作为“十五”期间治淮骨干工程，自正式开工建设以来，经历了国家xxx南京特派办审计，国家发改委重大项目稽察办、水利部稽察办的稽察，水利部委托南京兴光会计师事务所的财务检查等共8次审计稽查。对审计、稽察和财务检查中发现的问题，淮委建管局均按有关要求进行了整改。
水利部委托北京万隆松德会计师事务所于20xx年3月12日至4月16日对总体竣工决算进行了审计。出具了(审计报告)、审计认为：临淮岗洪水控制工程按照国家批准的建设内容和标准完成建设任务，投资控制在批准概算范围内，并形成一定节余，项目建设过程中认真执行项目法人责任制、招投标制、建设监理制和合同管理制。认真按照建设单位会计制度和财务管理办法进行财务管理，内部控制制度健全有效。积极顺应国库集中支付改革，该项目是中央财政第一家财政直接支付改革试点成功项目，国库集中支付改革成功实践，保证了资金安全，对工程安全和干部安全起到了积极作用。工程竣工财
务决算报告符合《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》的要求，反映了该工程项目投资完成情况，能够作为该项目竣工验收的依据。
八、竣工财务决算报告编制情况
20xx年1月，项目法人就开始着手临淮岗工程竣工财务决算的编制工作。根据水利部《关于临淮岗洪水控制工程验收有关问题的批复》(办建管[20xx]123号)精神，依照水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》(SL19-20xx)(水国科[20xx]39号)，结合临淮岗工程建设管理的特点和实际情况，淮委建管局制定了《临淮岗洪水控制工程竣工财务决算编制方案》(临建管[20xx]2号)，该方案包括编制依据，结构体系，编制主体、对象及分工，组织实施及编制进度，编制程序及方法，编制口径及要求等，妥善解决了竣工财务决算编制工作中遇到的技术难题，该方案有效地保证了临淮岗工程竣工财务决算的编制质量和编制进度。
临淮岗洪水控制工程是国家重点治淮工程，建设周期长、单项工程多、管理要求高。主管部门及项目法人高度重视竣工财务决算编制工作，水利部、淮委对竣工财务决算编制工作进行了业务指导。
20xx年10月至20xx年12月，先后编制完成主体工程(分淮委实施部分和安徽省实施部分)竣工财务决算、河南省淹没影响处理工程竣工财务决算、安徽省淹没影响处理工程竣工财务决算和坝区占地及移民安置工程竣工财务决算等5个单项竣工财务决算，并通过了竣工决算审计。20xx年2月，在统一调整竣工决算基准日为20xx年12月31日后，淮委建管局编制完成了总体工程竣工财务决算。20xx年4月，根据北京万隆松德会计师事务所对总体工程竣工决算审计意见，
对总体竣工财务决算进行了调整。20xx年6月，淮委组织相关专家对总体竣工决算进行了审核，认为总体决算编制内容全面、数据准确、资料完整、重点突出，符合竣工财务决算编制规程规定，总体竣工财务决算如期编制完成并通过审计，为总体工程竣工验收创造了条件。
九、意见和建议
(一)严格按照基建程序加快未完工程的施工进度，对预留费用本着节俭原则使用。
(二)该项目共实现包干节余元，其中：淮委建管局实施部分为元，安徽省建管局实施与引河有关的主体工程为元，安徽省淹没影响处理工程为元。包干节余资金的处理应严格按照《基本建设财务管理若干规定》(财建[]4号)执行。
(三)抓紧清理、结清往来款项。
十、验收结论
临淮岗工程是国家重点水利项目。水利部、安徽省政府、淮委等对临淮岗工程建设高度重视。项目法人、各建设主体严格管理，工程已按批准的内容完成，工程竣工财务决算已通过审计。
财审组认为临淮岗工程财务管理、会计核算规范，投资控制有效。竣工财务决算编制符合《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》(SL19-20xx)。同意提请竣工验收委员会验收。
会计审计报告7
因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于20xx年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情况
（一）财务收支情况
1、收入情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147，054，元，其中20xx年实现销售收入72，526，元，20xx年实现销售收入67，487，元，20xx年实现销售收入6，636，元，20xx年1至4月实现销售收入404，元。
收入组成：①通信工程及设计收入34，087，元，②器材销售收入111，579，元，③物管收入250，元，④委托代办收入1，135，元。
2、成本费用情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，元，营业费用6，155，元，管理费用5，558，元，财务费用-204，元，主营业务税金及附加1，731，元，营业外收支净额465，元，所得税2，123，元。
销售成本组成：①通信工程及设计成本29，272，元，②器材销售成本99，032，元，③物管成本92，元，④委托代办成本1，050，元。
3、利润实现情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3，623，元。其中：①20xx年实现净利润3，988，元，②20xx年实现净利润630，元，③20xx年实现净利润322，元，④20xx年1至4月净利润-1，319，元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21，213，元。其中：货币资金428，431、、46元，应收账款7，127，元，其他应收款3，103，元，坏账准备1，元，长期投资2，000，元，固定资产原值1，838，元，净值1，368，元，土地使用权5，386，元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12，560，元。其中：应付账款4，270，元，应付福利费228，元，未交税金86，元，其他应交款3，元，其他应付款7，971，元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8，653，元。其中实收资本2，180，元，资本公积3，121，元，盈余公积906，元，未分配利润2，446，元。
资本公积的`形成情况：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3，037，元，均系所得税减免金额，②20xx年结转83，元，系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874，元，均系从利润中提取，②20xx年结转31，元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4，651，元，工会经费248，元，教育经费202，元，劳动保险费1，102，元，福利费147，元，共计6，351，元。经审计，系20xx年至20xx年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155，254。77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至20xx年4月30日，实收资本2，180，元，营业执照注册资金2，750，元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送：1、20xx年4月30日资产负债表；
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表；
3、固定资产明细表；
4、应收账款及其他应收款明细表；
5、应付账款及其他应付款明细表。
会计审计报告8
合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的.发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：
综上所述，合作社20xx年财务年度经营状况总收入元，除去总支出元，合作社盈利元。预留元作为20xx年生产运营经费元，总共元用于合作社成员分红。
问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。
各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。
会计审计报告9
资本性支出的授权XXX先生：
在审计贵单位资本性项目的过程中，我们发现目前所发生的资本性支出没有取得所要求的证明性批准依据。在25个资本性项目中，我们抽取了3个进行检查，累计支出金额为$1.4MM，在档案资料中，均没有发现取得到批准的文件。
造成这种不良状况的原因是：最近改组重建的会计部门还没有在项目建设之前授权专门的人员负责批准；另外，在办理采购之前；对采购定单的复核、批准还没有建立相应的程序。
为了确保按照企业管理当局的意图对资本性支出业务进行有效的`控制，我们建议贵单位应该授权专门人员负责采购业务的批准；另外，在实施采购之前，采购定单应该与经过批准的文件进行核对验证。
我们希望在9月25日之前，收到您的答复。
会计审计报告10
一、基本情况
XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：机动地32,279亩，截止到二0xx年末资产总额：xx万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元，债务总额：2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。
二、财务审计出的问题及处理意见
1、XXX政府二0xx年违规批准发放各种奖金316,200元。
处理意见：按照《XXX省农民负担管理条例》第八条规定：“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。
2、机动地发包以据代合同29.8万元。
处理意见：按照相关的`法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。
3、村级支出考察费82,700元。
处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。
4、白条子支出23,000元。
处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。
5、派出所收费：2,500元。
处理意见：按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。
6、涉农部门乱收费现象依然存在。
(1)、党校培训费10,960元。
(2)、宣传部资料费：5,750元。
(3)、县纪委资料费：570元。
(4)、县团委资料费：1,200元。
(3)、县妇联资料费：2,615元。
(6)、征兵费：9,100元。
处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。
三、几点建议
1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。
2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。
以上处理意见由XX镇经管中心全程监督执行。
会计审计报告11
我们审计了后附的____股份有限公司财务报表，包括20____年12月31日的资产负债表，20____年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是____公司管理层的责任，这种责任包括：按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审
计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的`合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，____公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了____公司20____年12月31日的财务状况以及20____年度的经营成果和现金流量。
____会计师事务所有限公司
中国注册会计师：________
中国注册会计师：________
中国 ____
二零____年____月____日
会计审计报告12
ABC股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至X年X月的财务收支的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表、20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的'有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：
三、企业基本情况
企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。
四、审计的范围、重点和方法
（一）审计的范围
1、母公司
2、子公司
（二）审计的重点
企业在一定时期的财务收支的合法合规性及以一定时点资产、负债对财务收支的影响。
（三）审计的方式：就地审计或送达审计。
五、应予调整的事项
（一）涉及税收的调整事项
（二）损益类调整事项
（三）不涉及损益的重分类事项
（四）其他需要调整的事项
（上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录） 以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）X元。
六、资产、负债、所有者权益和损益的审计
1、审计的审计 逐个科目说明。
2、负债的审计 逐个科目说明。
3、所有者权益的审计 逐个科目说明。
4、损益情况的审计 逐个科目说明。
七、审计后财务收支情况（ 年月至 年月）
单位：人民币元
八、存在问题 九、审计意见和建议
上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文
中国 上海
二○×二年×月×日 中国注册会计师
会计审计报告13
一、对财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的____有限公司财务报表，包括 20____年12月31日的资产负债表、20____年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的.合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
、导致保留意见的事项
贵公司于20____年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为____元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。如果计提坏账准备，贵公司20____年度利润表中资产减值损失将增加____元，20____年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少____元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少
____元、____元和____元。
、保留意见
我们认为，除“、导致保留意见的事项”段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20____年12月31日的财务状况以及20____年度的经营成果和现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
____会计师事务所 中国注册会计师：________
中国____市 中国注册会计师：________
二○____年____月____日
会计审计报告14
审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
一、审计概况
依公司总经理给内部审计工作安排，审计部于20xx年07月02日-20xx年08月02日对国际营销部、财务部、行政部就20xx年01-20xx年06月期间的产生的物流费用进行了专项审计。
本次审计的主要发现如下：
1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生交易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;
2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题。
项目概况
20xx年01月-06月内部生产经营产生的物流费用，依据合同报价单核算运输费用(拖车、货车)，查阅物流商招投标资料及合同条款。
对各部门产生的`快递费用与需求进行核实，查阅快递公司签订合同情况。
二、本期审计发现
1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生产易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;
(1)审计中，我们调出有发生快递费用的二家快递商的合同，见行政部在20xx年3月31日与**快递公司签订的快递服务合同，未见有**速递相关合同及协议;
(2)调出**价格与**提供的电子档报价单比对，发现**首重价比**平均高36%;
快递单价比对(二家)
目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 价差率
同城 12.00 8.00 33%
省内 13.00 8.00 38%
温州、台州 16.00 12.00 25%
华东 22.00 12.00 45%
小计 36%
(3)我们对20xx年01月-06月实际产生的国内快递费用进行计算，共发生快递费用68，798元，**快递费占总费用96%;
20xx年01-06月快递费用情况
月份 **金额
(RMB) **金额
(RMB)
1月寄付 619 9,024
1月到付 - 532
2月寄付 136 4,133
2月到付 - 1,536
3月寄付 1,752 8,317
3月到付 - 1,011
4月寄付 144 8,999
4月到付 - 1,234
5月寄付 72 17,128
5月到付 - 2,643
6月寄付 164 10,556
6月到付 - 799
小计 2,886 65,912
(4)在审计时问询行政负责快递窗口人员，各部门有快递业务由各部门自行联络快递公司来公司前台取货。
审计建议：
我们建议由行政部统一进行招标或采用比价形式选定适合公司的一家快递公司，在9月之前签订一年有效的合同，后续每年定期更新运费标准。这样有助于确保发生纠纷可以赔付，且计算费用标准一致。
2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题(数据截止20xx年06月30日)：
20xx年上半年代垫支付情况
月份 代垫金额(RMB) 收回金额(RMB) 未收回金额(RMB)
1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27
2 19,20xx75 1,846 17,358.75
3 56,623.42 27,268.52 29,354.9
4 16,425.21 4,699.27 11,725.94
5 33,616.30 16,632.43 16,983.87
6 36,232.30 27,972.9 8,259.4
小计 229,554.18 137,321.05 92,233.13
审计建议：
我们建议代垫费用，应控制在三个月内收回，销售会计定期将超期信息提供给营销业务，由营销业务开出催款单提醒客户进行付款。促进公司资金合理循环和周转，提高资金使用的效率。
3、其他问题
1、代垫支付快递费未见在货款中扣除：
部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容
采购 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 宁波 ￥61 **寄材料，运费从货款中扣除
采购 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 费用由**支付
采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承担，货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承担，货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承担
采购 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **来料，从**货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-21 574712714373 宁波 ￥28 **寄材料，运费从货款中扣除
小计 1,634
(1)部分快递业务申请单为事后申请审批，未做到先申请后执行;在审计时，我们发现有13笔快递费用单次超过500元，随机抽了一笔采购在2月份支付的**材料快递费，采购负责人回复发生时间比较长，无法提供相关来料无法满足生产急改由公司自行承担快递费用的相关依据。
部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容
国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392
国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327
国际营销 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229
采购 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生产急需，原定物流无法满足生产
国际营销 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 广东 ￥1,029
国际营销 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928
采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承担，货款中扣除
国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714
国际营销 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692
国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692
国际营销 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 广东 ￥689
国际营销 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 广东 ￥686
LED技术 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622
审计建议：
我们建议单笔快递费用超过1,000元，应由中心总监审批后再执行，由各级负责人严格把关审批环节, 审批费用支出的真实性与合理性，审核所发生的业务是否符合厉行节约，有利于提高公司经济效益。
会计审计报告15
一、xx年初预算情况
xx年初预算数为万元，其中人大运行万元，政府相关机构运行（含集镇街场建设10万元）万元，其他政府相关机构（企业办）万元，财政行政运行万元，人口与计划生育万元，团体事务万元，党委行政运行万元，科委万元，文化万元，社保万元，财政匹配失业保险金万元,行政退休万元,事业退休22万元,死亡抚恤(遗属补助)万元,环境卫生1万元,城乡社区(村规)万元,农业事业(农业农技、兽医)万元，林业事业机构19万元，水利事业运行16万元，对村民委员会和党支部补助万元（含村级奖金、转移支付）。
二、xx年财政预算支出情况
xx年共计完成一般财政预算支出万元，占年初预算数万元的，比年初预算数增万元，增幅为，分类支出情况是：
（一）人大事务支出万元。
（二）政府及相关机构事务支出万元。
（三）其他政府相关机构（企业办）支出万元（含乡村公路5万元）。
（四）财政事务支出万元。
（五）人口与计划生育事务支出万元。
（六）xxx事务支出万元。
（七）群众团体事务3万元。
（八）科学技术支出万元。
（九）文化体育传媒支出万元。
（十）社会保障和就业支出万元，（其中含行政运行、失业保险补助、行政事业离退休支出、死亡抚恤支出）。
（十一）环境卫生支出1万元。
（十二）城乡社区事务支出万元，（含集镇建设）
（十三）农林水事务支出万元，（含农业、林业、水利、农业生产资料补贴、农业综合改革支出、对村民委员会和党支部补助）。
（十三）住房保障支出万元（财政匹配住房公积金）
（十四）其他支出55万元（基层xxx建设）
三、20xx年财政支出预算情况
20xx年的财政支出预算正在进行，具体数据尚未确定。
四、一年来所做的主要工作
（一）认真组织，精心编制上报了xx年决算和xx年支出预算。
（二）认真进行日常业务核算，及时办理我镇与上级各部门的经济业务往来以及镇级各单位、各村的资金拨付、核报等工作。
（三）继续加大了支农惠农工作力度，加强支农惠农政策宣传，尽可能的让广大人民群众真正享受到国家支农惠农政策的实惠，进一步规范惠农xxx一折通xxx的管理。利用xxx一折通xxx发放农资综合补贴资金万元，发放农作物良种补贴万元，发放适期退耕还林补助资金25万元，兑现退耕还林粮食调运费6万元，兑现新家园建设安居房补助96万元，兑现草原生态补贴万元，利用xxx一折通xxx发放摩托车、家电下乡补贴93万元，其中摩托车1045辆，补贴资金万元；家电1398件，补贴资金万元。
（四）兑现移民影响生产生活补助资金382万元。
（五）加强项目资金管理，强化监督，xx年继续实施了整村推进、国债人饮安全项目、集镇街道建设、乡村公路建设等基础设施项目，有效的改善了我镇农村农业的基础设施条件，完善了镇村、村组交通条件。进一步促进了我镇农村经济、社会的健康发展。
五、20xx年工作初步计划
20xx年，我镇的财政财务工作将在镇党委政府的领导下，在县级各相关部门的帮助指导下，继续抓好各项工作，主要工作重点初步计划是：
（一）继续加强财政财务工作人员的思想政治、业务技能学习，更好的适应新形势下不断改革完善的财政财务工作的'需要。
（二）抓好日常业务处理，进一步规范财务核算，及时、准确的提供财务信息，发挥好参谋作用。
（三）进一步加强对各类项目资金的管理，加大对项目资金的使用监督力度，确保项目资金使用安全和工程的顺利实施。
（四）服务好农业农村工作，加强对国家支农惠农政策的宣传，认真做好各类支农惠农资金、摩托车、家电下乡补贴等的兑现工作。
（五）随着机构改革的进行，加强对各部门的资产管理，按规定要求进行资产清理，如实进行资产的增减核算。近年来，各村通过努力及在各级各部门的关心下，在房屋建筑物、办公设备等方面得到了较大的改善，财政、村级会计委托代理服务中心应加强对各村资产的清查，如实做好各村的资产增减入账工作。
（六）进一步规范村级财务，做到村级报账及时、完整、准确，按时进行会计核算，准确为各村反馈财务信息。加大对村级各类财政性资金以及其他往来款项资金使用的监督管理力度。
一年来，我镇的财政财务运行正常，确保了人员经费、公用经费、机构运行的需要，并想方设法筹资进行了多项事业的发展。今后我镇财政财务工作将在党委、政府指导下，人大、纪委监督下，不断加强业务人员思想政治、业务技能学习，提高思想、业务素质；提高管理水平，强化管理与监督，提升服务质量；加强财政债务风险防范意识，努力化解债务。
总之，我镇的经济虽然有了较大的发展，但与整体经济社会的发展相比还有较大差距，还需全镇广大干部、人民群众一起齐心协力，通力合作，共同促进我镇经济社会的健康、和谐发展。
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